支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述(已修改)
2025-02-28 16:55 本頁(yè)面
【正文】 第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)第一節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述一、支付結(jié)算的意義和原則 P93（一）支付結(jié)算的意義第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)n（ 1）有利促進(jìn)和加速物資與資金的周轉(zhuǎn)n（ 2）有利減少貨幣發(fā)行，穩(wěn)定貨幣流通n（ 3）有利擴(kuò)大銀行資金來(lái)源n（ 4）有利保證資金安全（二）支付結(jié)算的原則 P93，履約付款，由誰(shuí)支配二、結(jié)算紀(jì)律和責(zé)任（一）結(jié)算紀(jì)律（單位和個(gè)人、銀行）（二）結(jié)算責(zé)任 （單位和個(gè)人、銀行）三、支付結(jié)算業(yè)務(wù)的種類票據(jù)（支票、本票、銀行匯票、 商業(yè)匯票）信用卡結(jié)算憑證（匯兌、委托收款、托收承付）同城支票（ 10天）異地通用匯兌銀行匯票（ 1個(gè)月）商業(yè)匯票（ 6個(gè)月）托收承付信用卡委托收款銀行本票（ 2個(gè)月）第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算匯兌功能結(jié)算功能 融資功能信用功能支付功能票據(jù)的功能票 據(jù)出票人 付款人 收款人轉(zhuǎn)讓承兌人被背書(shū)人背書(shū)人保證人 基本當(dāng)事人非基本當(dāng)事人第二節(jié) 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（一）概述 P95普通支票－劃線專用支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）（二）支票結(jié)算業(yè)務(wù)的主要規(guī)定 P95/18點(diǎn)（三）支票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 （收款人）和出票人（付款人）在同一銀行開(kāi)戶的核算 （ 1）銀行受理持票人送交支票的核算業(yè)務(wù)手續(xù)： 持票人填制一式三聯(lián)進(jìn)賬單連同支票解存銀行。進(jìn)賬單① 蓋章后退持票人② 作轉(zhuǎn)賬貸方傳票③ 給收款人的收賬通知P97銀行按規(guī)定進(jìn)行審核 P96/18 （ 2）銀行受理出票人送交支票的核算借：吸收活期存款 — 付款人戶 貸：吸收活期存款 — 收款人戶賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)手續(xù)： 同 （ 1） P97。 （收款人）和出票人（付款人）在同一銀行開(kāi)戶的核算 的核算① 持票人開(kāi)戶行的核算 （ 1）持票人（收款人）開(kāi)戶行受理持票人送交支票的核算 銀行收到持票人解入的支票及進(jìn)賬單后，按規(guī)定進(jìn)行審查，并及時(shí)提出交換。支票 同城交換至付款人開(kāi)戶行提出交換時(shí)： P98借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：其它應(yīng)付款 — 約時(shí)進(jìn)賬戶 退票時(shí)間過(guò)后，以第 ② 聯(lián)進(jìn)賬單作轉(zhuǎn)賬貸方傳票進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。借：其它應(yīng)付款 — 約時(shí)進(jìn)賬戶 貸：吸收活期存款 — 收款人戶如發(fā)生退票如何處理：借：其它應(yīng)付款 — 約時(shí)進(jìn)賬戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng)② 出票人開(kāi)戶行的核算 P98 收到交換提入的支票，審核無(wú)誤，以轉(zhuǎn)支作借方傳票進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。借：吸收活期存款 — 付款人戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng)支票結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖 ③ 支票流程圖 — 逆匯票據(jù)流向 資金流向持票人開(kāi)戶行出票人持票人出票人開(kāi)戶行解行交換付款通知③ 支票流程圖 — 順匯出票人開(kāi)戶行收款人出票人收款人開(kāi)戶行委托付款交換收賬通知票據(jù)流向 資金流向持票人開(kāi)戶行出票人持票人出票人開(kāi)戶行解行交換付款通知進(jìn)賬單 ③ 或支票存根支票正本進(jìn)賬單 ①進(jìn)賬單 ②憑證留存情況（ 2）出票人（付款人）開(kāi)戶行受理出票人送交支票的核算 P99① 出票人開(kāi)戶行的核算 出票人填制一式三聯(lián)進(jìn)賬單連同支票委托銀行付款，銀行審查無(wú)誤后以支票作借方傳票轉(zhuǎn)賬，將兩聯(lián)進(jìn)賬單提出交換。借：吸收活期存款 — 付款人戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng)② 收款人開(kāi)戶行的核算 收到交換提入的兩聯(lián)進(jìn)賬單，審核無(wú)誤，以第 ② 聯(lián)作貸方傳票進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，以第 ① 聯(lián)作收賬通知交收款人。借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收活期存款 — 收款人戶二、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 P99（一）概述（二）銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)的主要規(guī)定 — 不定額本票（同一票據(jù)交換區(qū)域）（三）銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 申請(qǐng)人提交 “銀行本票申請(qǐng)書(shū) ”
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