【正文】 )的貨款。 商業(yè)匯票的基本規(guī)定如下： 1．簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)，禁止簽發(fā)無商品交易的商業(yè)匯票。 3．商業(yè)匯票的使用范圍為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，出票人不準(zhǔn)在銀行承兌匯票上用壓數(shù)機(jī)壓印金額。 7．商業(yè)匯票承兌期限，由交易雙方商定，但最長不得超過 6個(gè)月。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 99 9．商業(yè)匯票的持票人在匯票未到期前需用資金，可持未到期的商業(yè)匯票向開戶銀行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)銀行也可繼續(xù)進(jìn)行再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 100 【 教學(xué)活動(dòng)一 】 商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)處理 一 、 活動(dòng)目標(biāo)： 熟悉熟悉商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的基本規(guī)定，熟悉商業(yè)承兌匯票的憑證格式，掌握具體的填寫要求；能按商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的基本規(guī)定和活動(dòng)流程正確進(jìn)行各環(huán)節(jié)的操作處理；同時(shí)注意對比與其他票據(jù)業(yè)務(wù)的差異。 活動(dòng)步驟 1．憑證審核。 活動(dòng)步驟 3．發(fā)出托收。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 104 四、活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 收到開戶單位匯源電子有限公司（ 8310120201096）提交的委托收款憑證和在模擬銀行南海市支行開戶的宜佳裝飾公司（ 8113620206067）簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票，金額 700 000 .00元，系 5個(gè)月前簽發(fā)，今日到期，申請辦理托收。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)。 經(jīng)辦人員即將匯票留存，將第五聯(lián)委托收款憑證加蓋業(yè)務(wù)公章后交給付款人并簽收。 付款行經(jīng)辦人員接到承兌人的付款通知，或在承兌人接到開戶行的付款通知的次日起 3日內(nèi)仍未接到承兌人的付款通知的，應(yīng)按照支付結(jié)算辦法規(guī)定的劃款日期進(jìn)行處理： 1．承兌人的銀行賬戶有足夠票款支付的處理； 按委托收款付款手續(xù)處理，將相關(guān)信息錄入業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 111 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 112 活動(dòng)步驟 5．后續(xù)處理 轉(zhuǎn)賬后，付款行經(jīng)辦人員在相關(guān)記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其他憑證一起裝訂保管，同時(shí)，在登記簿上填明轉(zhuǎn)賬日期，依據(jù)第四聯(lián)委托收款憑證編制聯(lián)行報(bào)單的寄往持票人開戶行（或按規(guī)定依據(jù)第四聯(lián)委托收款憑證將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)信息通知收款行。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理收款手續(xù)。 活動(dòng)步驟 2．收款交易處理。 特殊情況處理： ◆憑證退回的處理 持票人開戶行接到付款人開戶行寄來的付數(shù)人未付票款通知書或付款人的拒絕付款證明和匯票以及托收憑證，經(jīng)核對無誤，應(yīng)在原專夾保管的第二聯(lián)委托收款憑證和“發(fā)出委托收款憑證登記簿”上作相應(yīng)記載后，將委托收款憑證、未付票款通知書或拒絕付款證明及匯票退給持票人并由持票人簽收。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 （一）了解銀行承兌匯票的簽發(fā)及承兌要求 銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向其開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。 第三聯(lián)解訖通知。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程如圖所示。 承兌銀行的信貸部門經(jīng)辦人員受理由承兌申請人或持票人提示承兌的銀行承兌匯票時(shí)，按照支付結(jié)算辦法和有關(guān)規(guī)定審查出票人的資信狀況，同意后即可與承兌申請人簽署銀行承兌協(xié)議。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 —— 虹橋機(jī)電設(shè)備公司 500 .00 貸：手續(xù)費(fèi)收入 500 .00 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 126 活動(dòng)步驟 5．回單交付。 收入：銀行承兌匯票 1 000 000 .00 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 127 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 128 四、活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （ 8310120201096）簽發(fā)銀行承兌匯票 1份，申請承兌，金額 180萬元，收款人為市建行東四支行開戶的福特電器商貿(mào)公司 (4021820205028)，銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)費(fèi)率 ‰ 。 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行開戶單位盛雅集團(tuán)股份有限公司 (8310120209077)提交委托收款憑證和模擬銀行南海市支行 (81136)開戶單位三友紡織機(jī)械廠（ 8113620201033） 2020年 3月 27日簽發(fā)并經(jīng)模擬銀行南海市支行承兌的期限為三個(gè)月的銀行承兌匯票，金額 3 000 000 00元，申請辦理托收。 活動(dòng)步驟 2． 交付回單。 活動(dòng)步驟 4．后續(xù)處理。 （ 8310120205006）提交一筆銀行承兌匯票托收憑證，金額為 700萬元，承兌行為農(nóng)行重慶友誼支行 (31692)，出票人為其開戶單位旺角汽貿(mào)公司 (3169220205485)三個(gè)月前簽發(fā)， 6月29到期，申請辦理托收。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 銀行承兌匯票到期承兌行扣收款項(xiàng)與劃付款項(xiàng)的活動(dòng)流程圖 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 133 三、經(jīng)典案例 2020年 9月 21日模擬銀行遼金支行根據(jù) 20200209承兌協(xié)議到期收取開戶單位虹橋機(jī)電設(shè)備公司 (8310120201047) 2020年 6月 22日簽發(fā)并申請承兌的 3896銀行承兌匯票款項(xiàng)，到期日為 2020年 9月21日，金額 1 000 000 .00元，收款人為本市農(nóng)行虹橋支行開戶單位昌盛集團(tuán)有限公司（ 31863120209063）。 四、活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (8310120201089)提交銀行承兌匯票托收憑證，金額 560萬元，承兌匯票系大連宏大貿(mào)易公司 (8346520203165)五個(gè)月前簽發(fā)，模擬銀行黃海市新湖支行 (83465)承兌， 6月 28日到期。