銀行會(huì)計(jì)__ 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)核算-全文預(yù)覽
【正文】 、再貼現(xiàn)的核算 （ 一 ） 再貼現(xiàn)的概念 商業(yè)銀行持未到期的已貼現(xiàn)票據(jù) (商業(yè)匯票 )，向中央銀行辦理的貼現(xiàn) ， 稱(chēng)再貼現(xiàn) 。 ③ 調(diào)整繳存款的計(jì)算方法 ——各商業(yè)銀行應(yīng)按每旬增加(或減少 )的實(shí)際數(shù)額 ， 計(jì)算調(diào)整增加 (或減少 )準(zhǔn)備金存款 。 收受 名 稱(chēng) 繳存銀行 賬 號(hào) 銀行繳存比例 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分％ 繳存（調(diào)整）財(cái)政性存款劃撥憑證 （借方傳票） 年 月 日 （貸）會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬 上列繳存金額或補(bǔ)繳和應(yīng)退回 會(huì)計(jì)分錄：財(cái)政性存款（借）1. 合計(jì)名 稱(chēng)賬 號(hào)應(yīng) 繳 金 額存款類(lèi)別 年 月 日余額2. 已繳存金額3. 本次應(yīng)補(bǔ)繳金額 ( 1 —2 ）4. 本次應(yīng)退回金額 ( 2 —1 ）的金額，已按規(guī)定辦理劃轉(zhuǎn)。 2022/2/4 24 （ 二） 繳存財(cái)政性存款的核算 繳存財(cái)政性存款的范圍 商業(yè)銀行代辦的中央預(yù)算收入 、 地方金庫(kù)存款和代理發(fā)行國(guó)債款項(xiàng)等 。 提入行將票據(jù)及憑證處理入帳 。 提出行、 提入行 （工行） 提入行、提出行 （建行） 借方票據(jù) (代付／應(yīng)收票據(jù) ) 支票 貸方票據(jù) (代收／應(yīng)付票據(jù) ) 進(jìn)帳單 借方票據(jù) (代收／應(yīng)付票據(jù) ) 支票 貸方票據(jù) (代付／應(yīng)收票據(jù) )進(jìn)帳單 同城票據(jù)交換關(guān)系圖 2022/2/4 8 同城票據(jù)清算 （ 三 ） 具體做法 (計(jì)算機(jī)處理 ) 統(tǒng)一交換票據(jù) (憑證 )格式 ， 用打碼機(jī)處理提出票據(jù) 。 2022/2/4 6 同城票據(jù)清算 （ 二 ） 基本規(guī)定 對(duì)參加交換的行處 ， 核定交換號(hào)碼 。2022/2/4 1 第八講 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)核算 第一節(jié) 概述 第二節(jié) 商業(yè)銀行往來(lái)業(yè)務(wù)核算 第三節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行業(yè)務(wù)往來(lái)的核算 2022/2/4 2 第一節(jié) 概述 一 、 概念 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)是指商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間 、 商業(yè)銀行與人民銀行之間 、 商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間 ， 由于辦理資金劃撥 、 結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金帳務(wù)往來(lái) 。 二 、 種類(lèi) 同城票據(jù)清算 跨系統(tǒng)劃款相互轉(zhuǎn)匯 商業(yè)銀行之間的資金拆借 2022/2/4 5 三、同城票據(jù)清算 （ 一 ） 概念 是指在同一交換區(qū)域 ， 不同行處把相互代收代付的結(jié)算憑證 ， 按照規(guī)定時(shí)間 ， 集中到某一固定地點(diǎn)相互交換 ， 軋計(jì)差額 ， 并清算應(yīng)收應(yīng)付資金的一種方法 。 ① 提出的借方票據(jù)和提入的貸方票據(jù)是指付款單位在他行開(kāi)戶(hù) ， 收款單位在本行開(kāi)戶(hù)的票據(jù) ② 提出的貸方票據(jù)和提入的借方票據(jù)是指收款單位在他行開(kāi)戶(hù) ， 付款單位在本行開(kāi)戶(hù)的票據(jù) 。 打制 “ 交換差額報(bào)告單 ” 送人民銀行營(yíng)業(yè)部門(mén)辦理轉(zhuǎn)帳 。 2022/2/4 17 （
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1