【導(dǎo)讀】1 蒃螄衿膇荿螃羀芅螂螁膅芁螁襖肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈節(jié)羋袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肅莈裊裊羋莄蒂羇膁芀蒁聿莆蕿蒀蝿腿蒅葿袁蒞莁薈羃膈芇薇肆羀薅薇螅膆薁薆羈罿蕆薅肀芄莃薄螀肇艿薃袂節(jié)薈薂羄肅蒄蟻肇芁莀蟻螆肄芆蝕衿艿膂蠆肁肂薁蚈螁莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆羋蚅肈膈薇螅螇羈蒃螄衿膇荿螃羀芅螂螁膅芁螁襖肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈節(jié)羋袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肅莈裊裊羋莄蒂羇膁芀蒁聿莆蕿蒀蝿腿蒅葿袁蒞莁薈羃膈芇薇肆羀薅薇螅膆薁薆羈罿蕆薅肀芄莃薄螀肇艿薃袂節(jié)薈薂羄肅蒄蟻肇芁莀蟻螆肄芆蝕衿艿膂蠆肁肂薁蚈螁莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆羋蚅肈膈薇螅螇羈蒃螄衿膇荿螃羀芅螂螁膅芁螁襖肈薀螀羆芃蒆蝿肈肆莂蝿螈節(jié)羋袈袀肄薆袇羃芀蒂袆肅肅莈裊裊羋莄蒂羇膁芀蒁聿莆蕿蒀蝿腿蒅葿袁蒞莁薈羃膈芇薇肆羀薅薇螅膆薁薆羈罿蕆薅肀芄莃薄螀肇艿薃袂節(jié)薈薂羄肅蒄蟻肇芁莀蟻螆肄芆蝕衿艿膂蠆肁肂薁蚈螁莇蒆蚇袃膀莂蚆羅莆羋蚅肈膈薇螅螇羈蒃螄衿膇荿螃羀芅螂螁膅芁螁襖肈薀

　　

【正文】 核銷單外匯局留存聯(lián)報外匯局。 J、根據(jù)《國家外匯管理局 2020 年度金融機構(gòu)短期外債 管理有關(guān)問題的通知》，對實際付款期限在 90 天（含）以上的承兌和延期付款，納入短期外債余額管理。 非貿(mào)易項下售付匯 (1)貿(mào)易從屬費用的售付匯 A、進口或出口項下的運輸費用、保險費，憑進口或出口合同、運輸合同或協(xié)議、 國際運輸業(yè)專用發(fā)票（購付匯聯(lián)） 、保險費收據(jù)； B、進出口項下的資料費、技術(shù)費、信息費等從屬費用，憑進口合同或出口合同、進口付匯核銷單或出口收匯核銷單、發(fā)票或收據(jù)及進口或出口單位負責(zé)人簽字的說明書、非貿(mào)易及部分資本項下統(tǒng)一稅務(wù)證明辦理； C、出口項下對外退賠外匯，憑結(jié)匯水單或收帳通知、索賠協(xié)議、 理賠證明和已沖減出口收匯核銷的證明辦理； D、出口項下的傭金，不超過合同總金額 2%的暗傭或暗扣和 29 不超過合同總金額 5%的明傭或明扣，或者雖超過這一比例但未超過等值 1 萬美元的，憑出口合同（明傭）、發(fā)票、傭金協(xié)議（暗傭）、結(jié)匯水單或收賬通知并在確認出口單位收匯金額相符后方可辦理售付匯。若超過上述比例并超過等值 1 萬美元的，需憑外匯局的核準(zhǔn)件辦理。雖未超過規(guī)定比例，但超過等值 10 萬美元的傭金支付后，應(yīng)當(dāng)逐筆登記，按月填制“大額預(yù)付貨款，傭金備案登記表”。 E、進口項下的尾款，經(jīng)辦行憑進口合同、進口付匯核銷單、驗貨合格證明辦理售付匯。驗貨合格證明須有貨物質(zhì)量合格的字句并有有關(guān)單位的簽章。 （ 2）外商投資企業(yè)售付匯 A、利潤、股息、紅利匯出，須審核書面申請、《外商投資企業(yè)外匯登記證》、董事會利潤分配決議書、注冊會計師事務(wù)所出具的驗資報告以及相關(guān)年度利潤或股息、紅利情況的審計報告、稅務(wù)憑證。 