【正文】 (8310120209077)持商業(yè)承兌匯票來行申請辦理托收，向承兌人 —— 在南海市支行開戶的三友紡織機(jī)械廠（ 8113620201033）辦理委托收款 700 000 .00元，模擬銀行遼金支行工作人員按規(guī)定為其辦理委托收款手續(xù)。 要求：以遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證填制、審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 32 【 教學(xué)活動 2】 通知付款 一、活動目標(biāo)： 掌握付款人開戶行處理委托收款業(yè)務(wù)的活動流程與基本要領(lǐng)，能按付款人開戶行處理委托收款業(yè)務(wù)的規(guī)定來通知付款人付款的操作。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 34 活動步驟 1．憑證審核 付款人開戶行經(jīng)辦人員接到收款人開戶行寄來的郵劃或電劃托收憑證第三、四、五聯(lián) (如下表所示 )以及有關(guān)單證后，應(yīng)審查是否屬于本行的憑證，所附單證張數(shù)與托收憑證上所填的是否相符 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 35 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 36 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 37 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 38 活動步驟 2． 登記登記簿。依據(jù)委托收款憑證第三、四聯(lián)逐筆登記“收到托收憑證登記簿”， 同時進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會計分錄： 收入：收到委托收款結(jié)算憑證 7 500 活動步驟 3． 通知付款。 活動步驟 4． 后續(xù)處理。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 39 四、活動練習(xí) 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 收到廈門站前支行寄來的第三、四、五聯(lián)委托托收憑證及商業(yè)承兌匯票，金額 240 ，收款人是在廈門站前支行開戶的廈門華府公司 (8360120205033)。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證填制、審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 二、知識準(zhǔn)備 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 41 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行收到模擬銀行上海寶地支行寄來的委托收款憑證，收款人為寶地支行開戶的上海衣榮公司（ 8357520205047），金額 7 500 ，系向本行辦理商業(yè)承兌匯票到期托收，商業(yè)承兌匯票出票人為本行開戶的黎明電器有限公司（ 8310120201028），經(jīng)辦人員憑證審核無誤，于劃款日辦理劃款。以第三聯(lián)委托收款憑證作借方憑證，有關(guān)債務(wù)明作借方憑證附件，將相關(guān)信息錄入業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬。 付款人收到有關(guān)單證經(jīng)審查后，應(yīng)及時通知銀行付款。 （ 1）付款人賬戶足夠支付全部款項的處理。會計分錄為： 借：活期存款 —— 黎明電器有限公司 7 500 貸：清算資金往來 7 500 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 44 (2)付款人賬戶不足支付的處理。 (3)付款人拒絕付款的處理。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 45 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 46 活動步驟 2．后續(xù)處理 轉(zhuǎn)賬后，付款銀行經(jīng)辦人員在登記簿上填明轉(zhuǎn)賬日期，并按規(guī)定依據(jù)第四聯(lián)托收憑證將款劃轉(zhuǎn)信息通知收款行。 異地銀行通過網(wǎng)內(nèi)或大額小額系統(tǒng)進(jìn)行款項劃轉(zhuǎn)，同城情況下通過票交換業(yè)務(wù)辦理。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 47 四、活動練習(xí) 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 收到南海市支行寄來的第三、四、五聯(lián)托收憑證及商業(yè)承兌匯票，金額 240 ，收款人是在模擬銀行南海市支行開戶的三友紡織機(jī)械廠（ 8113620201033）。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份于劃款日進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 二、知識準(zhǔn)備 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 49 三、經(jīng)典案例 2020年 7月 2日模擬銀行遼金支行開戶單位黎明電器有限公司（ 8310120201028）于 2020年 6月 22日來行申請向在模擬銀行武漢濱江支行開戶的福田公司 (8630420201011)辦理委托收款 350 ，今日劃回，模擬銀行遼銀支行工作人員按規(guī)定為其辦理入賬手續(xù)。 收款人開戶行經(jīng)辦人員收到付款人開戶行寄來的委托收款憑證第四聯(lián) （ 通過網(wǎng)內(nèi)系統(tǒng)或大額小額系統(tǒng)發(fā)來的劃款信息 ， 審核無誤后打印資金匯劃補(bǔ)充憑證 ） ， 將留存的第二聯(lián)委托收款憑證抽出 ， 認(rèn)真進(jìn)行核對 。 憑證經(jīng)核對無誤后，經(jīng)辦人員在第二聯(lián)委托收款托收憑證上填注轉(zhuǎn)賬日期，以委托收款憑證第二聯(lián)（或資金匯劃補(bǔ)充憑證）轉(zhuǎn)賬貸方傳票的記賬憑證(如表 3— 2— 13所示 )，辦理轉(zhuǎn)賬。 