銀行會計__ 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)核算(文件)
【正文】 概念 商業(yè)銀行往來也稱同業(yè)往來 ， 是商業(yè)銀行之間相互劃轉(zhuǎn)資金的帳務(wù)往來 。 票據(jù)交換分 “ 提出行 ” 、 “ 提入行 ” 兩個系統(tǒng)處理 . 提出交換的票據(jù)分借方票據(jù) (代付／應(yīng)收票據(jù) )和貸方票據(jù) (代收／應(yīng)付票據(jù) )兩種 。 交換所清分 、 打印及提回交換憑證 。 特點 （ 1） 拆借時間短 ， 定期歸還； （ 2） 拆借資金均要通過雙方在中國人民銀行的存款帳戶辦理轉(zhuǎn)帳 （ 3） 跨地區(qū)拆借資金須報管轄行批準(zhǔn) ， 跨省拆借應(yīng)報總行審批 。 ③ 調(diào)整繳存款的計算方法 —— 按本旬 (月 )末各科目余額總數(shù)與上期同類各科目旬 (月 )末余額總數(shù)對比 ， 按實際增加或減少數(shù)進(jìn)行調(diào)整 ， 計算應(yīng)繳存金額 。 2022/2/4 31 （三） 繳存一般存款的核算 繳存一般存款的范圍 企業(yè)存款 、 儲蓄存款 、 農(nóng)村存款 、 部隊存款 、 基建單位存款 、 機(jī)關(guān)團(tuán)體存款 、 財政預(yù)算外存款 、 其他一般存款等 。 日間 ， 只控制其存款帳戶的透支行為 。 2022/2/4 37 （ 二 ） 再貼現(xiàn)的帳務(wù)處理 辦理再貼現(xiàn)的處理 (1)商業(yè)銀行 借：準(zhǔn)備金存款 金融企業(yè)往來支出 ——再貼現(xiàn)利息支出戶 貸：貼現(xiàn) (2)人民銀行的處理： 借：再貼現(xiàn) ——XX銀行匯票戶 貸： XX銀行準(zhǔn)備金存款 貸：利息收入 ——再貼現(xiàn)利息收入戶 2022/2/4 38 （ 二 ） 再貼現(xiàn)的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 (或 銀行準(zhǔn)備金存款 ) 貸：再貼現(xiàn) —— 行再貼現(xiàn)戶 2022/2/4 39 （ 二 ） 再貼現(xiàn)的帳務(wù)處理 人民銀行的處理 借： XX銀行準(zhǔn)備金存款 貸：再貼現(xiàn) ——XX行再貼現(xiàn)戶 商業(yè)銀行的處理 借：貼現(xiàn) 貸：準(zhǔn)備金存款 。 2022/2/4 33 二、再貸款的核算 （ 一 ） 再貸款的種類 年度性貸款、季節(jié)性貸款和日拆性貸款 2022/2/4 34 再貸款的核算 （ 二 ） 再貸款的帳務(wù)處理 再貸款發(fā)放的處理 (1)人民銀行的處理 借： XX銀行貸款 ——XX貸款戶 貸： XX銀行準(zhǔn)備金存款 —XX行戶 (2)商業(yè)銀行的處理 借：準(zhǔn)備金存款 貸：向中央銀行借款 —— 借款 2022/2/4 35 再貸款的核算 再貸款收回的處理 (1)商業(yè)銀行的處理 借：向中央銀行借款 —— 借款戶 金融企業(yè)往來支出 ——人行往來利息支出 貸：準(zhǔn)備金存款 (2)人民銀行的處理 借： XX銀行準(zhǔn)備金存款 ——XX行戶 貸： XX銀行貸款 ——XX貸款戶 利息收入 ———金融機(jī)構(gòu)利息收入戶 2022/2/4 36 三
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