市場營銷第5章支付結(jié)算業(yè)務(wù)(已修改)
2025-01-19 17:51 本頁面
【正文】 借：應(yīng)解匯款 貸：聯(lián)行往賬 (存放中央銀行款項 ) 另填制銀行承兌匯票表外科目付出傳票，銷記銀行承兌匯票登記簿。 2023/1/30 1 借：聯(lián)行來賬 (存放中央銀行款項 ) 貸：吸收活期存款 — 收款單位 銀行承兌匯票到期，收款人應(yīng)填制兩聯(lián)進賬單，連同匯票送交銀行，委托其收款。收款人開戶行經(jīng)審核無誤后，編 聯(lián)行借方報單 ，辦理轉(zhuǎn)帳，會計分錄為： 2023/1/30 2 承兌行 收款人 付款人（承兌申請人） 收款人開戶行 ①申請承兌 ⑤寄交委托憑證 ④委托收款 ②承兌 ③支付 ⑥轉(zhuǎn)賬備付 ⑦劃轉(zhuǎn)票款 ⑧通知收款 2023/1/30 3 第三節(jié) 其他結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 一、信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 P153 （一）概述 根據(jù)其功能可分為如下幾類 : （ 1）根據(jù)結(jié)算方式不同可分為貸記卡和借記卡 。 （ 2）根據(jù)信用等級不同可分為金卡和普通卡 。 2023/1/30 4 （二）信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)的主要規(guī)定 （ 3）根據(jù)存款來源不同分為個人卡和公司卡 。 （ 4）根據(jù)載體材料不同可分為磁卡和 IC智能卡。 （ 5）按持卡人在同一結(jié)算帳戶中的地位可分為主卡和附屬卡。 2023/1/30 5 （三）信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 P154 單位和個人申請信用卡時，應(yīng)向發(fā)卡行填寫申請書。申領(lǐng)個人卡的應(yīng)按規(guī)定向發(fā)卡行交存一定數(shù)額的現(xiàn)款。銀行批準后，單位和個人交納發(fā)卡手續(xù)費，并登記開銷戶登記簿和發(fā)卡登記簿。賬務(wù)處理如下： 2023/1/30 6 借：吸收活期存款 — 申請人戶 （庫存現(xiàn)金等） 貸：吸收信用卡存款 單位（個人） 手續(xù)費及傭金收入 〖例〗 P154 辦理完此手續(xù)后，單位和個人便可持卡到銀行指定的網(wǎng)點存取現(xiàn)金或到特約單位購物消費。 2023/1/30 7 借：吸收活期存款 — 申請人戶 （庫存現(xiàn)金等） 貸：吸收信用卡存款 — 單位（個人） 2023/1/30 8 （ 1）特約單位開戶行的核算 P154 單位填制一式四聯(lián)“簽購單” ①交持卡人 ②③交單位開戶行轉(zhuǎn)賬 ④單位留存 單位根據(jù)簽購單填制一式三聯(lián)“匯計單 ” 單位填制一式兩聯(lián)“進賬單” 單位開戶銀行 送交 2023/1/30 9 進賬單 ①收賬通知 ②轉(zhuǎn)賬貸方傳票 匯計單 ①交特約單位 ②③區(qū)別處理 ①特約單位和持卡人在同一銀行開戶 借：吸收信用卡存款 —— 持卡人戶 貸：吸收活期存款 —— 特約單位戶 手續(xù)費及傭金收入 2023/1/30 10 ③特約單位和持卡人不在同一城市的核算 借：聯(lián)行往賬 貸：吸收活期存款 —— 特約單位戶 手續(xù)費及傭金收入 借：存放中央銀行款項 貸：吸收活期存款 —— 特約單位戶 手續(xù)費及傭金收入 ②特約單位和持卡人不在同一銀行開戶 2023/1/30 11 借：吸收信用卡存款 — 備用金① （ 存放中央銀行款項 ） ② （聯(lián)行往賬） ③ 貸：吸收活期存款 — 收款人戶 手續(xù)費及傭金收入 特約商戶應(yīng)按交易額的一定比例 ,如 1%，向發(fā)卡行支付手續(xù)費。 2023/1/30 12 （ 2）持卡人開戶行的核算 借：吸收信用卡存款 — 備用金 貸： 存放中央銀行款項 ① （聯(lián)行來賬） ② 〖例〗 P143 ①發(fā)卡行收到轉(zhuǎn)來或從票據(jù)交換所提回的本行有關(guān)憑證： ②發(fā)卡行收到特約單位開戶行發(fā)來的代付報單： 2023/1/30 13 借：吸收 信用卡存款 — 個人卡 貸：庫存現(xiàn)金 （ 存放中央銀行款項 等） 個人卡可提現(xiàn)，單位卡不得提現(xiàn)；不同場所提現(xiàn)，手續(xù)不同。 2023/1/30 14 二、匯
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