金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算-文庫吧資料
2025-01-03 21:00本頁面
【正文】 機構(gòu) 直橫直 跨系統(tǒng) 轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù) 的核算 同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行之間因資金周轉(zhuǎn)的需要而臨時融通資金的一種短期資金借貸行為 。 其內(nèi)容包括：跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯 、 同業(yè)拆借等 。 應(yīng)付差額行轉(zhuǎn)賬的會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算 貸： 存放中央銀行款項 備付金戶 應(yīng)收差額行轉(zhuǎn)賬的會計分錄： 借：存放中央銀行款項 備付金戶 貸：同城票據(jù)清算 人民銀行為各行清算票據(jù)交換差額的會計分錄為： 借： XX銀行存款 應(yīng)付差額行戶 貸： XX銀行存款 應(yīng)收差額行戶 同業(yè)往來業(yè)務(wù)的核算 同業(yè)往來是指各商業(yè)銀行之間由于辦理同城結(jié)算 、 異地跨系統(tǒng)匯劃款項 、 相互拆借資金等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來 。 提入行根據(jù)提回的代付 、 代收票據(jù)以及“ 提入代付 （ 收 ） 票據(jù)匯總計數(shù)單 ”辦理轉(zhuǎn)賬 。票據(jù)交換所對各行處的應(yīng)收差額 、 應(yīng)付差額分別加記合計應(yīng)當(dāng)平衡；如不平衡 ，參加交換的行處應(yīng)當(dāng)查找 ， 直到平衡為止 。 二、交換票據(jù)的處理 交換票據(jù)時 ， 各清算行的交換員首先按照提入行的交換號碼 ， 并提出票據(jù)分發(fā)給各交換行；然后再審核他們提交出來的票據(jù) 。 第一聯(lián)與所提出的票據(jù)一并提出交換，另一聯(lián)留存做傳票或傳票附件。 參加票據(jù)交換的行處一般既是提出行又是提入行， 所以提出票據(jù)與提入票據(jù)后加記應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)總金額并軋算差額時應(yīng)合計并計算。 票據(jù)交換分為提出行和提入行兩個系統(tǒng)。 商業(yè)銀行會計部門收到人民銀行退回的第三聯(lián)借款憑證后 ， 辦理轉(zhuǎn)賬 。 一 、 借款種類 商業(yè)銀行從人民銀行取得的借款 ，主要有以下幾種： 年度性貸款 季節(jié)性貸款 日拆性貸款 再貼現(xiàn) 二 、 借入款項的核算 商業(yè)銀行各級行處向中央銀行申請再貸款時計劃部門應(yīng)填制一式兩份再貸款申請書 ， 報送人民銀行計劃部門批準(zhǔn) 。 2. 繳存一般性存款 ， 其會計分錄是： 借：存放中央銀行款項 準(zhǔn)備金存款戶 貸：清算資金往來 清算中心往來戶 向人民銀行借款的核算 商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中資金清算頭寸不足時 ， 可向人民銀行借款 ， 從人民銀行的角度又稱再貸款 。 其會計分錄如下： 借：現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項 備付金存款戶 向人民銀行繳存存款的核算 一 、 第一次繳存存款 商業(yè)銀行
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