金融機(jī)構(gòu)往來的核算(1)-文庫吧資料
2025-05-21 05:44本頁面
【正文】 ? 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金（本息和） ? 貸：拆放同業(yè) （本金） ? 金融機(jī)構(gòu)往來收入 （利息） ?（ 2）借入行：借入 → 利息 → 歸還 ? A、借入： ? 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 ? 貸：同業(yè)拆入 （本金） ? B、利息 —— 同借出行 ? C、到期歸還： ? 借：同業(yè)拆入 （本金） ? 金融機(jī)構(gòu)往來支出 （利息） ? 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 （本息和） ?（ 3）人行： ? A、發(fā)生借款時： ?借： XX銀行存款 （借出行） ? 貸： XX銀行存款 （借入行）（本金） ? B、到期收回借款時： ?借： XX銀行存款 （借入行） ? 貸： XX銀行存款 （借出行）（本息和） 第二節(jié) 商行與人行往來的核算 ?一、存款準(zhǔn)備金： ? → 各商業(yè)銀行按國家規(guī)定將其吸收的存款繳存人民銀行的部分。 ?工行： ? 應(yīng)收票據(jù) =67441+8456=75897（元） ? 應(yīng)付票據(jù) =11021+41200=52221 （元） ?應(yīng)收差額 =7589752221=23676 （元） ?農(nóng)行： ? 應(yīng)收票據(jù) =54784+27900=82684（元） ?應(yīng)付票據(jù) =39004+72097=111101 （元） ?應(yīng)付差 =11110182684=28417（元） ?中行： ? 應(yīng)收票據(jù) =19760+60069=79829（元） ? 應(yīng)付票據(jù) =41400+33688=75088（元） ?應(yīng)收差 =7982975088=4741 ?分錄： ?工行：借：活期存款 ——XX單位 52221 ? 存放中央銀行準(zhǔn)備金 23676 ? 貸：活期存款 ——XX單位 75897 ?農(nóng)行、中行分錄 —— 參照工行 ?人行：借：農(nóng)業(yè)銀行存款 28417 ? 貸：工商銀行存款 23676 ? 中國銀行存款 4741 ?二、異地同業(yè)往來： ?電子聯(lián)行
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