市場營銷第5章支付結算業(yè)務-全文預覽
【正文】 （聯(lián)行來賬） ② 〖例〗 P143 ①發(fā)卡行收到轉來或從票據(jù)交換所提回的本行有關憑證： ②發(fā)卡行收到特約單位開戶行發(fā)來的代付報單： 2023/1/30 13 借：吸收 信用卡存款 — 個人卡 貸：庫存現(xiàn)金 （ 存放中央銀行款項 等） 個人卡可提現(xiàn)，單位卡不得提現(xiàn)；不同場所提現(xiàn)，手續(xù)不同。申領個人卡的應按規(guī)定向發(fā)卡行交存一定數(shù)額的現(xiàn)款。 2023/1/30 4 （二）信用卡結算業(yè)務的主要規(guī)定 （ 3）根據(jù)存款來源不同分為個人卡和公司卡 。 借：應解匯款 貸：聯(lián)行往賬 (存放中央銀行款項 ) 另填制銀行承兌匯票表外科目付出傳票，銷記銀行承兌匯票登記簿。 （ 2）根據(jù)信用等級不同可分為金卡和普通卡 。 2023/1/30 5 （三）信用卡結算業(yè)務的核算 P154 單位和個人申請信用卡時，應向發(fā)卡行填寫申請書。 2023/1/30 7 借：吸收活期存款 — 申請人戶 （庫存現(xiàn)金等） 貸：吸收信用卡存款 — 單位（個人） 2023/1/30 8 （ 1）特約單位開戶行的核算 P154 單位填制一式四聯(lián)“簽購單” ①交持卡人 ②③交單位開戶行轉賬 ④單位留存 單位根據(jù)簽購單填制一式三聯(lián)“匯計單 ” 單位填制一式兩聯(lián)“進賬單” 單位開戶銀行 送交 2023/1/30 9 進賬單 ①收賬通知 ②轉賬貸方傳票 匯計單 ①交特約單位 ②③區(qū)別處理 ①特約單位和持卡人在同一銀行開戶 借：吸收信用卡存款 —— 持卡人戶 貸：吸收活期存款 —— 特約單位戶 手續(xù)費及傭金收入 2023/1/30 10 ③特約單位和持卡人不在同一城市的核算 借：聯(lián)行往賬 貸：吸收活期存款 —— 特約單位戶 手續(xù)費及傭金收入 借：存放中央銀行款項 貸：吸收活期存款 —— 特約單位戶 手續(xù)費及傭金收入 ②特約單位和持卡人不在同一銀行開戶 2023/1/30 11 借：吸收信用卡存款 — 備用金① （ 存放中央銀行款項 ） ② （聯(lián)行往賬） ③ 貸：吸收活期存款 — 收款人戶 手續(xù)費及傭金收入 特約商戶應按交易額的一定比例 ,如 1%，向發(fā)卡行支付手續(xù)費。 ②借：應解匯款 貸：庫存現(xiàn)金 憑通知及身份證件取款時 轉賬后，應登記“應解匯款登記簿” 同時，銷記“應解匯款登記簿” 2023/1/30 19 （ 1）匯入行的處理 前提 ?尚未解付 ,匯款人就提出退匯 ?匯入行無法解付 ?收款人拒收 ①如剛收到匯款 借：聯(lián)行來賬 貸：聯(lián)行往賬 2023/1/30 20 ②已轉入應解匯款 借：應解匯款 貸：聯(lián)行往賬 （ 2）匯出行的處理 借：聯(lián)行來賬 貸：吸收活期存款 — 匯款人 2023/1/30 21 匯款人開戶行 收款人 匯款人 收款人開戶行 ①辦理匯款手續(xù)并付款 ③通知收款 ②信（電）匯 2023/1/30 22 三、托收承付結算業(yè)務的核算 P163 （一）托收承付結算業(yè)務概述 （二）托收承付結算業(yè)務的主要規(guī)定 (異地 ) 郵劃 電劃 2023/1/30 23 （三）托收承付結算業(yè)務的核算 P164 只有業(yè)務手續(xù)，沒有賬務處理 托收承付憑證 ①回單（蓋章后交委托人 ） ④同意付款后，寄托收行 ③付款行作借方傳票 ②托收行留存，收妥后作貸方傳票 寄付款行 ⑤通知付款聯(lián)（存付款人） 2023/1/30 24 （ 1）全額付款 借：吸收活期存款 — 付款人戶 貸：聯(lián)行往賬 于承付期滿次日轉帳：第 4（ 11）天 沉默承付 主動承付
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