【正文】 借：存放中央銀行款項（或轄內(nèi)往來） 貸：其他應收款 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 票據(jù)業(yè)務 ③出票人開戶行受理出票人送交支票的處理。銀行本票又分為 定額銀行本票和不定額銀行本票 兩種。 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 票據(jù)業(yè)務 2． 銀行本票出票的處理手續(xù) （ 1）申請人申請銀行本票的處理。出票行在辦理轉(zhuǎn)賬或收妥現(xiàn)金后，簽發(fā)銀行本票。 會計分錄為： 借：存放中央銀行款項（或轄內(nèi)往來） 貸：單位活期存款 —— 持票人存款戶 （ 2）出票行受理收款人交來注明“現(xiàn)金”字樣本票的處理。 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 票據(jù)業(yè)務 4． 銀行本票結(jié)清的處理手續(xù) 出票行收到票據(jù)交換提入的本票時，會計分錄為： 借：開出本票 貸：存放中央銀行款項（或清算資金往來） 5．持票人、申請人在同一行付款和結(jié)清本票的處理手續(xù) 出票行收到本行簽發(fā)的本票，除不通過票據(jù)交換外，其他處理手續(xù)同上。 會計分錄為： 借：開出本票 貸：單位活期存款（或現(xiàn)金） —— 申請人存款戶 第一聯(lián)進賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給申請人。 ①持票人在本行開戶的處理。會計分錄為： 借：開出本票 貸：現(xiàn)金 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 票據(jù)業(yè)務 ③持票人未在本行開戶的處理。會計分錄為： 借：存放中央銀行款項（或轄內(nèi)往來） 貸：單位活期存款 —— 持票人存款戶 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 票據(jù)業(yè)務 匯票業(yè)務 1． 匯票的概念 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。由銀行信用產(chǎn)生的匯票是銀行匯票；由商業(yè)信用產(chǎn)生的匯票是商業(yè)匯票。銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，并由銀行在見票時 按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 票據(jù)業(yè)務 （ 2）銀行匯票出票的處理手續(xù)。 辦理轉(zhuǎn)賬。 ①匯票全額付款的處理。會計分錄為： 借：匯出匯款 貸：清算資金往來 貸：單位活期存款 —— 申請人戶 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 票據(jù)業(yè)務 （ 4）銀行匯票結(jié)清的處理手續(xù)。會計分錄為： 借：匯出匯款 貸：清算資金往來 貸：其他應付款 —— 申請人戶 借：其他應付款 —— 申請人戶 貸：現(xiàn)金 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 票據(jù)業(yè)務 （ 5）銀行匯票退款、超過付款期限和掛失的處理手續(xù)。商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票是指由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票；銀行承兌匯票則是由銀行承兌的商業(yè)匯票。 ①付款人開戶行接到付款人的付款通知或在付款人接到開戶行付款通知的次日起 3日內(nèi)仍未接到付款人的付款或拒付通知的，應按照支付結(jié)算辦法規(guī)定的劃款日期和以下規(guī)定處理： 當付款人存款賬戶有足夠票款支付時，會計分錄為： 借：單位活期存款 —— 付款人戶 貸：清算資金往來 當付款人存款賬戶不足支付時，銀行應填制付款人未付票款通知書，并在委托收款憑證備注欄注明“付款人無款支付”的字樣，按照委托收款無款支付的手續(xù)處理。 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 票據(jù)業(yè)務 ②持票人開戶行收到劃回票款或退回憑證的處理。會計分錄為： 借：清算資金往來 貸：單位活期存款 —— 持票人戶 持票人開戶行接到付款人開戶行發(fā)來的付款人未付款通知書或付款人拒絕付款證明和匯票及委托收款憑證，按照委托收款無款或拒絕支付退回憑證的手續(xù)處理，將委托收款憑證、未付票款通知書或拒絕付款證明及匯票退給持票人，并由持票人簽收。 ①承兌銀行辦理匯票承兌的處理。持票人憑匯票委托開戶行向承兌銀行收取票款時，銀行經(jīng)審查無誤后，在委托收款憑證各聯(lián)加蓋“銀行承兌匯票”戳記。 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 票據(jù)業(yè)務 ③承兌銀行到期收取匯票款的處理。會計分錄為： 借：逾期貸款 —— 出票人逾期貸款戶 貸：應解匯款 —— 出票人戶 （付）銀行承兌匯票 賬戶不足支付的，會計分錄為： 借：單位活期存款 —— 出票人戶 或逾期貸款 —— 出票人逾期貸款戶 貸：應解匯款 —— 出票人戶 （付）銀行承兌匯票 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 票據(jù)業(yè)務 ④承兌銀行支付匯票款項的處理。會 計分錄為： 借：清算資金往來 貸：單位活期存款 —— 持票人戶 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 票據(jù)業(yè)務 銀行卡業(yè)務 銀行卡的概念及分類 1．銀行卡的概念 銀行卡是指銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。銀行卡根據(jù)其是否可以透支可劃分為信用卡和借記卡。 貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡。 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 銀行卡業(yè)務 借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲值卡。 轉(zhuǎn)賬卡具有轉(zhuǎn)賬、存取現(xiàn)金和消費功能。 儲值卡是銀行根據(jù)持卡人要求將資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款的預付錢包式借記卡。銀行卡按發(fā)行對象不同分為 單位卡和個人卡 ；按幣種不同分為人民幣卡和外幣卡；按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。 （ 2）持卡單位。 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 銀行卡業(yè)務 2． 信用卡計息的規(guī)定 發(fā)卡銀行對準貸記卡賬戶內(nèi)的存款，按中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次利率及計息辦法計息；對貸記卡賬戶內(nèi)的存款不計息。 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 銀行卡業(yè)務 （ 2）信用卡透支付息的規(guī)定： ①貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為萬分之五，并根據(jù)人民銀行的此項利率調(diào)整而調(diào)整； ②持卡人使用信用卡不得發(fā)生惡意透支。 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 銀行卡業(yè)務 4． 信用卡掛失 信用卡喪失，持卡人應立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 銀行卡業(yè)務 信用卡發(fā)卡的處理手續(xù) 1．單位卡發(fā)卡的處理手續(xù) （ 1）申請人在發(fā)卡銀行開戶的處理。會計分錄為： 借：存放中央銀行款項（或轄內(nèi)往來） 貸：保證金存款 —— 單位信用卡戶 貸：手續(xù)費及傭金收入 —— 手續(xù)費收入戶 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 銀行卡業(yè)務 2．個人卡發(fā)卡的處理 （ 1）申請人交存現(xiàn)金的處理。會計分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：保證金存款 —— 個人信用卡戶 貸：手續(xù)費及傭金收入 —— 手續(xù)費收入戶 （ 2）申請人轉(zhuǎn)賬存入的處理。 第五章 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務 —— 銀行卡業(yè)務 信用卡付款的處理 1．特約單位開戶行的處理 ①特約單位與持卡人在 同一城市不同銀行 開戶的處理。會計分錄為： 借：清算資金往來 貸：單位活期存款 —— 特約單位戶