【導讀】支付結算中結算方式的有關業(yè)務規(guī)定。托收承付的基本規(guī)定。能夠熟悉托收承付的活動流程和相關處理手續(xù)。熟悉匯兌業(yè)務中使用憑證的格式，掌握其具體的填寫要求；環(huán)節(jié)的操作處理；了解退匯業(yè)務環(huán)節(jié)的處理手續(xù)。的廈門華府公司。支行工作人員按規(guī)定為其辦理匯款手續(xù)。1．轉賬匯款的?；顒硬襟E3．后續(xù)處理。在相關記賬憑證上加蓋轉訖章及經辦人員名章。付貸款，本行審核后予以辦理。模擬銀行開戶的如意工貿公司支付貨款，2020年6月22日模擬銀行遼金支行收到一筆匯入款項，匯出行是模擬銀行長春友誼支。同時銷記“應解匯款登記簿”。2．收到廈門站前支行的匯兌業(yè)務資金匯劃貸方報單信息，

　　

【正文】 托收憑證第三聯(lián)作借方傳票附件。郵劃款項的，將托收憑證第四聯(lián)連同特種轉賬貸方傳票隨聯(lián)行郵劃報單一并寄收款人開戶行；電劃款項的，依據電劃報單向收款人開戶行拍發(fā)報文，并銷記登記簿。會計處理同步驟 l，同時進行表外賬務處理，會計分錄： 付出：定期代收結算憑證 教學項目三 支付結算－結算方式處理 86 活動步驟 6． 收款人開戶行辦理部分劃回的處理。收款人開戶行接到部分劃回的郵劃報單及兩聯(lián)特種轉賬貸方傳票，以一聯(lián)特種轉賬貸方傳票代轉賬貸方傳票，辦理轉賬。會計分錄為： 借：清算資金往來 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 收款人戶 轉賬后，將另一聯(lián)特種轉賬貸方傳票加蓋“轉訖”章作收賬通知交收款人，并在托收憑證第二聯(lián)和登記簿上注明部分劃回的金額。如系報文部分劃回的，應比照報文全額劃回的有關手續(xù)處理。 教學項目三 支付結算－結算方式處理 87 四、逾期付款 活動 步驟 1．付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了前賬戶無款支付的，付款人開戶行應在托收憑證和登記簿備注欄分別注明“逾期付款”字樣。 活動步驟 2． 填制三聯(lián)“托收承付結算到期未收通知書”，將通知書第一、二聯(lián)寄收款人開戶行，通知書第三聯(lián)與托收憑證第三、四聯(lián)一并保管。 活動步驟 3． 賬務處理。待付款人賬戶有款可以一次或分次扣款時，比照部分付款的有關手續(xù)辦理，將逾期付款的款項和賠償金一并劃給收款人。 教學項目三 支付結算－結算方式處理 88 活動步驟 4． 對逾期付款的部分，付款人開戶行應根據逾期付款的金額，按每天萬分之五的比例，在每個月的月底向付款人扣收逾期付款賠償金，并于次月 3日內劃轉收款單位開戶行。在月內部分支付貨款的，應計收當月 1日至部分支付日的逾期付款賠償金，連同部分支付款一并劃轉收款人開戶行。在特種轉賬傳票上應注明賠償金金額和部分支付金額。對付款人無款支付逾期付款賠償金的，開戶行對該付款人實行“只收不付”的支付限制措施，等一次足夠扣付逾期付款賠償金后，才準予辦理其他款項的支付。 教學項目三 支付結算－結算方式處理 89 賠償金的計算方法是：承付期滿日銀行營業(yè)終了前，付款人賬戶如無足夠資金支付的，其不足部分應計賠償金一天，在承付期滿次日 (如遇節(jié)假日，逾期付款賠償金的天數計算相應順延，但在以后遇到節(jié)假日應照算逾期付款天數 )銀行營業(yè)終了前仍無足夠資金支付的，其不足部分，應計賠償金兩天，以此類推。計算公式為： 賠償金＝逾期付款金額 逾期付款天數 萬分之五 教學項目三 支付結算－結算方式處理 90 付款人開戶行只承擔 3個月的逾期付款扣款期及扣收賠償金的責任。逾期付款期滿三個月的，開戶銀行應及時通知付款人退回有關單證和托收憑證或出具。應付款項證明單”。