【正文】 識(shí)鏈接 一、提前承付。付款人如因商品的價(jià)格、數(shù)量或金額變動(dòng)等原因，可以要求對(duì)本筆托收多承付款項(xiàng)且一并劃回時(shí)，付款人應(yīng)填制四聯(lián)“多承付理由書” (以托收承付拒絕付款理由書改用 )，并提交開戶行。轉(zhuǎn)賬后，將多承付理由書第一聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章，作付款通知交給付款人。 活動(dòng)步驟 5． 收款人開戶行辦理多承付款劃回的處理。如系報(bào)文劃回的，在電劃補(bǔ)充報(bào)單備注欄注明多承付金額，托收憑證第二聯(lián)作貸方傳票的附件，待收到郵寄來的多承付理由書第三、四聯(lián)后，第三聯(lián)留存?zhèn)洳?，第四?lián)交收款人。以一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。 活動(dòng)步驟 4． 寄報(bào)單及相關(guān)單證給收款人開戶行。付款人開戶行要隨時(shí)掌握付款人賬戶余額，以便將未承付的款項(xiàng)及早劃轉(zhuǎn)收款人開戶行，同時(shí)應(yīng)扣收逾期付款賠償金，俟最后付清款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在托收憑證上注明“扣清”字樣，托收憑證第三聯(lián)作借方傳票附件。會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 收款人戶 轉(zhuǎn)賬后，將另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票加蓋“轉(zhuǎn)訖”章作收賬通知交收款人，并在托收憑證第二聯(lián)和登記簿上注明部分劃回的金額。 活動(dòng)步驟 3． 賬務(wù)處理。在特種轉(zhuǎn)賬傳票上應(yīng)注明賠償金金額和部分支付金額。逾期付款期滿三個(gè)月的，開戶銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人退回有關(guān)單證和托收憑證或出具。承付期滿日營(yíng)業(yè)終了。由于貨物種類、規(guī)格與合同不符，黎明電器有限公司部分拒付 200 。 付款人開戶行接受托收憑證、通知付款單位付款的相關(guān)處理與前面相同。經(jīng)審查同意拒付的，銀行經(jīng)辦人員應(yīng)在拒絕付款理由書上簽批意見，在托收憑證和登記簿備注欄分別注明“全部拒付”或“部分拒付”字樣。另將第三聯(lián)、第四聯(lián)拒絕付款理由書連同原托收憑證第四聯(lián)、拒付部分的商品清單和有關(guān)證明一并寄還收款人開戶行。會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來 500 000 00 貸：活期存款 —— 廈門華府公司 500 000 00 另一聯(lián)資金匯劃補(bǔ)充憑證加蓋收訖章作收賬通知交收款人。收款人在第三聯(lián)拒絕付款理由書上簽收后連同第二聯(lián)托收憑證一并保管備查。 承付期未滿，付款人通知開戶行提前承付的，銀行應(yīng)立即辦理劃款，在有關(guān)憑證上注明“提前承付”字樣，除將通知書作為借方傳票附件外，其余手續(xù)比照全額承付處理。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。由于貨物數(shù)量不足，盛雅集團(tuán)股份有限公司部分拒付 300 000 .00元。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 100 知識(shí)鏈接： 一、關(guān)于拒絕付款的有關(guān)規(guī)定 付款人在承付期內(nèi)經(jīng)過驗(yàn)單或驗(yàn)貨，對(duì)下列情況可向銀行提出全部或部分拒付：托收款項(xiàng)不是雙方簽訂的合同所規(guī)定的款項(xiàng)；未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款單位逾期交貨，付款單位不再需要該貨物，或收款單位提前交貨，提前收款，未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨；驗(yàn)單發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符；驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符；款項(xiàng)已經(jīng)支付，或計(jì)算有誤。 全部拒絕付款情況下，經(jīng)辦人員收到第三聯(lián)、第四聯(lián)拒絕付款理由書、原托收憑證第四聯(lián)、第五聯(lián)及其債務(wù)證明后，抽出原保管的第二聯(lián)托收憑證，在該聯(lián)備注欄注明。 同時(shí)進(jìn)行表外賬務(wù)處理。 部分拒絕付款的，經(jīng)辦人員將第一聯(lián)拒絕付款理由書加蓋轉(zhuǎn)訖章后退還付款人作部分付款的支付通知，以第二聯(lián)拒絕付款理由書作借方憑證，第三托收憑證作借方憑證附件，將相關(guān)信息錄入業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)辦理支付。 付款人收到其開戶行的付款通知，如果提出拒付，應(yīng)在規(guī)定的承付期內(nèi)填制一式四聯(lián)拒絕付款理由書 (如表 3— 3— 2所示 )連同原托收憑證及拒付部分的債務(wù)證明一并送交開戶銀行。 收款人開戶行受理業(yè)務(wù)、審核憑證、寄送憑證的相關(guān)處理與前面相同。 六、分析思考題： 賠償金的逾期付款天數(shù)如何計(jì)算？ 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 92 【 教學(xué)活動(dòng) 4】 拒絕付款 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握托收承付拒絕付款處理的活動(dòng)流程與基本要領(lǐng)，能按托收承付拒絕付款業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程和基本規(guī)定進(jìn)行托收承付拒絕付款業(yè)務(wù)的操作處理。付款人逾期未退回有關(guān)單證的，銀行應(yīng)按規(guī)定自發(fā)出通知單的第三天起每天按托收金額處以萬(wàn)分之五但不低于 50元的罰款，并暫停其委托銀行對(duì)外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，直到退回有關(guān)單證為止。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 89 賠償金的計(jì)算方法是：承付期滿日銀行營(yíng)業(yè)終了前，付款人賬戶如無足夠資金支付的，其不足部分應(yīng)計(jì)賠償金一天，在承付期滿次日 (如遇節(jié)假日，逾期付款賠償金的天數(shù)計(jì)算相應(yīng)順延，但在以后遇到節(jié)假日應(yīng)照算逾期付款天數(shù) )銀行營(yíng)業(yè)終了前仍無足夠資金支付的，其不足部分，應(yīng)計(jì)賠償金兩天，以此類推。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 88 活動(dòng)步驟 4． 