【正文】 處理 。 確定交換場(chǎng)次和時(shí)間 。 交換所清分 、 打印及提回交換憑證 。 日間 ， 只控制其存款帳戶的透支行為 。 收受 名 稱 繳存銀行 賬 號(hào) 銀行繳存比例 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分％ 繳存（調(diào)整）財(cái)政性存款劃撥憑證 （借方傳票） 年 月 日 （貸）會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬 上列繳存金額或補(bǔ)繳和應(yīng)退回 會(huì)計(jì)分錄：財(cái)政性存款（借）1. 合計(jì)名 稱賬 號(hào)應(yīng) 繳 金 額存款類別 　　年　月　日余額2. 已繳存金額3. 本次應(yīng)補(bǔ)繳金額 ( 1 —2 ）4. 本次應(yīng)退回金額 ( 2 —1 ）的金額，已按規(guī)定辦理劃轉(zhuǎn)。 2022/2/4 6 同城票據(jù)清算 （ 二 ） 基本規(guī)定 對(duì)參加交換的行處 ， 核定交換號(hào)碼 。 打制 “ 交換差額報(bào)告單 ” 送人民銀行營(yíng)業(yè)部門辦理轉(zhuǎn)帳 。 金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)在人民銀行的存款 ， 人民銀行會(huì)計(jì)部門不考核存款準(zhǔn)備金率 ， 只控制其存款帳戶的透支行為 。 繳存 (調(diào)整 )金額以千元為單位 ， 千元以下四舍五入 。 二 、 種類 同城票據(jù)清算 跨系統(tǒng)劃款相互轉(zhuǎn)匯 商業(yè)銀行之間的資金拆借 2022/2/4 5 三、同城票據(jù)清算 （ 一 ） 概念 是指在同一交換區(qū)域 ， 不同行處把相互代收代付的結(jié)算憑證 ， 按照規(guī)定時(shí)間 ， 集中到某一固定地點(diǎn)相互交換 ， 軋計(jì)差額 ， 并清算應(yīng)收應(yīng)付資金的一種方法 。 提入行將票據(jù)及憑證處理入帳 。 2022/2/4 33 二、再貸款的核算 （ 一 ） 再貸款的種類 年度性貸款、季節(jié)性貸款和日拆性貸款 2022/2/4 34 再貸款的核算 （ 二 ） 再貸款的帳務(wù)處理 再貸款發(fā)放的處理 (1)人民銀行的處理 借： XX銀行貸款 ——XX貸款戶 貸： XX銀行準(zhǔn)備金存款 —XX行戶 (2)商業(yè)銀行的處理 借：準(zhǔn)備金存款 貸：向中央銀行借款 —— 借款 2022/2/4 35 再貸款的核算 再貸款收回的處理 (1)商業(yè)銀行的處理 借：向中央銀行借款 —— 借款戶 金融企業(yè)往來(lái)支出 ——人行往來(lái)利息支出 貸：準(zhǔn)備金存款 (2)人民銀行的處理 借： XX銀行準(zhǔn)備金存款 ——XX行戶 貸： XX銀行貸款 ——XX貸款戶 利息收入 ———金融機(jī)構(gòu)利息收入戶 2022/2/4 36 三、再貼現(xiàn)的核算 （ 一 ） 再貼現(xiàn)的概念 商業(yè)銀行持未到期的已貼現(xiàn)票據(jù) (商業(yè)匯票 )，向中央銀行辦理的貼現(xiàn) ， 稱再貼現(xiàn) 。 ③ 調(diào)整繳存款的計(jì)算方法 —— 按本旬 (月 )末各科目余額總數(shù)與上期同類各科目旬 (月 )末余額總數(shù)對(duì)比 ， 按實(shí)際增加或減少數(shù)進(jìn)行調(diào)整 ， 計(jì)算應(yīng)繳存金額 。 2022/2/4 3 第二節(jié) 商業(yè)銀行往來(lái)業(yè)務(wù)核算 一、 概念 二、種類 三、 同城票據(jù)清算 四、 異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯 五、 同業(yè)拆借 2022/2/4 4 一 、 概念 商業(yè)銀行往來(lái)也稱同業(yè)往來(lái) ， 是商業(yè)銀行之間相互劃轉(zhuǎn)資金的帳務(wù)往來(lái) 。 2022/2/4 9 （四）帳