付款人逾期未退回有關單證的，銀行應按規(guī)定自發(fā)出通知單的第三天起每天按托收金額處以萬分之五但不低于 50元的罰款，并暫停其委托銀行對外辦理結算業(yè)務，直到退回有關單證為止。 教學項目三 支付結算－結算方式處理 91 五、活動練習 模擬銀行遼金支行當日發(fā)生下列業(yè)務： 收到模擬銀行南京市玄武分理處寄來的托收承付結算憑證 1份 (驗單付款 )，金額 400 ，付款人為模擬銀行遼金支行開戶的永信電子有限公司（ 8310120201096）， 6月 22日發(fā)出承付通知 (6月 23日、 24日為雙休日．余類推 )。承付期滿日營業(yè)終了。永信電子有限公司存款賬戶只能支付 170 ，款項于次日劃出．余款于 6月 30日付清 . 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證審核、業(yè)務數據錄入、憑證蓋章與憑證處理。 六、分析思考題： 賠償金的逾期付款天數如何計算？ 教學項目三 支付結算－結算方式處理 92 【 教學活動 4】 拒絕付款 一、活動目標： 掌握托收承付拒絕付款處理的活動流程與基本要領，能按托收承付拒絕付款業(yè)務的活動流程和基本規(guī)定進行托收承付拒絕付款業(yè)務的操作處理。 二、知識準備 教學項目三 支付結算－結算方式處理 93 三、經典案例 2020年 6月 22日在模擬銀行廈門站前支行開戶的廈門華府公司（ 8360120205033）向模擬銀行遼金支行開戶單位黎明電器有限公司（ 8310120201028）辦理托收承付，金額 700 。由于貨物種類、規(guī)格與合同不符，黎明電器有限公司部分拒付 200 。模擬銀行遼金支行工作人員經審查，其理由合規(guī)，按規(guī)定為其辦理托收承付部分拒付手續(xù) 教學項目三 支付結算－結算方式處理 94 活動步驟 1．收款人開戶行辦理托收。 收款人開戶行受理業(yè)務、審核憑證、寄送憑證的相關處理與前面相同。 活動步驟 2．付款人開戶行通知付款。 付款人開戶行接受托收憑證、通知付款單位付款的相關處理與前面相同。 活動步驟 3．付款人開戶行受理拒絕付款。 付款人收到其開戶行的付款通知，如果提出拒付，應在規(guī)定的承付期內填制一式四聯(lián)拒絕付款理由書 (如表 3— 3— 2所示 )連同原托收憑證及拒付部分的債務證明一并送交開戶銀行。 教學項目三 支付結算－結算方式處理 95 教學項目三 支付結算－結算方式處理 96 付款人開戶行經辦人員收到付款人提交的拒絕付款理由書后，應認真審查拒付理由是否符合結算辦法的規(guī)定。經審查同意拒付的，銀行經辦人員應在拒絕付款理由書上簽批意見，在托收憑證和登記簿備注欄分別注明“全部拒付”或“部分拒付”字樣。付款人開戶行應嚴格審查拒付理由，無理拒付的，應強制扣款，并按延期付款的天數扣收逾期付款賠償金。 部分拒絕付款的，經辦人員將第一聯(lián)拒絕付款理由書加蓋轉訖章后退還付款人作部分付款的支付通知，以第二聯(lián)拒絕付款理由書作借方憑證，第三托收憑證作借方憑證附件，將相關信息錄入業(yè)務處理系統(tǒng)辦理支付。會計分錄為： 借：活期存款 —— 黎明電器有限公司 500 貸：清算資金往來 500 教學項目三 支付結算－結算方式處理 97 支付部分的款項通過資金匯劃系統(tǒng)劃轉收款人開戶行。另將第三聯(lián)、第四聯(lián)拒絕付款理由書連同原托收憑證第四聯(lián)、拒付部分的商品清單和有關證明一并寄還收款人開戶行。 全部拒絕付款的，付款人開戶行經辦人員將第一聯(lián)拒絕付款理由書加蓋業(yè)務公章后退還付款人，第二聯(lián)拒絕付款理由書連同第三聯(lián)托收憑證一并保管備查，第三聯(lián)、第四聯(lián)拒絕付款理由書加蓋業(yè)務公章后連同原托收憑證第四聯(lián)、第五聯(lián)及其債務證明一并退還收款人開戶行。 