【正文】 位美達電器有限公司（ 8310120201086）提交業(yè)務委托書一份申請簽發(fā)銀行本票，金額 36 ，收款人為在本市農(nóng)行虹橋支行開戶的福德家電批發(fā)市場（ 3186320208052）。 2．開戶單位海德集團有限公司（ 8310120205006）提交業(yè)務委托書一份申請簽發(fā)銀行本票，金額 58 200 .00元，系支付給在同一銀行開戶的匯源電子有限公司（ 8310120201096）的貨款，經(jīng)辦人員審核后予以簽發(fā)。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 41 （二）兌付銀行本票 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 42 例： 開戶單位虹橋機電設備公司（ 8310120201047）2020年 6月 22日提交進賬單和 3612號銀行本票，金額為 75 000 .00元，本票系在盛京銀行中山支行開戶的誠達信息咨詢有限公司（ 5035220209017）6月 5日申請簽發(fā)，支付貨款。 (2)本票填明的持票人是否在本行開戶，與進賬單上的名稱是否一致。 (4)出票行的簽章是否符合規(guī)定，加蓋的票據(jù)專用章是否與印模相符。 (6)銀行本票是否填寫密押。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 45 2．信息核對 3．兌付本票交易處理 會計分錄為： 借：存放中央銀行 準備金 (或待清算支付款項 ) 75 貸：活期存款 —— 虹橋機電設備公司 75 4．回單交付 5．提出交換 小額支付系統(tǒng)銀行本票資金清算時，代理付款行行內系統(tǒng)收到小額支付系統(tǒng)發(fā)來的已清算通知后進行賬務處理。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證審核、業(yè)務數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理． 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 47 （三）結清銀行本票 例： 2020年 6月 28日模擬銀行遼金支行經(jīng)辦人員收到本市農(nóng)行虹橋支行發(fā)來的已兌付銀行本票信息，金額 273 元，原申請人為本行開戶單位金龍集團（ 8310120202069）2020年 6月 22日申請簽發(fā)，系支付給在本市農(nóng)行虹橋支行開戶的昌盛集團有限公司（ 31863120209063）的貨款。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 48 1．票據(jù)審核。 2．賬務處理。經(jīng)核對無誤并確屬本行簽發(fā)，則以本票作借方傳票，卡片作為附件，辦理轉賬。會計分錄為： 借：本票 貸：活期存款 —— 收款人戶 (或貸：庫存現(xiàn)金 ) 3．后續(xù)處理。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 49 特殊情況處理 ◆ 銀行本票退付款的處理 申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求出票行退款時，應填制進賬單連同銀行本票交給出票行，并提交證明或身份證件。超過提示付款期的，則在銀行本票上注明“逾期付款”字樣。 ◆ 銀行本票掛失的處理 未解付的銀行本票喪失，失票人可以填寫“掛失止付通知書”并簽章后，向出票行掛失止付。出票行受理失票人掛失止付申請后，在計算機系統(tǒng)中登記掛失止付信息，憑以控制付款或退款。經(jīng)核對，本票系在本行開戶的美達電器有限公司（ 8310120201086）3天前申請簽發(fā)，收款人為在本市農(nóng)行虹橋支行開戶的福德家電批發(fā)市場（ 3186320208052），本票金額 34 元。 （ 2）開戶單位匯源電子有限公司（ 83101202010096）填交銀行本票與進賬單，金額 48 ，銀行本票系本行開戶單位海德集團有限公司（ 8310120205006） 3天前申請簽發(fā)以支付貨款．經(jīng)辦人員審核后予以結清。 分析思考題： 銀行支票與銀行本票有何區(qū)別？ 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 51 學習任務三 銀行匯票業(yè)務操作處理 銀行匯票： 出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。 2．簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。 3．銀行匯票的出票和付款，全國范圍內只限于中國人民銀行和參加“全國聯(lián)行往來”的各商業(yè)銀行機構辦理。代理付款人不得受理未在本行開立存款賬戶的、持票人為單位的直接提交的銀行匯票。銀行匯票的代理付款人是代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項的銀行。出票行不得為單位簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。銀行匯票背書轉讓時，以不超過出票金額的實際結算金額為準。 7．銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月。 8．銀行匯票的出票金額（含實際結算金額）、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 53 10．銀行匯票出票行在票據(jù)上的簽章，應為該行的匯票專用章和法定代表人或其授權經(jīng)辦人的名章，不符合該規(guī)定的，票據(jù)無效。 12．在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應在匯票背面簽章。 13．未在銀行開立存款賬戶的個人持票人，可以向選擇的任何一家銀行機構提示付款。銀行審查無誤后，以持票人的姓名開立應解匯款及臨時存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計付利息。 16．持票人或者申請人因匯票超過付款提示期限或者其他原因要求退款時，應將銀行匯票和解訖通知同時提交到出票銀行，并出具單位證明或個人身份證件，經(jīng)審核無誤后才能辦理。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 54 三、銀行匯票的特點 與其他銀行結算方式相比，銀行匯票結算方式具有如下特點： 1．適用范圍廣。這種結算方式不僅適用于在銀行開戶的單位、個體經(jīng)濟戶和個人，而且適用于未在銀行開立賬戶的個體經(jīng)濟戶和個人；而且銀行匯票既可以用于轉賬結算，也可以支取現(xiàn)金。 