支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述-在線瀏覽
2025-03-24 16:55本頁面
【正文】 圖 ③ 支票流程圖 — 逆匯票據(jù)流向 資金流向持票人開戶行出票人持票人出票人開戶行解行交換付款通知③ 支票流程圖 — 順匯出票人開戶行收款人出票人收款人開戶行委托付款交換收賬通知票據(jù)流向 資金流向持票人開戶行出票人持票人出票人開戶行解行交換付款通知進賬單 ③ 或支票存根支票正本進賬單 ①進賬單 ②憑證留存情況（ 2）出票人（付款人）開戶行受理出票人送交支票的核算 P99① 出票人開戶行的核算 出票人填制一式三聯(lián)進賬單連同支票委托銀行付款，銀行審查無誤后以支票作借方傳票轉(zhuǎn)賬，將兩聯(lián)進賬單提出交換。借：存放中央銀行款項 貸：吸收活期存款 — 收款人戶二、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 P99（一）概述（二）銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)的主要規(guī)定 — 不定額本票（同一票據(jù)交換區(qū)域）（三）銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 申請人提交 “銀行本票申請書 ”銀行審核無誤，簽發(fā) “銀行本票 ”。進賬單① ③ 蓋章后退持票人② 作轉(zhuǎn)賬貸方傳票本票 同城交換至出票行借：存放中央銀行款項 貸：吸收活期存款 — 收款單位（ 2）出票行支付本票票款的核算審核無誤，以本票作借方傳票。借：開出本票 貸：存放中央銀行款項申請人開戶行收款人本票申請人收款人開戶行①申請出票并付款⑤ 同城交換④解行同時收款②簽發(fā)本票③ 支付⑥ 辦理清算三、銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 P103（一）概述（二）銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的主要規(guī)定P103/18（異地）（三）銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 P104 申請人提交 “銀行匯票申請書 ”，銀行審核無誤，簽發(fā) “銀行匯票 ”。銀行匯票 ③ 解訖通知隨聯(lián)行報單寄出票行② 匯票（作借方傳票附件）借：聯(lián)行往賬 貸：吸收活期存款 — 收款單位 （ 2）代理付款行支付未在本行開戶的持票人票款有關(guān)手續(xù) P105借：聯(lián)行往賬 貸：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款 貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)解匯款（負債類）收到待解付的款項或臨時存款將款項解付給收款人或退回款項時余額：已收入但尚未解付或退回的款項P106 P106 出票行收到代理付款行寄來的聯(lián)行報單及 ③ 解訖通知后，經(jīng)核對無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。銀行受理商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)只是代收款單位向付款單位收取到期票款，銀行作委托收款處理。 收到客戶提交的 “委托收款憑證 ”一式 5聯(lián)及商業(yè)承兌匯票，審核無誤，將 “委托收款憑證 ” ③ ⑤ 及商業(yè)承兌匯票寄（交換 ） 至付款人開戶行。（ 1）付款人賬戶足夠支付借：吸收活期存款 — 付款人戶 貸：聯(lián)行往賬 (存放中央銀行款項 ) 同時將聯(lián)行報單及 “委托收款憑證 ” ④ 聯(lián)寄（交換 ） 至托收行。 — 無分錄（ 2）收到退票辦妥相關(guān)手續(xù)，將憑證退回委托人。收款人開戶行付款人收款人付款人開戶行②委托收款⑤ 劃付款項或退票④通知付款⑥通知收款或退票① 收 (付 )款人簽發(fā) ,付款人承兌③ 寄交委托憑證（四）銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算商業(yè)匯票一經(jīng)銀行承兌，銀行即承擔了到期付款的責(zé)任。承兌手續(xù)費 =票面金額 5‰ 0借：吸收活期存款 — 申請人戶 貸：手續(xù)費及傭金收入票的核算— 登記發(fā)出委托收款登記簿，無分錄。（ 2）持卡人開戶行的核算 P116借：吸收信用卡存款 — 備用金 貸： 存放中央銀行款項 （聯(lián)行來賬）〖例〗 P116借：吸收 信用卡存款 — 個人卡 貸：庫存現(xiàn)金 （ 存放中央銀行款項 等） 個人卡可提現(xiàn)，單位卡不得提現(xiàn)；不同場所提現(xiàn)，手續(xù)不同。借：聯(lián)行來賬 貸：吸收活期存款 — 收款人戶① 借：
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