同時進行表外賬務處理。 教學項目三 支付結算－結算方式處理 98 活動步驟 4． 收款人開戶行后續(xù)處理 收款人開戶行接到部分劃回的資金匯劃貸報信息，打印資金匯劃補充憑證，抽出原保管的第二聯(lián)托收憑證，在該聯(lián)備注欄注明“部分拒付”字樣并批注部分支付的金額及劃回的日期，然后以一聯(lián)資金匯劃補充憑證作貸方傳票，原第二聯(lián)托收憑證作貸方記賬憑證附件，將相關信息錄入業(yè)務處理系統(tǒng)辦理入賬。會計分錄為： 借：清算資金往來 500 000 00 貸：活期存款 —— 廈門華府公司 500 000 00 另一聯(lián)資金匯劃補充憑證加蓋收訖章作收賬通知交收款人。 教學項目三 支付結算－結算方式處理 99 如果收款人開戶行收到第三聯(lián)、第四聯(lián)拒絕付款理由書、原托收憑證第四聯(lián)、拒付部分的商品清單和有關證明，第三聯(lián)拒絕付款理由書備查，第四聯(lián)拒絕付款理由書連同原托收憑證第四聯(lián)、拒付部分的商品清單和有關證明一并退給收款人。 全部拒絕付款情況下，經辦人員收到第三聯(lián)、第四聯(lián)拒絕付款理由書、原托收憑證第四聯(lián)、第五聯(lián)及其債務證明后，抽出原保管的第二聯(lián)托收憑證，在該聯(lián)備注欄注明。全部拒付”字樣，將第四聯(lián)拒絕付款理由書連同托收憑證第四聯(lián)、第五聯(lián)及所附單證一并退給收款人。收款人在第三聯(lián)拒絕付款理由書上簽收后連同第二聯(lián)托收憑證一并保管備查。 同時進行表外賬務處理。 教學項目三 支付結算－結算方式處理 100 知識鏈接： 一、關于拒絕付款的有關規(guī)定 付款人在承付期內經過驗單或驗貨，對下列情況可向銀行提出全部或部分拒付：托收款項不是雙方簽訂的合同所規(guī)定的款項；未經雙方事先達成協(xié)議，收款單位逾期交貨，付款單位不再需要該貨物，或收款單位提前交貨，提前收款，未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨；驗單發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、質量、規(guī)格、數量、價格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符；驗貨付款，經查驗貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符；款項已經支付，或計算有誤。 教學項目三 支付結算－結算方式處理 101 二、多付款和提前付款的處理 付款單位因商品價格、數量或金額變動等原因，要求多付款時，也應填制一式四聯(lián)“多付款理由書”提交開戶行，開戶行比照前述部分劃款手續(xù)處理。 承付期未滿，付款人通知開戶行提前承付的，銀行應立即辦理劃款，在有關憑證上注明“提前承付”字樣，除將通知書作為借方傳票附件外，其余手續(xù)比照全額承付處理。 教學項目三 支付結算－結算方式處理 102 五、活動練習 模擬銀行遼金支行當日發(fā)生下列業(yè)務： 開戶單位三友紡織機械廠（ 8113620201033）向本行開戶單位盛雅集團股份有限公司 (8310120209077)辦理托收承付，金額 1 000 000 .00元。由于貨物數量不足，盛雅集團股份有限公司部分拒付 300 000 .00元。模擬銀行遼金支行工作人員經審查，其理由合規(guī)．按規(guī)定為其辦理托收承付部分拒付手續(xù)。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證審核、業(yè)務數據錄入、憑證蓋章與憑證處理。 六、分析思考題： 付款人在承付期內經過驗單或驗貨后．在何種情況下可向銀行提出全部或部分拒付 ?