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 131 活動(dòng)步驟 3．發(fā)出托收。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 130 活動(dòng)步驟 1．審核憑證。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理． 五、分析思考題： 承兌銀行對銀行承兌匯票進(jìn)行承兌時(shí)，為什么要與出票人承兌協(xié)議？ 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 129 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 銀行承兌匯票托收 一、活動(dòng)目標(biāo) 掌握銀行承兌匯票到期托收業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程與基本操作要領(lǐng)，能按照業(yè)務(wù)規(guī)程進(jìn)行銀行承兌匯票到期托收業(yè)務(wù)的操作處理。 活動(dòng)步驟 6．后續(xù)處理。 承兌行會(huì)計(jì)部門經(jīng)辦人員接到銀行承兌匯票和承兌協(xié)議審核無誤后，在第一、二聯(lián)匯票上注明承兌協(xié)議編號(hào)，并在第二聯(lián)匯票“承兌人簽章”處加蓋銀行承兌匯票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽名或蓋章 (如圖所示 )。 審核：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照是否合規(guī)；是否具有真實(shí)、有效、合法的商品購銷合同；購銷合同中是否約定使用銀行承兌匯票結(jié)算方式等。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 120 （二）核算流程 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)核算流程如圖所示。 銀行承兌匯票結(jié)算憑證一式四聯(lián)， 第一聯(lián)卡片，承兌行支付票款時(shí)作借方傳票。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來（或存放中央銀行準(zhǔn)備金） 2 000 000 .00 貸：活期存款 —— 虹橋機(jī)電設(shè)備公司 2 000 000 .00 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 116 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 117 轉(zhuǎn)賬后 ， 將委托收款憑證第四聯(lián) (如表所示 )加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知送交收款人 。 收款人開戶行經(jīng)辦人員收到付款人開戶行通過網(wǎng)內(nèi)系統(tǒng)或大額小額系統(tǒng)發(fā)來的劃款信息，審核無誤后打印資金匯劃補(bǔ)充憑證。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 商業(yè)承兌匯票到期收款業(yè)務(wù)活動(dòng)流程圖 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 115 三、經(jīng)典案例 2020年 7月 6日模擬銀行遼金支行收到模擬銀行南市支行 (83106)的貸報(bào)信息，系開戶單位虹橋機(jī)電設(shè)備公司 (8310120201047) 2020年 6月 22日申請辦理的商業(yè)承兌匯票托收款項(xiàng)劃回。同城情況下通過票據(jù)交換業(yè)務(wù)辦理。 3．承兌人拒絕支付的處理； 付款銀行在付款人接到通知的次日起 3日內(nèi)收到付款人的拒絕付款理由書 (如下表所示 )時(shí)，經(jīng)核對無誤后，在托收憑證和“收到委托收款憑證登記簿”備注欄注明“拒絕付款”字樣；將拒絕付款證明連同托收憑證及匯票一起寄至持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人，其余手續(xù)參照委托收款處理。 依據(jù)第三、四聯(lián)委托收款憑證登記“收到委托收款結(jié)算憑證登記簿”后，專夾保管，以便考核匯票款的支付或退回情況。 ，是否屬于本行受理的業(yè)務(wù)憑證； ； ； 符等。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 105 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 承兌人開戶銀行收到持票人開戶行寄來托收憑證及匯票的處理 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握商業(yè)承兌匯票到期付款行劃付款項(xiàng)的活動(dòng)流程與基本操作要領(lǐng)，能按照業(yè)務(wù)規(guī)程進(jìn)行商業(yè)承兌匯票到期付款業(yè)務(wù)的操作處理 。 活動(dòng)步驟 4．后續(xù)處理。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 103 活動(dòng)步驟 2．回單交付。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 商業(yè)承兌匯票到期委托收款活動(dòng)流程如圖所示 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 102 三、經(jīng)典案例 模擬銀行遼金支行開戶單位虹橋機(jī)電設(shè)備公司 (8310120201047) 2020年 6月 22日提交委托收款憑證和在模擬銀行南市支行開戶的田晴紡織機(jī)械廠（ 8310620201053） 2020年 4月 5日簽發(fā)承兌的商業(yè)承兌匯票，金額 2 000 000 .00元，申請辦理托收。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌；見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10日。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效。不得簽發(fā)無對價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌；銀行承兌匯票由銀行承兌。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。支付在上海寶地支行開戶的衣榮公司（ 8357520205047）貨款．經(jīng)抽卡核對無誤，經(jīng)辦人員按規(guī)定辦理銀行匯票結(jié)清手續(xù)。出票行經(jīng)核對無誤，即在實(shí)際結(jié)算金額大寫欄填寫“未用退回”字樣，匯票卡片作借方憑證，匯票作附件．解訖通知作貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。出票行應(yīng)在匯票卡片的實(shí)際結(jié)算金額欄填寫實(shí)際結(jié)算金額，將多余金額填寫在多余款收賬通知的多余金額欄內(nèi)，匯票卡片作借方憑證，解訖通知作多余款轉(zhuǎn)賬貸方憑證，另填制一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。具體處理如下： 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 93 (1)匯票全額付款。 銀行經(jīng)辦人員在相關(guān)記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其他憑證一起裝訂保管，將第四聯(lián)多余款收賬通知加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交申請人，同時(shí)銷記“匯出匯款登記簿”。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 88 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 89 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)