商業(yè)銀行會計實務外匯業(yè)務處理-資料下載頁
2025-08-11 20:32本頁面
【導讀】熟悉外匯買賣業(yè)務的基本規(guī)定，熟悉外匯買賣業(yè)務的憑證格式，出業(yè)務以及套匯業(yè)務等各環(huán)節(jié)的操作處理。際清償的支付手段和資產。歐洲貨幣單位；其他外匯資產。運輸、保險等企業(yè)可以開立現匯賬戶。和《開戶通知書》，外匯局在《外匯賬戶使用證》和《外商投。用期限及核定最高金額。經常項目下的外匯收支。知企業(yè)辦理結匯。企業(yè)定期存款賬戶余額要納入企業(yè)存款限額管理。資本金轉換成人民幣或。者用于資本項目外匯支出，需經外匯管理局的批準。開辦費用及其他相關費用。匯管理局的審批?？罨蛘咄赓J款的合同款及其使用。留的外匯收入，以及償還債務本息及相關費用。日的人民幣匯率付給等值人民幣的行為。匯即售匯，是指外匯指定銀行將外匯賣給客戶，局制定，并在經營外匯業(yè)務的銀行掛牌公布。銀行相互之間外匯買賣一般采用中間價。方，人民幣金額記借方。3．“外匯買賣”科目應當按照幣種進行明細核算。外匯買賣賬簿包括分戶賬和總賬兩種。
【正文】 業(yè)務知識 ， 能基本掌握進出口押匯業(yè)務的活動流程 。 教學項目五 外匯業(yè)務處理 62 【 知識準備 】 外匯貸款是外匯指定銀行在國家政策指導下，運用外匯銀行組織吸收的外匯資金，以貸款的方式將外匯資金貸給企業(yè)單位，用以支持出口生產，促進出口刨匯，并以外匯收入歸還的一種信貸業(yè)務。 外匯貸款的種類按不同的分類方法可分為短期外匯貸款、中期外匯貸款、長期外匯貸款；政府貸款、混合貸款；現匯貸款、買方信貸外匯貸款、進出口押匯、票據貼現、銀團貸款等。 外匯貸款實行借外匯還外匯，借什么貨幣還什么貨幣的原則。 教學項目五 外匯業(yè)務處理 63 外匯貸款的利率分為固定利率和浮動利率兩種。 押匯，又稱買單結匯，是指議付行在審單無誤的情況下，按信用證條款買入受益人 (外貿公司 )的匯票和單據，從票面金額中扣除自議付日到估計收到票款之日的利息，將余款按議付日外匯牌價折成人民幣，支付給受益人。 押匯分為出口押匯和進口押匯。 出口押匯是指在出口商發(fā)運貨物之后，將單據提交銀行，銀行在審核單證無誤后，在開證行對未付單據付款之前，先向出口商付款，再憑全部單據向進口商收回貸款本息的融資行為。 進口押匯指進口地銀行接受包括貨運單據在內的全套進口單據作為抵押，為進口商墊付貨款的融資行為。進口商必須在規(guī)定的時間內付款贖單，或出具信托收據 (T／ R)借出貨運單提貨，出售后以所得貨款歸還銀行墊款本息。 教學項目五 外匯業(yè)務處理 64 【 教學活動 1】 外匯貸款發(fā)放 一、活動目標 掌握外匯貸款的活動流程與基本要領，能按業(yè)務活動流程進行外匯貸款業(yè)務發(fā)放的操作處理。 二、知識準備 外匯貸款發(fā)放活動流程圖 教學項目五 外匯業(yè)務處理 65 三、經典案例 2020年 12月 22日虹橋機電設備公司（ 831012020010001）向模擬銀行遼金支行申請 500 000美元半年期浮動利率貸款。模擬銀行遼金支行經辦人員審核無誤后辦理貸款發(fā)放手續(xù)。 活動步驟 1． 業(yè)務受理。 活動步驟 2．憑證審核。 活動步驟 3．貸款發(fā)放交易處理。 會計分錄為： 借：短期外匯貸款 ——虹橋機電設備公司外匯貸款戶 USD500 000 貸：活期存款 ——虹橋機電設備公司外匯存款戶 USD500 000 活動步驟 4．回單交付。 活動步驟 5．后續(xù)處理。 教學項目五 外匯業(yè)務處理 66 四、活動練習 2020年 6月 22日向如意貿易公司 (港幣存款賬號831012020020209)發(fā)放半年期 200萬港幣浮動利率貸款。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證審核、業(yè)務數據錄入、憑證蓋章等處理。 