[管理學(xué)]第九章金融機(jī)構(gòu)往來(lái)-文庫(kù)吧資料
2024-10-21 12:31本頁(yè)面
【正文】 16% % % 24 08年 04月 25日 % 16% % 23 08年 03月 25日 15% % % 22 08年 01月 25日 % 15% % 21 07年 12月 25日 % % 1% 20 07年 11月 26日 13% % % 19 07年 10月 25日 % 13% % 18 07年 09月 25日 12% % % 17 07年 08月 15日 % 12% % 16 07年 06月 5日 11% % % 15 07年 05月 15日 % 11% % 14 07年 04月 16日 10% % % 13 07年 02月 25日 % 10% % 12 07年 01月 15日 9% % % ? 繳存單位 ?財(cái)政性存款為存款行 ， 一般性存款為總行 ? 繳存時(shí)間 ?財(cái)政性存款 ， 除第一次按規(guī)定時(shí)間繳存外 ， 城市分支行每旬調(diào)整一次 ， 于旬后 5日內(nèi)辦理；縣支行每月調(diào)整一次 ， 于月后 8日內(nèi)辦理 。 ? 中央銀行通過(guò)調(diào)整存款準(zhǔn)備金率，可以影響金融機(jī)構(gòu)的信貸擴(kuò)張能力，從而間接調(diào)控貨幣供應(yīng)量。 同業(yè)往來(lái)核算 拆借時(shí)借出行會(huì)計(jì)分錄： 借：拆出資金 ——XX銀行貸款戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 拆借時(shí)借入行會(huì)計(jì)分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：拆入資金 ——XX銀行貸款戶 同業(yè)往來(lái)核算 拆解到期，拆入行還本息： 借：拆入資金 ——XX銀行貸款戶 利息支出 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 中央銀行辦理轉(zhuǎn)賬： 借： XX銀行存款戶 ——借出行戶 貸： XX銀行存款戶 ——借入行戶 同業(yè)往來(lái)核算 拆解到期，拆出行收到央行進(jìn)帳通知，辦理轉(zhuǎn)帳： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：拆出資金 ——XX銀行貸款戶 利息收入 同業(yè)往來(lái)核算 三、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算 :P286 同業(yè)往來(lái)核算 （一）系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 申請(qǐng)行申請(qǐng)的相關(guān)手續(xù) 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行的處理 ?計(jì)算利息，并先扣除 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 貸： 存放中央銀行準(zhǔn)備金 利息收入 ?到期收回票款： 借： XX（與付款人對(duì)應(yīng)） 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 貼現(xiàn)行的處理 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 利息支出 貸：貼現(xiàn)負(fù)債 票據(jù)到期時(shí)： 借： 貼現(xiàn)負(fù)債 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) （二）跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn) ?手續(xù)不同 ?核算相同 同業(yè)往來(lái)核算 （三）到期未收回的處理 ?向轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請(qǐng)行追索 第九章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)核算 業(yè)務(wù)概述 同城票據(jù)交換 同業(yè)往來(lái)核算 中央銀行往來(lái)核算 一、繳存（調(diào)整）法定存款準(zhǔn)備金 二、繳存支取現(xiàn)金 三、商行向央行借款（再貸款） 四、再貼現(xiàn) 中央銀行往來(lái)核算 一、繳存（調(diào)整）法定存款準(zhǔn)備金 P277 中央銀行往來(lái)核算 （一）相關(guān)規(guī)定 ? 存款準(zhǔn)備金是指金融機(jī)構(gòu)為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的在中央銀行的存款； ? 中央銀行要求的存款準(zhǔn)備金占其存款總額的比例就是存款準(zhǔn)備金率。 ?資金拆借最長(zhǎng)期限不得超過(guò) 1個(gè)月，一般不得展期。 ?對(duì)相互拆借的資金，不能用現(xiàn)金方式進(jìn)行直接拆借，應(yīng) 一律通過(guò)雙方在中央銀行的存款賬戶中進(jìn)行 。 即參加票據(jù)
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