【正文】 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。由于貨物數(shù)量不足，盛雅集團(tuán)股份有限公司部分拒付 300 000 .00元。 承付期未滿，付款人通知開戶行提前承付的，銀行應(yīng)立即辦理劃款，在有關(guān)憑證上注明“提前承付”字樣，除將通知書作為借方傳票附件外，其余手續(xù)比照全額承付處理。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 100 知識鏈接： 一、關(guān)于拒絕付款的有關(guān)規(guī)定 付款人在承付期內(nèi)經(jīng)過驗(yàn)單或驗(yàn)貨，對下列情況可向銀行提出全部或部分拒付：托收款項不是雙方簽訂的合同所規(guī)定的款項；未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款單位逾期交貨，付款單位不再需要該貨物，或收款單位提前交貨，提前收款，未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨；驗(yàn)單發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符；驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符；款項已經(jīng)支付，或計算有誤。收款人在第三聯(lián)拒絕付款理由書上簽收后連同第二聯(lián)托收憑證一并保管備查。 全部拒絕付款情況下，經(jīng)辦人員收到第三聯(lián)、第四聯(lián)拒絕付款理由書、原托收憑證第四聯(lián)、第五聯(lián)及其債務(wù)證明后，抽出原保管的第二聯(lián)托收憑證，在該聯(lián)備注欄注明。會計分錄為： 借：清算資金往來 500 000 00 貸：活期存款 —— 廈門華府公司 500 000 00 另一聯(lián)資金匯劃補(bǔ)充憑證加蓋收訖章作收賬通知交收款人。 同時進(jìn)行表外賬務(wù)處理。另將第三聯(lián)、第四聯(lián)拒絕付款理由書連同原托收憑證第四聯(lián)、拒付部分的商品清單和有關(guān)證明一并寄還收款人開戶行。 部分拒絕付款的，經(jīng)辦人員將第一聯(lián)拒絕付款理由書加蓋轉(zhuǎn)訖章后退還付款人作部分付款的支付通知，以第二聯(lián)拒絕付款理由書作借方憑證，第三托收憑證作借方憑證附件，將相關(guān)信息錄入業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)辦理支付。經(jīng)審查同意拒付的，銀行經(jīng)辦人員應(yīng)在拒絕付款理由書上簽批意見，在托收憑證和登記簿備注欄分別注明“全部拒付”或“部分拒付”字樣。 付款人收到其開戶行的付款通知，如果提出拒付，應(yīng)在規(guī)定的承付期內(nèi)填制一式四聯(lián)拒絕付款理由書 (如表 3— 3— 2所示 )連同原托收憑證及拒付部分的債務(wù)證明一并送交開戶銀行。 付款人開戶行接受托收憑證、通知付款單位付款的相關(guān)處理與前面相同。 收款人開戶行受理業(yè)務(wù)、審核憑證、寄送憑證的相關(guān)處理與前面相同。由于貨物種類、規(guī)格與合同不符，黎明電器有限公司部分拒付 200 。 六、分析思考題： 賠償金的逾期付款天數(shù)如何計算？ 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 92 【 教學(xué)活動 4】 拒絕付款 一、活動目標(biāo)： 掌握托收承付拒絕付款處理的活動流程與基本要領(lǐng)，能按托收承付拒絕付款業(yè)務(wù)的活動流程和基本規(guī)定進(jìn)行托收承付拒絕付款業(yè)務(wù)的操作處理。承付期滿日營業(yè)終了。付款人逾期未退回有關(guān)單證的，銀行應(yīng)按規(guī)定自發(fā)出通知單的第三天起每天按托收金額處以萬分之五但不低于 50元的罰款，并暫停其委托銀行對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，直到退回有關(guān)單證為止。逾期付款期滿三個月的，開戶銀行應(yīng)及時通知付款人退回有關(guān)單證和托收憑證或出具。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 89 賠償金的計算方法是：承付期滿日銀行營業(yè)終了前，付款人賬戶如無足夠資金支付的，其不足部分應(yīng)計賠償金一天，在承付期滿次日 (如遇節(jié)假日，逾期付款賠償金的天數(shù)計算相應(yīng)順延，但在以后遇到節(jié)假日應(yīng)照算逾期付款天數(shù) )銀行營業(yè)終了前仍無足夠資金支付的，其不足部分，應(yīng)計賠償金兩天，以此類推。在特種轉(zhuǎn)賬傳票上應(yīng)注明賠償金金額和部分支付金額。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 88 活動步驟 4． 對逾期付款的部分，付款人開戶行應(yīng)根據(jù)逾期付款的金額，按每天萬分之五的比例，在每個月的月底向付款人扣收逾期付款賠償金，并于次月 3日內(nèi)劃轉(zhuǎn)收款單位開戶行。 活動步驟 3． 賬務(wù)處理。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 87 四、逾期付款 活動 步驟 1．付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了前賬戶無款支付的，付款人開戶行應(yīng)在托收憑證和登記簿備注欄分別注明“逾期付款”字樣。會計分錄為： 借：清算資金往來 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 收款人戶 轉(zhuǎn)賬后，將另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票加蓋“轉(zhuǎn)訖”章作收賬通知交收款人，并在托收憑證第二聯(lián)和登記簿上注明部分劃回的金額。會計處理同步驟 l，同時進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會計分錄： 付出：定期代收結(jié)算憑證 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 86 活動步驟 6． 收款人開戶行辦理部分劃回的處理。付款人開戶行要隨時掌握付款人賬戶余額，以便將未承付的款項及早劃轉(zhuǎn)收款人開戶行，同時應(yīng)扣收逾期付款賠償金，俟最后付清款項時，應(yīng)在托收憑證上注明“扣清”字樣，托收憑證第三聯(lián)作借方傳票附件。電劃款項的，根據(jù)電劃報單向收款人開戶行拍發(fā)報文。 活動步驟 4． 寄報單及相關(guān)單證給收款人開戶行。 轉(zhuǎn)賬后，另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票加蓋“轉(zhuǎn)訖”章作付款通知交付款人。