根據(jù)委托收款憑證第二聯(lián)銷記“發(fā)出托收憑證登記簿”， 同時進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會計分錄： 付出：發(fā)出委托收款結(jié)算憑證 350 活動步驟 4． 送收賬通知。 活動步驟 5． 后續(xù)處理 銀行經(jīng)辦人員在相關(guān)記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其他憑證一起裝訂保管。 2． 收到興州市發(fā)來的委托收款貸報信息，金額 1700 ，是在本行開戶的匯源電子有限公司（ 8310120201096）向承兌行泰州市新華路支行托收的銀行承兌匯票款劃回，經(jīng)審查無誤，立即處理。 五、分析思考題： 1．付款人無款支付時如何處理？ 2．付款人拒絕付款時是否審查拒付理由？ 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 55 六、補(bǔ)充閱讀 委托收款特殊情況處理： （一）付款人無款支付的處理 （二）付款人拒絕付款的處理 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 56 學(xué)習(xí)任務(wù)三 托收承付業(yè)務(wù)的處理 教學(xué)活動 托收承付業(yè)務(wù)的受理、承付與劃回 【 活動目標(biāo) 】 熟悉托收承付業(yè)務(wù)的基本規(guī)定及托收承付業(yè)務(wù)的憑證格式，掌握具體的填寫要求，能按照托收承付業(yè)務(wù)活動流程和基本規(guī)定正確進(jìn)行各環(huán)節(jié)的操作處理。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 57 一、托收承付結(jié)算的適用范圍及條件 ，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審核同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。 4. 托收承付結(jié)算方式只能用于異地間商品交易款項的結(jié)算。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為 。收款人對同一付款人發(fā)出托收累計 3次收不回貨款的，收款人開戶行應(yīng)暫停收款人向該付款人辦理托收；付款人累計 3次提出無理拒付的，付款人開戶行應(yīng)暫停其向外辦理托收。 ，除另有規(guī)定外，必須具有商品確已發(fā)運的證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)的運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)）。欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。驗單付款的承付期為 3天，從付款人開戶銀行向付款人發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定休假日順延）。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 60 ，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項主動從付款人的賬戶內(nèi)付出，按照收款人指定的劃款方式，劃給收款人。付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應(yīng)當(dāng)根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天 ‰ 計算逾期付款賠償金。 二、知識準(zhǔn)備 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 63 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行開戶單位黎明電器有限公司（ 8310120201028）來行申請將向在模擬銀行武漢濱江支行開戶的福田公司(8630420201011)辦理托收承付 900 ，模擬銀行遼金支行工作人員按規(guī)定為其辦理托收承付手續(xù)。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 64 表 3— 3— 1 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 65 活動步驟 收款人開戶行經(jīng)辦人員收到收款人提交的托收憑證及其托收依據(jù)，除按規(guī)定審查憑證的完整性、正確性以外，還應(yīng)審查所辦托收款項是否符合結(jié)算辦法規(guī)定的范圍和條件；憑證是否注明合同號碼、發(fā)運日期和發(fā)運證件號碼，有無發(fā)運證件；屬于驗貨付款的，是否已加蓋了“驗貨付款”戳記等。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 66 活動步驟 “發(fā)出托收憑證登記簿”。 憑證審核無誤后，經(jīng)辦人員在第三聯(lián)托收承付憑證加蓋結(jié)算專用章后，連同第四、五聯(lián)托收承付憑證及有關(guān)收款依據(jù)一并寄付款人開戶行。 活動步驟 4．后續(xù)處理。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 67 四、活動練習(xí) 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1. 開戶單位海德集團(tuán)有限公司（ 8310120205006）持發(fā)貨票和鐵路運單來行申請辦理托收，向在模擬銀行南海市支行開戶的宜佳裝飾公司（ 8113620206067）辦理托收承付 600 ，模擬銀行遼金支行工作人員按規(guī)定為其辦理托收承付手續(xù)。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 69 【 教學(xué)活動 2】 按期全額承付 一、活動目標(biāo)： 掌握托收承付全額承付處理的活動流程與基本要領(lǐng)，能按托收承付全額承付業(yè)務(wù)的活動流程和基本規(guī)定進(jìn)行托收承付全額承付業(yè)務(wù)的操作處理。2020年 6月 27日承付期滿，于承付期滿次日銀行經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理承付手續(xù)。 付款人開戶行收到收款人開戶行寄來