【正文】 其他憑證一起裝訂保管，將第四聯(lián)多余款收賬通知加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交申請(qǐng)人，同時(shí)銷(xiāo)記“匯出匯款登記簿”。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 92 特殊情況處理 ◆ 銀行匯票逾期付款的處理 持票人超過(guò)付款期限向代理付款行提示竹款不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)請(qǐng)求付款時(shí)，應(yīng)向出票行說(shuō)明原因，并提交匯票二、三聯(lián)。持票人為個(gè)人的，還應(yīng)交驗(yàn)本人身份證件。出票行經(jīng)與原專夾保管的匯票卡片核對(duì)無(wú)誤，多余金額結(jié)計(jì)正確后，即在匯票和解訖通知的備注欄填寫(xiě)“逾期付款”字樣，并一律通過(guò)“應(yīng)解匯款”科目核算。具體處理如下： 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 93 (1)匯票全額付款。出票行應(yīng)在匯票卡片的實(shí)際結(jié)算金額欄填入全部金額，在多余款收賬通知的多余金額欄填寫(xiě)“一 0一”，匯票卡片作借方憑證，解訖通知作貸方憑證，多余款收賬通知作貸方憑證附件，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯出匯款 貸：應(yīng)解匯款 —— 持票人戶 同時(shí)銷(xiāo)記“匯出匯款登記簿”，并根據(jù)持票人填寫(xiě)的匯款憑證或匯票申請(qǐng)書(shū)，將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)持票人開(kāi)戶行。會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)解匯款 —— 持票人戶 貸：清算資金往來(lái) (或貸：匯出匯款 ) 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 94 (2)匯票部分付款。出票行應(yīng)在匯票卡片的實(shí)際結(jié)算金額欄填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額，將多余金額填寫(xiě)在多余款收賬通知的多余金額欄內(nèi)，匯票卡片作借方憑證，解訖通知作多余款轉(zhuǎn)賬貸方憑證，另填制一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯出匯款 貸：應(yīng)解匯款 —— 持票人戶 貸：活期存款 —— 原申請(qǐng)人戶 同時(shí)銷(xiāo)記“匯出匯款登記簿”，將第四聯(lián)多余款收賬通知加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交原申請(qǐng)人。向持票人付款的手續(xù)同前。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 95 ◆ 銀行匯票退款的處理 申請(qǐng)人由于匯票超過(guò)付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)交回匯票和解訖通知，并提交單位證明或身份證件。出票行經(jīng)核對(duì)無(wú)誤，即在實(shí)際結(jié)算金額大寫(xiě)欄填寫(xiě)“未用退回”字樣，匯票卡片作借方憑證，匯票作附件．解訖通知作貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄與簽發(fā)時(shí)相反。另外，申請(qǐng)人缺少解訖通知聯(lián)要求退款的，出票行應(yīng)在匯票提示付款期滿一個(gè)月后方能辦理。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 96 活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1．收到上海寶地支行（ 83575）的銀行匯票解付借報(bào)信息，匯票系開(kāi)戶單位虹橋機(jī)電設(shè)備公司 (8310120201047) 6天前申請(qǐng)簽發(fā)，匯票金額 92 300 .00元，報(bào)單金額 92 300 .00元。支付在上海寶地支行開(kāi)戶的衣榮公司（ 8357520205047）貨款．經(jīng)抽卡核對(duì)無(wú)誤，經(jīng)辦人員按規(guī)定辦理銀行匯票結(jié)清手續(xù)。 2．收到廈門(mén)站前支行 (83601)的銀行匯票解付借報(bào)信息，匯票系開(kāi)戶單位海德集團(tuán)有限公司（ 83101202050006） 6天前申請(qǐng)簽發(fā)，匯票金額 66 000 .00元，報(bào)單金額 53 300 .00元。支付在廈門(mén)站前支行開(kāi)戶的新陽(yáng)紡織機(jī)械廠 (8360120201046)的貨款。經(jīng)抽卡核對(duì)無(wú)誤，經(jīng)辦人員按規(guī)定辦理銀行匯票結(jié)清手續(xù)。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 97 學(xué)習(xí)任務(wù)四 商業(yè)匯票業(yè)務(wù)處理 知識(shí)準(zhǔn)備 商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 商業(yè)匯票的基本規(guī)定如下： 1．簽發(fā)商業(yè)匯票必須以合法的商品交易為基礎(chǔ)，禁止簽發(fā)無(wú)商品交易的商業(yè)匯票。 2．