對(duì)逾期付款的部分，付款人開戶行應(yīng)根據(jù)逾期付款的金額，按每天萬(wàn)分之五的比例，在每個(gè)月的月底向付款人扣收逾期付款賠償金，并于次月 3日內(nèi)劃轉(zhuǎn)收款單位開戶行。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 87 四、逾期付款 活動(dòng) 步驟 1．付款人在承付期滿日銀行營(yíng)業(yè)終了前賬戶無款支付的，付款人開戶行應(yīng)在托收憑證和登記簿備注欄分別注明“逾期付款”字樣。會(huì)計(jì)處理同步驟 l，同時(shí)進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄： 付出：定期代收結(jié)算憑證 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 86 活動(dòng)步驟 6． 收款人開戶行辦理部分劃回的處理。電劃款項(xiàng)的，根據(jù)電劃報(bào)單向收款人開戶行拍發(fā)報(bào)文。 轉(zhuǎn)賬后，另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票加蓋“轉(zhuǎn)訖”章作付款通知交付款人。 活動(dòng)步驟 1．辦理轉(zhuǎn)賬。以多承付理由書第三聯(lián)作貸方傳票，托收憑證第二聯(lián)作貸方傳票附件，辦理轉(zhuǎn)賬。多承付理由書第三、四聯(lián)和郵劃托收憑證第四聯(lián)隨同聯(lián)行郵劃報(bào)單一并寄收款人開戶行。銀行審查后，在托收憑證和登記簿備注欄注明多承付的金額，以多承付理由書第二聯(lián)作借方傳票 (托收憑證第三聯(lián)作附件 )，辦理轉(zhuǎn)賬。 二、多承付。 活動(dòng)步驟 4． 銷記“發(fā)出托收憑證登記簿”。 核對(duì)相符后，在兩聯(lián)托收憑證上填注轉(zhuǎn)賬日期，以第二聯(lián)作貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。銀行工作人員按規(guī)定為其辦理托收承付手續(xù)。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理。 轉(zhuǎn)賬后，在“收到托收憑證登記簿”填注轉(zhuǎn)賬日期并進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄： 付出：定期代收結(jié)算憑證 700 活動(dòng)步驟 6．后續(xù)處理。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 73 活動(dòng)步驟 4．辦理劃款。登記后，將第三、第四聯(lián)托收憑證 (電寄第三聯(lián) )按憑證到達(dá)日期順序排列，專夾保管，并進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄： 收入：定期代收結(jié)算憑證 700 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 72 活動(dòng)步驟 3． 通知付款人付款。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 71 活動(dòng)步驟 1． 審核憑證。 ，應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容。 （ 8310120201096）根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同發(fā)貨后來行申請(qǐng)辦理托收，向興州市模擬銀行辦理托收承付 3 000 ，付款人為在模擬銀行興州市支行開戶的如意貿(mào)易公司 (8320620205041)，模擬銀行遼金支行工作人員按規(guī)定為其辦理托收承付手續(xù)。收款人開戶行如不辦理全國(guó)或省轄資金匯劃業(yè)務(wù)，款項(xiàng)劃回時(shí)需通過有關(guān)行處劃轉(zhuǎn)，因此在托收承付憑證的備注欄應(yīng)加蓋“款項(xiàng)收妥請(qǐng)劃收 行（行號(hào)）轉(zhuǎn)劃我行（社）”戳記，以便付款人開戶行向指定的劃轉(zhuǎn)行劃轉(zhuǎn)資金。如單位交驗(yàn)發(fā)運(yùn)證件后需取回的，銀行應(yīng)在托收憑證上加蓋“已驗(yàn)發(fā)運(yùn)證件”戳記后退交收款單位。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 61 二、托收承付業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 62 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 受理 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握收款人開戶行受理托收承付的活動(dòng)流程與基本要領(lǐng)，能按收款人開戶行受理托收承付業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程進(jìn)行收款人開戶行受理托收承付業(yè)務(wù)的操作處理。驗(yàn)貨付款的承付期為 10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定休假日不順延）。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 59 ：表明“托收承付”的字樣；確定的金額；付款人名稱及賬號(hào)；收款人名稱及賬號(hào)；付款人開戶行和收款人開戶行名稱；托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；合同名稱、號(hào)碼；委托日期；收款人簽章。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 58 ，必須重合同、守信用。 《 合同法 》 的購(gòu)銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 53 表 3— 2— 14 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 54 四、活動(dòng)練習(xí) 1．收到南海市支行發(fā)來的委托收款貸報(bào)信息，金額 1 500 ，是在本行開戶的盛雅集團(tuán)股份有限公司(8310120209077)委托本行向在模擬銀行南海市支行開戶的宜佳裝飾公司（ 8113620206067）收取的商業(yè)承兌匯款劃回，經(jīng)審查無誤，立即處理。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來 350 貸：活期存款 —— 黎明電器有限公司 350 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 51 表 3— 2— 13 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 52 活動(dòng)步驟 3． 銷記“發(fā)出托收憑證登記簿”。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 50 活動(dòng)步驟 1．來賬確認(rèn)與憑證審核。付款人是在本行開戶的匯源電子