銀行會計學(xué)中間業(yè)務(wù)(存儲版)
【正文】 ● 下級行收到資金時，根據(jù)電子匯劃有關(guān)憑證辦理轉(zhuǎn)賬，電子匯劃收款補充報單第二聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章”交業(yè)務(wù)部門。 會計分錄為： 借：其他應(yīng)付款 —— 保管箱押金戶 或：現(xiàn)金 貸：營業(yè)外收入 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) 6． 收取滯納金的處理 會計分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：營業(yè)外收入 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) 國內(nèi)保函業(yè)務(wù) 保函業(yè)務(wù)的概念及相關(guān)規(guī)定 保函是指銀行根據(jù)申請人的請求，以其自身的信譽向商業(yè)交易的另一方擔保該交易項下的某種責任或義務(wù)的履行，而做出的一種具有一定金額、一定期限、承擔某種支付責任或經(jīng)濟賠償責任的書面付款保證承諾。 會計分錄為： 借：應(yīng)收利息 —— 應(yīng)收擔保墊款利息被保證人戶 貸：利息收入 —— 擔保墊款利息收入戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 國內(nèi)保函業(yè)務(wù) （ 3）收回墊付款項的處理。相應(yīng)其資金頭寸也分為存放銀行資金和存放證券交易所資金兩部分。 （ l）按日應(yīng)付托管費時， 會計分錄為： 借：基金托管費 —— 應(yīng)付銀行戶 貸：應(yīng)付托管費 —— 戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù) （ 2）支付基金托管費時， 會計分錄為： 借：應(yīng)付托管費 —— 戶 貸：銀行存款 —— 銀行戶 （ 3）托管銀行收到基金托管費時，列為中間業(yè)務(wù)收入。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù) ● 基金管理公司（基金托管部）會計分錄為： 借：股票投資 —— 股票戶 或：債券投資 —— 債券戶 或：買入返售證券 —— 證券戶 貸：銀行存款 —— 銀行戶 ● 銀行會計分錄為： 借：基金存款 —— 基金管理公司戶 貸：清算資金往來 —— 電子匯劃戶 或：科目 —— 戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 基金托管業(yè)務(wù) ※ 當賣出證券成交時，基金管理公司應(yīng)于實際收到全部價款后確認債券差價收入，債券差價收入按實際收到的全部價款與其成本、應(yīng)收利息的差額入賬。涉及資金往來和交割清算的業(yè)務(wù)主要是基金的發(fā)行和撤消、證券交易以及資金借貸等。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 國內(nèi)保函業(yè)務(wù) ①申請人采取繳存保證金方式提供反擔保的，會計分錄為： 借：單位活期存款 —— 被保證人戶 保證金存款 —— 申請人戶 逾期貸款 —— 擔保墊款 —— 被保證人戶 貸：單位活期存款 —— 保函收益人戶 同時，填制表外科目付出憑證，登記表外科目明細賬。 會計分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：手續(xù)費及傭金收入 —— 保管箱業(yè)務(wù)收入 貸：庫存物資 —— 保管箱專用鎖 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 保管箱業(yè)務(wù) （ 2）非正常鑿箱的處理。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 代理類業(yè)務(wù) ①銀行兌付前取得兌付資金的賬務(wù)處理。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 代理類業(yè)務(wù) （ 2）代理發(fā)行債券的核算 （以代銷實物券為例） ①代理發(fā)行實物券的核算。 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 代理類業(yè)務(wù) 2． 代理債券業(yè)務(wù)的科目 （ 1） 代理業(yè)務(wù)占款 。本章介紹了中間業(yè)務(wù)的概念及種類，并著重對目前銀行主要實施的中間業(yè)務(wù)進行了詳細介紹。負債類，本科目核算銀行代理業(yè)務(wù)中所收到的各類款項，如代理其他銀行貸款資金、代理發(fā)行債券、代收的財政性存款、代收的罰款等。劃繳時，會計分錄為： 借：代理業(yè)務(wù)資金 —— 債券年度期次期限戶 貸：清算資金往來 —— 電子匯劃款項戶 ● 上級行收到商業(yè)銀行劃繳的債券資金時，會計分錄為： 借：清算資金往來 —— 電子匯劃款項戶 貸：代理業(yè)務(wù)資金 —— 債券年度期次期限戶 第八章 中間業(yè)務(wù) —— 代理類業(yè)務(wù) ● 上級行向委托人劃繳債券資金時，會計分錄為： 借：代理業(yè)務(wù)資金 —— 債券年度期次期限戶 貸：存放中央銀行款項（或單位活期存
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