商業(yè)匯票按照承兌人的不同可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌；銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。 3．商業(yè)匯票的使用范圍為在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。向銀行申請(qǐng)辦理匯票承兌的商業(yè)匯票的出票人必須與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，而且在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶，資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 98 4．商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)，出票人不準(zhǔn)在銀行承兌匯票上用壓數(shù)機(jī)壓印金額。 5．簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列內(nèi)容：表明“商業(yè)承兌匯票”的字樣或“銀行承兌匯票”的字樣；無(wú)條件支付的承諾；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效。 6．商業(yè)匯票一律記名，允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 7．商業(yè)匯票承兌期限，由交易雙方商定，但最長(zhǎng)不得超過(guò) 6個(gè)月。 8．商業(yè)匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10日。持票人應(yīng)在提示付款期內(nèi)通過(guò)開(kāi)戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 99 9．商業(yè)匯票的持票人在匯票未到期前需用資金，可持未到期的商業(yè)匯票向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)銀行也可繼續(xù)進(jìn)行再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。 10．商業(yè)匯票可以在簽發(fā)時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在匯票出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌；見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起 3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 100 【 教學(xué)活動(dòng)一 】 商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)處理 一 、 活動(dòng)目標(biāo)： 熟悉熟悉商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的基本規(guī)定，熟悉商業(yè)承兌匯票的憑證格式，掌握具體的填寫(xiě)要求；能按商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的基本規(guī)定和活動(dòng)流程正確進(jìn)行各環(huán)節(jié)的操作處理；同時(shí)注意對(duì)比與其他票據(jù)業(yè)務(wù)的差異。 二、活動(dòng)流程圖： 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 101 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 商業(yè)承兌匯票托收的處理 一、活動(dòng)目標(biāo) 掌握商業(yè)承兌匯票到期托收業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程與基本操作要領(lǐng)，能按照業(yè)務(wù)活動(dòng)流程進(jìn)行商業(yè)承兌匯票托收業(yè)務(wù)的操作處理。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 商業(yè)承兌匯票到期委托收款活動(dòng)流程如圖所示 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 102 三、經(jīng)典案例 模擬銀行遼金支行開(kāi)戶單位虹橋機(jī)電設(shè)備公司 (8310120201047) 2020年 6月 22日提交委托收款憑證和在模擬銀行南市支行開(kāi)戶的田晴紡織機(jī)械廠（ 8310620201053） 2020年 4月 5日簽發(fā)承兌的商業(yè)承兌匯票，金額 2 000 000 .00元，申請(qǐng)辦理托收。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理托收手續(xù)。 活動(dòng)步驟 1．憑證審核。 ； ； ； 、承兌人的簽章是否符合規(guī)定； ，出票日期、出票金額、收款人名稱是否更改，其他記載事項(xiàng)的更改是否有記載人簽章證明； ，背書(shū)轉(zhuǎn)讓的匯票其背書(shū)是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定； ，第二聯(lián)上是否加蓋收款單位印章，所附單證是否與憑證所填一致。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 103 活動(dòng)步驟 2．回單交付。 各項(xiàng)內(nèi)容審核無(wú)誤，托收憑證第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后退給收款人，送別客戶。 