銀行會計__金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)核算-文庫吧資料
2025-01-13 00:31本頁面
【正文】 金 額存款類別 年 月 日余額2. 已繳存金額3. 本次應(yīng)補(bǔ)繳金額 ( 1 —2 ）4. 本次應(yīng)退回金額 ( 2 —1 ）的金額，已按規(guī)定辦理劃轉(zhuǎn)。 ③ 調(diào)整繳存款的計算方法 —— 按本旬 (月 )末各科目余額總數(shù)與上期同類各科目旬 (月 )末余額總數(shù)對比 ， 按實(shí)際增加或減少數(shù)進(jìn)行調(diào)整 ， 計算應(yīng)繳存金額 。 2022/2/4 24 （ 二） 繳存財政性存款的核算 繳存財政性存款的范圍 商業(yè)銀行代辦的中央預(yù)算收入 、 地方金庫存款和代理發(fā)行國債款項(xiàng)等 。 特點(diǎn) （ 1） 拆借時間短 ， 定期歸還； （ 2） 拆借資金均要通過雙方在中國人民銀行的存款帳戶辦理轉(zhuǎn)帳 （ 3） 跨地區(qū)拆借資金須報管轄行批準(zhǔn) ， 跨省拆借應(yīng)報總行審批 。 提入行將票據(jù)及憑證處理入帳 。 交換所清分 、 打印及提回交換憑證 。 提出行、 提入行 （工行） 提入行、提出行 （建行） 借方票據(jù) (代付／應(yīng)收票據(jù) ) 支票 貸方票據(jù) (代收／應(yīng)付票據(jù) ) 進(jìn)帳單 借方票據(jù) (代收／應(yīng)付票據(jù) ) 支票 貸方票據(jù) (代付／應(yīng)收票據(jù) )進(jìn)帳單 同城票據(jù)交換關(guān)系圖 2022/2/4 8 同城票據(jù)清算 （ 三 ） 具體做法 (計算機(jī)處理 ) 統(tǒng)一交換票據(jù) (憑證 )格式 ， 用打碼機(jī)處理提出票據(jù) 。 票據(jù)交換分 “ 提出行 ” 、 “ 提入行 ” 兩個系統(tǒng)處理 . 提出交換的票據(jù)分借方票據(jù) (代付／應(yīng)收票據(jù) )和貸方票據(jù) (代收／應(yīng)付票據(jù) )兩種 。 2022/2/4 6 同城票據(jù)清算 （ 二 ） 基本規(guī)定 對參加交換的行處 ， 核定交換號碼 。 2022/2/4 3 第二節(jié) 商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)核算 一、 概念 二、種類 三、 同城票據(jù)清算 四、 異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯 五、 同業(yè)拆借 2022/2/4 4 一 、 概念 商業(yè)銀行往來也稱同業(yè)往來 ， 是商業(yè)銀行之間相互劃轉(zhuǎn)資金的帳務(wù)往來 。2022/2/4 1 第八講 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)核算 第一節(jié) 概述 第二節(jié) 商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)核算 第三節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行業(yè)務(wù)往來的核算 2022/2/4 2 第一節(jié) 概述 一 、 概念 金融機(jī)構(gòu)往來是指商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間 、 商業(yè)銀行與人民銀行之間 、 商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間 ， 由于辦理資金劃撥 、 結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金帳務(wù)往來 。 二 、 金融機(jī)構(gòu)往來的內(nèi)容 (一 )商業(yè)銀行之間的往來 同城票據(jù)交換及清算 .異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)相互轉(zhuǎn)匯 .同業(yè)拆借及轉(zhuǎn)貼現(xiàn) (二 )商業(yè)銀行與中央銀行的往來 商業(yè)銀行向中央銀行送存或提取現(xiàn)金 .繳存存款 .向中央銀行借款 .再貼現(xiàn)及通過央行匯劃款項(xiàng)等 。 二 、 種類 同城票據(jù)清算 跨系統(tǒng)劃款相互轉(zhuǎn)匯 商業(yè)銀行之間的資金拆借 2022/2/4 5 三、同城票據(jù)清算 （ 一 ） 概念 是指在同一交換區(qū)域 ， 不同行處把相互代收代付的結(jié)算憑證 ， 按照規(guī)定時間 ， 集中到某一固定地點(diǎn)相互交換 ， 軋計差額 ， 并清算應(yīng)收應(yīng)付資金的一種方法 。 確
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