【正文】 名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其他憑證一起裝訂保管，將第四聯(lián)多余款收賬通知加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交申請人，同時銷記“匯出匯款登記簿”。銀行付款時，以多余款收賬通知代“其他應(yīng)付款”科目借方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 88 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 89 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 90 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 91 3． 申請人未在銀行開立賬戶，多余金額應(yīng)先轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目。會計分錄為： 借：匯出匯款 325 000 .00 貸：清算資金往來 312 400 .00 貸：活期存款 —— 申請人戶 12 600 .00 在多余款收賬通知的多余金額欄填寫多余金額，并加蓋轉(zhuǎn)訖章，通知申請人。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 87 2．非全額付款。 出票行經(jīng)辦人員應(yīng)在匯票卡片的實際結(jié)算金額欄填入全部金額，在多余款收賬通知的多余金額欄填寫“ — 0— ”，匯票卡片作借方憑證，解訖通知（或資金匯劃補充憑證）與多余款收賬通知作借方憑證附件，將相關(guān)信息錄入業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 85 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 86 2．賬務(wù)處理。 1．憑證審核。要求： 以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證章章與憑證處理。 2．模擬銀行遼金支行為匯源電子有限公司（ 8310120201096）辦理一筆銀行匯票解付，匯票金額 78 000 .00元，實際結(jié)算金額為 78 000 00元。 按規(guī)定將匯票解付解訖通知加蓋“轉(zhuǎn)訖”章隨聯(lián)行借方報單寄給出票行（開辦電子匯兌系統(tǒng)業(yè)務(wù)的銀行，按電子匯兌系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作程序辦理，即規(guī)定將匯票解付信息通知出票行）。 經(jīng)審查無誤后，銀行經(jīng)辦人員將進賬單第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交持票人，送別客戶。 (8)持票人是否在背面簽章，背書轉(zhuǎn)讓匯票背書是否連續(xù)。 (6)壓數(shù)機壓印的出票金額是否由統(tǒng)一制作的壓數(shù)機壓印，與大寫的出票金額是否一致；若采用計算機打印小寫出票金額的，也應(yīng)審核大小寫出票金額是否一致。 (4)匯票必須記載的事項是否齊全，出票金額、實際結(jié)算金額、出票日期、收款人名稱等是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明。 (2)匯票是否真實，是否超過提示付款期限。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 71 （二）銀行匯票兌付 代理付款行兌付業(yè)務(wù)操作流程圖 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 72 例： 開戶單位盛雅集團股份有限公司（ 8310120209077） 2020年 6月 22日提交進賬單和7671號兩聯(lián)銀行匯票，匯票金額為 300 000 .00元，進賬單及實際結(jié)算金額為 278 000 .00元，匯票系模擬銀行南海市支行 2020年 6月 5日簽發(fā)，匯票申請人為在南海市支行開戶的三友紡織機械廠（ 8113620201033）。 2．開戶單位順飛貿(mào)易有限公司（ 8310120205078）提交銀行匯票委托書申請簽發(fā)銀行匯票，金額 83 ，收款人為在模擬銀行興州市支行開戶的如意貿(mào)易公司（ 8320620205041），本行審核后予以簽發(fā)。 銀行匯票第一聯(lián)卡片加蓋經(jīng)辦、復(fù)核名章，逐筆登記匯出匯款明細賬后與銀行匯票第四聯(lián)一并專夾保管。 將手續(xù)齊全的銀行匯票第二聯(lián)和第三聯(lián)一并交申請人。 4．銀行匯票復(fù)核，壓數(shù)、蓋章并交付 簽發(fā)的銀行匯票經(jīng)復(fù)核無誤，銀行經(jīng)辦人員在銀行匯票實際結(jié)算金額欄的小寫金顴上方用壓數(shù)機壓印出票金額 (隨著實踐發(fā)展，部分銀行已取消壓數(shù)機壓印出票小寫金額的規(guī)定，改用計算機打印出票小寫金額 )，根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定編制密押，在銀行匯票第二聯(lián)上加蓋匯票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽名或蓋章后，連同第三聯(lián)銀行匯票一并交申請人 。 （ 1）申請人轉(zhuǎn)賬交付款項的； 會計分錄為： 借：活期存款 —— 金龍集團 325 貸：匯出匯款 325 （ 2）申請人交付現(xiàn)金的， 會計分錄為： 借：現(xiàn)金 325 貸：匯出匯款 325 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 62 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 63 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 64 3．簽發(fā)銀行匯票 出票行經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)賬完畢后，簽發(fā)銀行匯票。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 57 1．業(yè)務(wù)受理與憑證審核 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 58 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 59 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 60 出票銀行經(jīng)辦人員受理開戶單位提交的三聯(lián)銀行匯票委托書，應(yīng)認真審查： ； ； 、收款人賬號戶名及出票金額等重要事項是否涂改； ，大小寫是否一致，是否超過存款余額； 。 單位持銀行匯票購貨，凡在匯票匯款金額之內(nèi)的，可根據(jù)實際采購金額辦理支付，多余款項將由銀行自動退回，可以有效地防止交易尾欠的發(fā)生。 實行銀行匯票結(jié)算，持票人可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓給銷貨單位，也可以通過銀行辦理分次支取或轉(zhuǎn)讓，另外還可以使用電子匯兌、電匯或重新辦理匯票轉(zhuǎn)匯款項，有利于購貨單位在市場上靈活地采購物資。 銀行匯票是銀行在收到匯款人款項后簽發(fā)的支付憑證，因而具有較高的信譽，銀行保證支付，收款人持有票據(jù)可以安全及時地到銀行支取款項。這樣可以減少結(jié)算環(huán)節(jié)，縮短結(jié)算資金在途時間，方便購銷活動。 2．票隨人走，錢貨兩清。 銀行匯票是目前異地結(jié)算中較為廣泛采用的一種結(jié)算方式。如果缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿一個月后才能辦理。 15．銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。 