活動(dòng)步驟 3．發(fā)出托收。 憑證審核無(wú)誤，經(jīng)辦人員在托收憑證各聯(lián)上加蓋“商業(yè)承兌匯票”戳記，第三聯(lián)托收憑證加蓋結(jié)算專用章后，連同第四、五聯(lián)托收憑證及有關(guān)收款依據(jù)一并寄付款人開(kāi)戶行。 活動(dòng)步驟 4．后續(xù)處理。 經(jīng)辦人員將第二聯(lián)托收憑證單獨(dú)保管，并登記發(fā)出委托收款結(jié)算憑證登記簿。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 104 四、活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 收到開(kāi)戶單位匯源電子有限公司（ 8310120201096）提交的委托收款憑證和在模擬銀行南海市支行開(kāi)戶的宜佳裝飾公司（ 8113620206067）簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票，金額 700 000 .00元，系 5個(gè)月前簽發(fā)，今日到期，申請(qǐng)辦理托收。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 105 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 承兌人開(kāi)戶銀行收到持票人開(kāi)戶行寄來(lái)托收憑證及匯票的處理 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握商業(yè)承兌匯票到期付款行劃付款項(xiàng)的活動(dòng)流程與基本操作要領(lǐng)，能按照業(yè)務(wù)規(guī)程進(jìn)行商業(yè)承兌匯票到期付款業(yè)務(wù)的操作處理 。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 商業(yè)承兌匯票到期付款行劃付款項(xiàng)的活動(dòng)流程如圖 所示 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 106 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行為開(kāi)戶單位虹橋機(jī)電設(shè)備公司 (8310120201047) 辦理一筆商業(yè)承兌匯票到期劃款 (出票日為 2020年 3月 6日 )，金額 1 500 000 .00元，該筆款項(xiàng)為廈門(mén)站前支行開(kāi)戶單位新陽(yáng)紡織機(jī)械廠 (8360120201046)申請(qǐng)辦理的商業(yè)承兌匯票款項(xiàng)托收。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)。 活動(dòng)步驟 1．憑證審核。 ，是否屬于本行受理的業(yè)務(wù)憑證； ； ； 符等。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 107 活動(dòng)步驟 2． 通知付款。 經(jīng)辦人員即將匯票留存，將第五聯(lián)委托收款憑證加蓋業(yè)務(wù)公章后交給付款人并簽收。 活動(dòng)步驟 3． 登記登記簿。 依據(jù)第三、四聯(lián)委托收款憑證登記“收到委托收款結(jié)算憑證登記簿”后，專夾保管，以便考核匯票款的支付或退回情況。 活動(dòng)步驟 4． 付款交易處理。 付款行經(jīng)辦人員接到承兌人的付款通知，或在承兌人接到開(kāi)戶行的付款通知的次日起 3日內(nèi)仍未接到承兌人的付款通知的，應(yīng)按照支付結(jié)算辦法規(guī)定的劃款日期進(jìn)行處理： 1．承兌人的銀行賬戶有足夠票款支付的處理； 按委托收款付款手續(xù)處理，將相關(guān)信息錄入業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 108 借：活期存款 —— 虹橋機(jī)電設(shè)備公司 l 500 000 .00 貸：清算資金往來(lái)（或存放中央銀行準(zhǔn)備金） 1 500 000 .00 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 109 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 110 2．承兌人賬戶無(wú)款或到期日賬戶存款不足支付的處理； 承兌人賬戶無(wú)款或到期日賬戶存款不足支付，均按無(wú)款支付處理，即在委托收款憑證上注明“無(wú)款支付”字樣，加蓋銀行業(yè)務(wù)章后，連同匯票退回收款人開(kāi)戶行，同時(shí)按照匯票票面金額的 5％但不低于 50元向付款人收取罰款。 3．承兌人拒絕支付的處理； 付款銀行在付款人接到通知的次日起 3日內(nèi)收到付款人的拒絕付款理由書(shū) (如下表所示 )時(shí)，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，在托收憑證和“收到委托收款憑證登記簿”備注欄注明“拒絕付款”字樣；將拒絕付款證明連同托收憑證及匯票一起寄至持票人開(kāi)戶行轉(zhuǎn)交持票人，其余手續(xù)參照委托收款處理。如上例，假設(shè)虹橋機(jī)電設(shè)備公司部分拒付 500 000 .00元。 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 111 教學(xué)項(xiàng)目四 支付結(jié)算－票據(jù)業(yè)務(wù)處理 112 活動(dòng)步驟 5．后續(xù)處理 轉(zhuǎn)賬后，付款行經(jīng)辦人員在相關(guān)記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其