銀行會(huì)計(jì)講座轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)的核算(文件)
【正文】 ）匯票將到期時(shí)委托收款 （7）當(dāng)即通知收賬 （6）到期交票付款 （4）交付手續(xù)費(fèi) （3同意承兌或主動(dòng)簽 （2） 簽發(fā)并申請(qǐng)承兌 開(kāi)戶(hù)行 （ 7）當(dāng)即提出清算，主動(dòng)收款 開(kāi)戶(hù)行 （貼現(xiàn)行） (承兌行） 貼現(xiàn)銀行在票款到期日，沖銷(xiāo)貼現(xiàn)科目，向承兌銀行收取票款。 匯出行的核算 匯出行受理匯兌憑證后，經(jīng)審查，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為 : 借：活期存款 —— 匯款人戶(hù) 貸：清算資金往來(lái) 如匯款人交付現(xiàn)金，會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：清算資金往來(lái) 匯入行的核算 如收款單位在本行開(kāi)戶(hù)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來(lái) —— 收款人戶(hù) 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵? 收款單位不在本行開(kāi)戶(hù)。信用卡突破了傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付方式在時(shí)間和空間上的限制，應(yīng)用計(jì)算機(jī)處理技術(shù)，功能更加完善，為人類(lèi)的消費(fèi)提供了便捷安全的服務(wù)。 根據(jù)信用等級(jí)不同可分為金卡和普通卡 。銀行批準(zhǔn)后，單位和個(gè)人交納發(fā)卡手續(xù)費(fèi)，并登記開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿和發(fā)卡登記簿。 （ 1）商家開(kāi)戶(hù)行和持卡人開(kāi)戶(hù)行是同城跨系統(tǒng)的兩家銀行；同城跨系統(tǒng)兩銀行開(kāi)戶(hù)通過(guò)銀行卡清算系統(tǒng)。 （ 2）如在同城別的銀行提現(xiàn)，辦理行的會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：現(xiàn)金 發(fā)卡行的會(huì)計(jì)分錄為：借：保證金存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 如果到異地提取現(xiàn)金： 發(fā)卡銀行的會(huì)計(jì)分錄為： 借：保證金存款 —— 持卡人戶(hù) 貸：清算資金往來(lái) 異地聯(lián)行的帳務(wù)：借：清算資金往來(lái) 貸：現(xiàn)金 （四）信用卡利息的核算 信用卡存款利息的核算。 信用卡透支利息的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：現(xiàn)金 或保證金存款 —— 持卡人戶(hù) 貸：利息收入 七、 其他結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 一、概述 代收業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行接受單位或個(gè)人委托代為辦理指定款項(xiàng)的收取，如代收水電費(fèi)、代收保險(xiǎn)費(fèi)、代收稅金等。 , March 13, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 :21:4516:21:45March 13, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023年 3月 13日星期一 4時(shí) 21分 45秒 16:21:4513 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 :21:4516:21Mar2313Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿(mǎn)，留一份不足，可得無(wú)限完美。 。 , March 13, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 3月 13日星期一 4時(shí) 21分 45秒 16:21:4513 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 3月 13日星期一 下午 4時(shí) 21分 45秒 16:21: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 :21:4516:21Mar2313Mar23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023年 3月 13日星期一 4時(shí) 21分 45秒 16:21:4513 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 :21:4516:21:45March 13, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 , March 13, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 。 :21:4516:21Mar2313Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 二、代收業(yè)務(wù)的核算 辦理代收款業(yè)務(wù)，銀行會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)委托單位出具的 “ 委托代理收款協(xié)議書(shū) ” 及收款清單向付款人收取款項(xiàng)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款（或其他科目） —— 交款人戶(hù) 貸 :代理業(yè)務(wù)存款 —— 代理 單位收款戶(hù) 待款項(xiàng)全部收妥劃轉(zhuǎn)委托收款單位帳戶(hù)，同時(shí)扣收手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：代理業(yè)務(wù)存款 —— 代理 單位收款戶(hù) 貸：活期存款 —— 委托收款人戶(hù) 手續(xù)費(fèi)收入 三、代付業(yè)務(wù)的核算 辦理代付業(yè)務(wù)，銀行會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)委托付款單位填制的 “ 委托代理付款協(xié)議書(shū) ” 及代付款清單，在向付款人收妥資金后，辦理代付手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 貸：保證金存款 —— 持卡人戶(hù) 信用卡透支利息的核算。異地兩銀行通過(guò)清算資金往來(lái)處理。 持卡人消費(fèi) 持卡人 商家 （ POS） 發(fā)卡行 開(kāi)戶(hù)行 持卡人和商家在同一行開(kāi)戶(hù)的處理。 按持卡人在同一結(jié)算帳戶(hù)中的地位可分為主卡和 附屬卡。 銀行卡的分類(lèi) ： 銀行卡不僅能給持卡人提取現(xiàn)金、購(gòu)物和消費(fèi)服務(wù)，而且在發(fā)卡行授權(quán)下尚能提供一定額度的透支消費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來(lái) 貸：應(yīng)解匯款 —— 收款人戶(hù) 轉(zhuǎn)帳后，應(yīng)登記 “ 應(yīng)解匯款登記簿 ” ，并用便條通知收款人來(lái)行取款。 五、 匯兌結(jié)算的核算 匯兌結(jié)算，是指匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給異地收款人的一種結(jié)算方式。 貼現(xiàn)銀行從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶(hù)扣收貼現(xiàn)款。 （ 1）如貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票。會(huì)計(jì)分錄為： 借：貼現(xiàn) 貸： 活期存款 —— 貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶(hù) 利息收入 —— 貼現(xiàn)利息收入 貼現(xiàn)
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