14．提示付款時，應(yīng)在匯票背面簽章，并提交身份證件及復(fù)印件備查。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。 11．持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。 9．出票行為個人簽發(fā)的填明“現(xiàn)金”字樣并填明代理付款銀行的銀行匯票喪失，可以由失票人通知簽發(fā)行或代理付款行掛失止付。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。 6．銀行匯票一律記名。 5．銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬；填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金，但申請人和收款人必須均為個人，而且銀行匯票上必須注明代理付款人名稱。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 52 4．銀行匯票的付款人為出票銀行?？缦到y(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬銀行匯票的付款，應(yīng)通過同城票據(jù)交換將銀行匯票和解訖通知提交給同城的有關(guān)銀行審核支付后抵用。欠缺要素事項之一的，銀行匯票無效。 一、銀行匯票的基本規(guī)定 1．單位和個人的各種款項結(jié)算，均可以使用銀行匯票。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理．包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。審核無誤后．予以結(jié)清。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 50 活動練習(xí)： (1) 收到市農(nóng)行票據(jù)交換來的銀行本票解付信息。出票行接到失票人提交的掛失止付通知書后，應(yīng)審查掛失止付通知書填寫是否符合要求，并抽出原專夾保管的本票卡片核對，確屬本行簽發(fā)并確未注銷時方可受理。會計分錄與出票時相反。出票行經(jīng)與原專夾保管的銀行本票卡片棱對相符后，即在銀行本票上注明“未用退回”字樣。 銀行經(jīng)辦人員在相關(guān)記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其他憑證一起裝訂保管。會計分錄為： 借：本票 273 貸：存放中央銀行準備金 (或清算資金往來 ) 273 （ 2） 如簽發(fā)行和兌付行為同一行處，則在兌付時直接結(jié)清“本票”科目，不需通過票據(jù)交換。 （ 1） 接到同城票據(jù)交換的本票的處理。 出票銀行接到本票時，應(yīng)抽出專夾保管的本票卡片進行核對。經(jīng)辦人員按規(guī)定辦理本票結(jié)清手續(xù)。其會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 75 000 000 貸：待清算支付款項 75 000 000 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 46 活動練習(xí)： 模擬銀行遼金支行當日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 開戶單位美達電器有限公司（ 8310120201086）提交進賬單和銀行本票，進賬單及本票金額為 39 ，本票系在市建行東四支行開戶的福特電器商貿(mào)公司 (4021820205028)3天前申請簽發(fā)，支付購貨款．審核無誤予以處理。 (7)持票人是否在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，背書轉(zhuǎn)讓的本票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。 (5)壓數(shù)機壓印的小寫金額是否由統(tǒng)一制作的壓數(shù)機壓印，與大寫的金額是否一致；若采用計算機打印或手工填寫小寫出票金額的，也應(yīng)審核大小寫出票金額是否一致。 (3)本票必須記載的事項是否齊全，金額、出票日期、收款人名稱等是否更改。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 43 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 44 1．業(yè)務(wù)受理與憑證審核 代理付款行收到銀行本票與進賬單后應(yīng)認真審核以下內(nèi)容： (1)銀行本票是否真實，是否超過提示付款期限。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理 。經(jīng)辦人員審核后予以簽發(fā)。 銷記重要空白憑證登記簿。 5．后續(xù)處理 銀行經(jīng)辦人員在相關(guān)記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其他憑證一起裝訂保管。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 38 4．銀行本票復(fù)核、壓數(shù)、蓋章并交付 簽發(fā)的銀行本票經(jīng)復(fù)核無誤后，經(jīng)辦人員在銀行本票第二聯(lián)上用壓數(shù)機壓印、計算機打印或手寫方式將小寫金額記載在“人民幣 (大寫 )”欄右端，按規(guī)定程序加編本票密押，申請書注明“不得轉(zhuǎn)讓”的，出票行應(yīng)當在本票正面注明。 會計分錄為： 借：現(xiàn)金 273 貸：開出本票 273 付出：銀行本票 3．簽發(fā)銀行本票 簽發(fā)銀行本票時應(yīng)注意： （ 1）出票日期和金額必須大寫； （ 2）申請人申請簽發(fā)轉(zhuǎn)賬本票的，應(yīng)將本票上現(xiàn)金字樣劃去。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 37 2．收取款項交易處理 （ 1）轉(zhuǎn)賬交付款項。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理銀行本票簽發(fā)手續(xù)。 14．銀行本票見票即付。 12. 銀行本票的金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。未在銀行開立存款賬戶的個人持票人，持注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票向出票銀行支取現(xiàn)金時，應(yīng)在銀行本票背面簽章，記載本人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)。 教學(xué)項目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 30 9. 銀行本票的簽發(fā)行在票據(jù)上簽章，應(yīng)為該行的本票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的名章。 7. 銀行本票沒有金額起點和最高限額。 ，到期日遇節(jié)假日順延。 4．銀行本票的出票人為經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾试试S辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行。注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)賬銀行本票只能用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的可以用于支取現(xiàn)金。定額本要面額為 1千元、 5千元、1萬元和 5萬元。 一、銀行本票的基本規(guī)定 1．單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項，均可以使用銀行本票。 ②賬務(wù)處理 借：活期存款 —— 田晴紡織機械廠 58 貸：存放中央銀行準備金 58 ③后續(xù)處理 教學(xué)項