以一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。 活動步驟 1．辦理轉(zhuǎn)賬。如系報文劃回的，在電劃補(bǔ)充報單備注欄注明多承付金額，托收憑證第二聯(lián)作貸方傳票的附件，待收到郵寄來的多承付理由書第三、四聯(lián)后，第三聯(lián)留存?zhèn)洳?，第四?lián)交收款人。以多承付理由書第三聯(lián)作貸方傳票，托收憑證第二聯(lián)作貸方傳票附件，辦理轉(zhuǎn)賬。 活動步驟 5． 收款人開戶行辦理多承付款劃回的處理。多承付理由書第三、四聯(lián)和郵劃托收憑證第四聯(lián)隨同聯(lián)行郵劃報單一并寄收款人開戶行。轉(zhuǎn)賬后，將多承付理由書第一聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章，作付款通知交給付款人。銀行審查后，在托收憑證和登記簿備注欄注明多承付的金額，以多承付理由書第二聯(lián)作借方傳票 (托收憑證第三聯(lián)作附件 )，辦理轉(zhuǎn)賬。付款人如因商品的價格、數(shù)量或金額變動等原因，可以要求對本筆托收多承付款項且一并劃回時，付款人應(yīng)填制四聯(lián)“多承付理由書” (以托收承付拒絕付款理由書改用 )，并提交開戶行。 二、多承付。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 80 四、知識鏈接 一、提前承付。 活動步驟 4． 銷記“發(fā)出托收憑證登記簿”。會計分錄為： 借：清算資金往來 900 貸：活期存款 —— 黎明電器有限公司 900 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 79 活動步驟 3． 將收賬通知交收款人。 核對相符后，在兩聯(lián)托收憑證上填注轉(zhuǎn)賬日期，以第二聯(lián)作貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬。 收款人開戶行接到模擬銀行廈門站前支行通過網(wǎng)內(nèi)系統(tǒng)或小額系統(tǒng)發(fā)來的劃款信息，審核無誤后打印資金匯劃補(bǔ)充憑證，將留存的第二聯(lián)托收憑證抽出并認(rèn)真進(jìn)行核對。銀行工作人員按規(guī)定為其辦理托收承付手續(xù)。 五、分析思考題： 按期付款的付款日為哪天？ 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 76 【 教學(xué)活動 3】 收款人開戶行收妥入賬 一、活動目標(biāo)： 掌握托收承付收款人開戶行收妥入賬業(yè)務(wù)處理的活動流程與基本要領(lǐng)，能按托收承付收款人開戶行收妥入賬業(yè)務(wù)的活動流程和基本規(guī)定進(jìn)行具體業(yè)務(wù)的操作。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 75 四、活動練習(xí) 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 收到模擬銀行廣州市天河支行發(fā)來的托收承付貸報信息．金額 780 ，收款人是在本行開戶的海德集團(tuán)有限公司（ 8310120205006）。 轉(zhuǎn)賬后，在“收到托收憑證登記簿”填注轉(zhuǎn)賬日期并進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會計分錄： 付出：定期代收結(jié)算憑證 700 活動步驟 6．后續(xù)處理。屬于郵寄劃回的，以第三聯(lián)托收憑證作借方傳票；報文劃回的，則以第三聯(lián)托收憑證作借方傳票。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 73 活動步驟 4．辦理劃款。驗(yàn)單付款的承付期限為 3天，從銀行發(fā)出承付通知的次日算起 (中間遇節(jié)假日順延 )；驗(yàn)貨付款的承付期限為 10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。登記后，將第三、第四聯(lián)托收憑證 (電寄第三聯(lián) )按憑證到達(dá)日期順序排列，專夾保管，并進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會計分錄： 收入：定期代收結(jié)算憑證 700 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 72 活動步驟 3． 通知付款人付款。 活動步驟 2．登記登記簿。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 71 活動步驟 1． 審核憑證。 二、知識準(zhǔn)備 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 70 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行開戶單位黎明電器有限公司（ 8310120201028）來行申請辦理托收承付，付款人為在模擬銀行廈門站前支行開戶的廈門華府公司（ 836012020033），金額 700 。 ，應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容。 教學(xué)項目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 68 五、分析思考題： ，說說每一聯(lián)的用途。 （ 8310120201096）根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同發(fā)貨后來行申請辦理托收，向興州市模擬銀行辦理托收承付 3 000 ，付款人為在模擬銀行興州市支行開戶的如意貿(mào)易公司 (8320620205041)，模擬銀行遼金支行工作人員按規(guī)定為其辦理托收承付手續(xù)。 經(jīng)辦人員將托收承付憑證第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后退給收款人。收款人開戶行如不辦理全國或省轄資金匯劃業(yè)務(wù)，款項劃回時需通過有關(guān)行處劃轉(zhuǎn)，因此在托收承付憑證的備注欄應(yīng)加蓋“款項收妥請劃收 行（行號）轉(zhuǎn)劃我行（社）”戳記，以便付款人開戶行向指定的劃轉(zhuǎn)行劃轉(zhuǎn)資金。 根據(jù)托收承付憑證第二聯(lián)登記“發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿”，并專夾保管，同時進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會計分錄： 收入：發(fā)出托收結(jié)算憑證 900 活動步驟 3. 寄送憑證。如單位交驗(yàn)發(fā)運(yùn)證件后需取回的，銀行應(yīng)在托收憑證上加蓋“已驗(yàn)發(fā)運(yùn)證件”戳記后退交