實行銀行匯票結算，購貨單位交款，銀行開票，票隨人走；購貨單位購貨給票，銷售單位驗票發(fā)貨，一手交票，一手交錢；銀行見票付款。 3．信用度高，安全可靠。 4．使用靈活，適應性強。 5．結算準確，余款自動退回。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 55 二、銀行匯票的活動流程 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 56 （一）簽發(fā)銀行匯票 例： 模擬銀行遼金支行開戶單位金龍集團（ 8310120202069）2020年 6月 22日提交銀行匯票委托書申請簽發(fā)銀行匯票，金額 325 ，收款人為南海市支行開戶的三友紡織機械廠（ 8113620201033）。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 61 2．收取款項交易處理。 簽發(fā)銀行匯票時，出票日期和金額必須大寫；簽發(fā)轉賬銀行匯票的，一律不得填寫理付款行名稱，申請書注明“不得轉讓”字樣的，應在銀行匯票備注欄內注明。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 65 5．交付匯票。 6． 后續(xù)處理。同時銷記重要空白憑證登記簿并進行表外賬務處理，會計分錄： 付出：銀行匯票 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 66 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 67 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 68 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 69 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 70 活動練習： 模擬銀行遼金支行當日發(fā)生下列業(yè)務： 1．開戶單位匯源電子有限公司（ 8310120201096）提交銀行匯票委托書申請簽發(fā)銀行匯票，金額 372 ，支付貨款，收款人為在廈門站前支行開戶的新陽紡織機械廠(8360120201046)，本行審核后予以簽發(fā)。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證填制、審核、業(yè)務數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 73 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 74 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 75 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 76 1．業(yè)務受理與憑證審核 代理付款行經(jīng)辦人員收到憑證后應認真審核以下有關內容： (1)匯票和解訖通知的號碼、內容是否一致，有無涂改。 (3)匯票填明的持票人是否在本行開戶，與進賬單上的名稱是否一致。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 77 (5)出票行的簽章是否符合規(guī)定，加蓋的匯票專用章是否與印模相符。 (7)匯票的實際結算金額是否在出票金額以內，與進賬單金額是否一致，多余金額結計是否正確。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 78 2．兌付銀行匯票 會計分錄為： 借：清算資金往來 278 000 .00 貸：活期存款 —— 盛雅集團 278 000 .00 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 79 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 80 3． 交付回單。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 81 4．寄送憑證。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 82 活動練習： 模擬銀行遼金支行當日發(fā)生下列業(yè)務： 1．虹橋機電設備公司 (8310120201047)提交進賬單和兩聯(lián)銀行匯票，匯票金額為 257 000 00元，進賬單及實際結算金額為 256 800 .00元，匯票系南海市支行 6日前簽發(fā)，匯票申請人在南海市支行開戶的宜佳裝飾公司（ 8113620206067），審核無誤予以兌付。銀行匯票系在泰州市新華路支行開戶的美達電器有限公司（ 8320720201086）申請簽發(fā)，支付貨款。 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 83 （三）銀行匯票結清 出票銀行結清銀行匯票活動流程 教學項目四 支付結算－票據(jù)業(yè)務處理 84 2020年 7月 12日模擬銀行遼金支行經(jīng)辦人員收到南海市支行支行發(fā)來的匯票解付借報信息，匯票系開戶單位金龍集團公司（ 8310120202069） 2020年 6月 22日申請簽發(fā)，支付在南海市支行開戶的三友紡織機械廠（ 8113620201033）貨款，匯票金額325 000 .00元，報單金額 312 400 .00元，經(jīng)辦人員按規(guī)定辦理銀行匯票結清手續(xù)。 出票行收到代理付款行郵寄來的匯款解訖通知和聯(lián)行報單（或通過行內系統(tǒng)或人民銀行支付清算系統(tǒng)發(fā)來的付款信息，審核無誤后打印資金匯劃補充憑證），抽出專夾保管的匯票卡片，經(jīng)核對確屬本行簽發(fā)，報單金額與實際結算金額相符，多余金額結計正確無誤后，分別情況處理。 （ 1）全額付款。會計分錄為： 借：匯出匯款 325 000 .00 貸：清算資金往來 325 000 .00 同時銷記“匯出匯款登記簿”。 出票行經(jīng)辦人員應在匯票卡片的實際結算金額欄填寫實際結算金額，將多余金額填寫在多余款收賬通知的多余金額欄內，匯票卡片作借方憑證；銀行匯票第三聯(lián)（或資金匯劃補充憑證）解訖通知作多余款轉賬貸方憑證；將相關信息錄入業(yè)務處理系統(tǒng)辦理轉賬。 同時銷記“匯出匯款登記簿”。會計分錄為： 借：匯出匯款 325 000 .00 貸：清算資金往來 312 400 .00 貸：其他應付款 —— 申請人戶 12 600 .00 同時銷記匯出匯款賬，并通知申請人持申請書存根及本人身份證件來行辦理取款手續(xù)。會計分錄為： 借：其他應付款 —— 申請人戶 12 600 .00 貸：現(xiàn)金