五、分析思考題： 外匯貸款發(fā)放的處理流程是怎樣的 ？ 教學項目五 外匯業(yè)務處理 67 【 教學活動 2】 外匯貸款收回 一、活動目標 貸款收回的活動流程與基本要領，能按業(yè)務規(guī)程進外匯貸款收回的操作處理。 二、知識準備 外匯貸款收回活動流程圖 教學項目五 外匯業(yè)務處理 68 三、經典案例 2020年 6月 22 日虹橋機電設備公司（ 831012020010001）到期歸還半年期 500 000美元貸款，利率 ％。模擬銀行遼金支行經辦人員審核無誤后辦理貸款收回手續(xù)。 活動步驟 1． 業(yè)務受理。 活動步驟 2．憑證審核。 活動步驟 3．貸款還款交易處理。 會計分錄為： 借：活期存款 ——虹橋機電設備公司外匯存款戶 USD500 000 貸：短期外匯貸款 ——虹橋機電設備公司外匯貸款戶 USD500 000 教學項目五 外匯業(yè)務處理 69 活動步驟 4．計收利息及交付回單 按季收息賬務處理的會計分錄為： 借：活期存款 —— 公司外匯存款戶 貸：利息收入 或：借：應收利息 貸：利息收入 活動步驟 5．后續(xù)處理 教學項目五 外匯業(yè)務處理 70 四、活動練習 2020年 12月 22如意貿易公司 (港幣存款賬號831012020020209)歸還到期的半年期 200萬港幣貸款。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證填制、審核、業(yè)務數據錄入、憑證蓋章等。 五、分析思考題： 外匯貸款收回的活動流程。 教學項目五 外匯業(yè)務處理 71 【 教學活動 3】 出口押匯發(fā)放 一、活動目標： 了解進出口押匯業(yè)務的活動流程與基本要領，基本掌握進出口押匯業(yè)務規(guī)定和進出口押匯發(fā)放業(yè)務的操作。 二、知識準備 進出口押匯發(fā)放業(yè)務活動流程圖 教學項目五 外匯業(yè)務處理 72 三、經典案例 2020年 6月 22日虹橋機電設備公司（ 831012020010001）在向國外發(fā)運貨物之后將單據提交銀行，向銀行申請 300 000美元的出口押匯，利率 3％。模擬銀行遼金支行經辦人員審核無誤后辦理出口押匯發(fā)放手續(xù)。 活動步驟 1． 業(yè)務受理。 活動步驟 2．進出口押匯發(fā)放 活動步驟 3．審核并交易處理 會計分錄為： 借：進口押匯 USD240 000 00 (或：出口押匯 ) 貸：活期存款 ——虹橋機電設備公司外匯存款 USD240 000 00 (或：其他有關科目外幣 ) 活動步驟 4．交付回單及后續(xù)處理。 教學項目五 外匯業(yè)務處理 73 【 教學活動 4】 進出口押匯還款 一、活動目標： 了解進出口押匯業(yè)務的活動流程與基本要領，基本掌握進出口押匯業(yè)務規(guī)定和進出口押匯還款業(yè)務的操作處理。 二、知識準備 進出口押匯還款業(yè)務還款活動流程圖 教學項目五 外匯業(yè)務處理 74 三、經典案例 2020年 12月 22日模擬銀行遼金支行收到國外聯行或代理行的劃款報單，金額 300 000美元，收回虹橋機電設備公司（ 831012020010001）出口押匯。 活動步驟 1． 業(yè)務受理。 活動步驟 2．憑證審核。 活動步驟 3．進出口押匯還款交易。 會計分錄為： 借：活期存款 ——虹橋機電外匯存款戶 USD300 000 (或：其他有關科目 ) 貸：進口押匯 USD300 000 教學項目五 外匯業(yè)務處理 75 若收匯款項不足償還押匯款，則主動從單位賬戶中扣還。若單位賬戶余額不足歸還押匯本息的，則該筆押匯本息不足部分轉作逾期貸款和應收利息處理。 活動步驟 4．打印、計息及交付回單。 四、分析思考題： 進出口押匯發(fā)放和還款業(yè)務的活動步驟。
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