市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)第5章支付結(jié)算業(yè)務(wù)(存儲(chǔ)版)
【正文】 款業(yè)務(wù)和代付款業(yè)務(wù)的核算。請(qǐng)編該匯票業(yè)務(wù)中簽發(fā)、兌付、結(jié)清各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)分錄。 05:01:5605:01:5605:01Monday, January 30, 2023 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 05:01:5605:01:5605:011/30/2023 5:01:56 AM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 上午 5時(shí) 1分 56秒 上午 5時(shí) 1分 05:01: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 1月 上午 5時(shí) 1分 :01January 30, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 :01:5605:01:56January 30, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 上午 5時(shí) 1分 :01January 30, 2023 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 上午 5時(shí) 1分 56秒 上午 5時(shí) 1分 05:01: 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 05:01:5605:01:5605:011/30/2023 5:01:56 AM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 2023/1/30 44 （ 1） 6月 9日工商銀行城東支行簽發(fā)本票的會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 30 000 貸：開(kāi)出本票 30 000 （ 2） 6月 16日中行城中支行兌付本票的會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來(lái) —— 同城票據(jù)清算 30 000 貸：吸收活期存款 —— 某汽配公司戶(hù) 30 000 （ 3）工商銀行城東支行從票據(jù)交換所提回本票，辦理結(jié)清的會(huì)計(jì)分錄為： 借：開(kāi)出本票 30 000 貸：清算資金往來(lái) —— 同城票據(jù)清算 30 000 2023/1/30 45 9月 7日，新華造紙廠向開(kāi)戶(hù)銀行工行新街口辦事處申請(qǐng)辦理銀行匯票，金額 50 000元，收款人為在工行上海市徐匯區(qū)辦事處開(kāi)戶(hù)的紅星機(jī)械廠，按規(guī)定銀行收取手續(xù)費(fèi) 50元，一并從其存款賬戶(hù)中付出。 匯兌結(jié)算，包括匯出行、匯入行的核算及退匯的核算。 P155 2023/1/30 32 借：聯(lián)行來(lái)賬 (存放中央銀行款項(xiàng) ) 貸：吸收活期存款 — 收款人戶(hù) （ 3）無(wú)款支付 在收款憑證上注明“無(wú)款支付” ,退收款行。 借：聯(lián)行來(lái)賬 貸：吸收活期存款 — 收款人戶(hù) 如匯款人交付現(xiàn)金： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：應(yīng)解匯款 借：應(yīng)解匯款 貸：聯(lián)行往賬 2023/1/30 18 ①借：聯(lián)行來(lái)賬 貸：應(yīng)解匯款 （ 2）收款單位未開(kāi)戶(hù)，轉(zhuǎn)賬待付。 （ 5）按持卡人在同一結(jié)算帳戶(hù)中的地位可分為主卡和附屬卡。 2023/1/30 1 借：聯(lián)行來(lái)賬 (存放中央銀行款項(xiàng) ) 貸：吸收活期存款 — 收款單位 銀行承兌匯票到期，收款人應(yīng)填制兩聯(lián)進(jìn)賬單，連同匯票送交銀行，委托其收款。銀行批準(zhǔn)后，單位和個(gè)人交納發(fā)卡手續(xù)費(fèi)，并登記開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿和發(fā)卡登記簿。 按規(guī)定代扣代付賠償金 賠償金 =逾期付款額逾期天數(shù) 5‰ 0 2023/1/30 26 （ 3）拒絕付款 全部拒付 部分拒付 不作賬務(wù)處理 作承付部分的賬務(wù) 填制“拒付理由書(shū)”，經(jīng)銀行同意，辦理拒付手續(xù)。轉(zhuǎn)帳結(jié)算是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)之一。 2023/1/30 39 練習(xí)與思考： 銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守的原則有那些？ 我國(guó)現(xiàn)行的結(jié)算方式有哪幾種？ 2023/1/30 40 6月 5日，工商銀行城北支行收到其開(kāi)戶(hù)單位紅星玩具廠送來(lái)轉(zhuǎn)帳支票一張，簽發(fā)人為在本市農(nóng)行城南支行開(kāi)戶(hù)的新民商店，金額 8000元，該支票受理后于當(dāng)天下午提出交換，次日上午被提回，退票理由為付款人印鑒不符。 2023/1/30 46 （ 1）工行新街口辦事處簽發(fā)匯票： 借：吸收活期存款 —— 新華造紙廠戶(hù) 50 000 貸：匯出匯款 50 000 同時(shí)，借：吸收活期存款 —— 新華造紙廠戶(hù) 50 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收
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