銀行會計__ 金融機構往來業(yè)務核算-全文預覽
【正文】 、再貼現的核算 （ 一 ） 再貼現的概念 商業(yè)銀行持未到期的已貼現票據 (商業(yè)匯票 )，向中央銀行辦理的貼現 ， 稱再貼現 。 ③ 調整繳存款的計算方法 ——各商業(yè)銀行應按每旬增加(或減少 )的實際數額 ， 計算調整增加 (或減少 )準備金存款 。 收受 名 稱 繳存銀行 賬 號 銀行繳存比例 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分％ 繳存（調整）財政性存款劃撥憑證 （借方傳票） 年 月 日 （貸）會計 復核 記賬 上列繳存金額或補繳和應退回 會計分錄：財政性存款（借）1. 合計名 稱賬 號應 繳 金 額存款類別 年 月 日余額2. 已繳存金額3. 本次應補繳金額 ( 1 —2 ）4. 本次應退回金額 ( 2 —1 ）的金額，已按規(guī)定辦理劃轉。 2022/2/4 24 （ 二） 繳存財政性存款的核算 繳存財政性存款的范圍 商業(yè)銀行代辦的中央預算收入 、 地方金庫存款和代理發(fā)行國債款項等 。 提入行將票據及憑證處理入帳 。 提出行、 提入行 （工行） 提入行、提出行 （建行） 借方票據 (代付／應收票據 ) 支票 貸方票據 (代收／應付票據 ) 進帳單 借方票據 (代收／應付票據 ) 支票 貸方票據 (代付／應收票據 )進帳單 同城票據交換關系圖 2022/2/4 8 同城票據清算 （ 三 ） 具體做法 (計算機處理 ) 統一交換票據 (憑證 )格式 ， 用打碼機處理提出票據 。 2022/2/4 6 同城票據清算 （ 二 ） 基本規(guī)定 對參加交換的行處 ， 核定交換號碼 。2022/2/4 1 第八講 金融機構往來業(yè)務核算 第一節(jié) 概述 第二節(jié) 商業(yè)銀行往來業(yè)務核算 第三節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行業(yè)務往來的核算 2022/2/4 2 第一節(jié) 概述 一 、 概念 金融機構往來是指商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間 、 商業(yè)銀行與人民銀行之間 、 商業(yè)銀行與非銀行金融機構之間 ， 由于辦理資金劃撥 、 結算等業(yè)務而引起的資金帳務往來 。 二 、 種類 同城票據清算 跨系統劃款相互轉匯 商業(yè)銀行之間的資金拆借 2022/2/4 5 三、同城票據清算 （ 一 ） 概念 是指在同一交換區(qū)域 ， 不同行處把相互代收代付的結算憑證 ， 按照規(guī)定時間 ， 集中到某一固定地點相互交換 ， 軋計差額 ， 并清算應收應付資金的一種方法 。 ① 提出的借方票據和提入的貸方票據是指付款單位在他行開戶 ， 收款單位在本行開戶的票據 ② 提出的貸方票據和提入的借方票據是指收款單位在他行開戶 ， 付款單位在本行開戶的票據 。 打制 “ 交換差額報告單 ” 送人民銀行營業(yè)部門辦理轉帳 。 2022/2/4 17 （
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