B、外商投資企業(yè)外方人民幣利潤再投資退稅款售付匯，須審核書面申請、會計師事務(wù)所出具的相關(guān)年度利潤或股息、紅利情況的專項審計報告、會計師事務(wù)所出具的企業(yè)驗資報告、外商投資企業(yè)利 潤、紅利已繳稅的稅票、稅務(wù)局出具退稅款的批件、商務(wù)主管部門出具的再投資批復(fù)、經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的再投資的批復(fù)文件、稅務(wù)憑證。 C、 對現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定、金額在等值 10 萬（含 10萬）美元以下的非貿(mào)易項下售付匯，境內(nèi)機構(gòu)可憑相關(guān)單證直接到外匯指定銀行辦理，由外匯指定銀行進行真實性審核后辦理售 30 付匯手續(xù)；等值 10 萬美元以上的由所在地外匯局審核后，憑外匯局的核準(zhǔn)件辦理。 （ 3） 非貿(mào)易及部分資本項目項下售付匯注意事項 我行在審核非貿(mào)易及部分資本項目售付匯完稅憑證時應(yīng)注意：收款人為對公單位，非貿(mào)易售付匯金額在 5 萬美元（含 5 萬美元），收款人為個人，非貿(mào)易售付匯金額在 5000 美元（含 5000美元）以上，應(yīng)要求其提供稅務(wù)憑證。有權(quán)出具稅務(wù)憑證的稅務(wù)部門是市級以上（含）國家稅務(wù)局涉外分局和地方稅務(wù)局涉外分局。其他部門出具的稅務(wù)憑證我行不得作為售付匯憑證。 資本項目售、付匯 （ 1）資本項目下售付匯類型及操作： A、國內(nèi)外匯貸款還本付息：債務(wù)人以自有外匯或以人民幣購匯償還我行國內(nèi)外匯貸款本息時，應(yīng)要求其提供外匯賬戶對賬單和《企業(yè)自有外匯確認書》等證明文件，由我行進行真實性和合規(guī)性審核，事后我行應(yīng)按月報所在地外匯局備案。債務(wù)人償還貸款 本息時，應(yīng)先使用自有外匯，不足部分方可購匯。 當(dāng)國內(nèi)外匯貸款債權(quán)銀行不是我行時，我行應(yīng)要求購付匯申請人向我行提供債權(quán)行向債務(wù)人出具的還本付息通知單，通知單上應(yīng)加注：“已按照國家外匯管理局國內(nèi)外匯貸款外匯管理有關(guān)規(guī)定進行了真實性、合規(guī)性審核，請銀行分（支）行協(xié)助辦理有關(guān)售、付匯手續(xù)”，并簽字、加蓋業(yè)務(wù)公章。我行須憑債權(quán)人加注、蓋章的還本付息通知單辦理售匯或境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 B、境內(nèi)機構(gòu)償還外債本金，我行應(yīng)審核企業(yè)提供的《外債登記證》、《 國家外匯管理局外匯（債）貸款還本付息核準(zhǔn)件》、 31 借款合同及債權(quán)機構(gòu)的還本通 知單辦理。 C、其他資本項目下售付匯，我行應(yīng)憑外匯局核準(zhǔn)件辦理。 D、我行應(yīng)按周將外匯局資本項目核準(zhǔn)件第四聯(lián)及時反饋給外匯局。 （ 2）資本項目售付匯注意事項 A、所有資本項目外匯業(yè)務(wù)須憑外匯局批準(zhǔn)。我行必須憑外匯局的批準(zhǔn)文件或核準(zhǔn)件辦理資本項目結(jié)匯、售匯和付匯及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)和專用賬戶開立業(yè)務(wù)（國內(nèi)外匯貸款除外：國內(nèi)外匯貸款由我行根據(jù)外匯局規(guī)定定期向外匯局進行外匯債權(quán)登記，報送國內(nèi)外匯貸款變動情況，并自行對企業(yè)開立國內(nèi)外匯貸款專戶和辦理還本付息手續(xù)進行真實性和合規(guī)性審核，不必經(jīng)外匯局批準(zhǔn)）。 B、對外匯局核準(zhǔn) 的資本項目售、付匯，應(yīng)要求企業(yè)首先使用自有外匯，不足部分方可購匯。 第五部分 融資業(yè)務(wù) 本部分介紹我行直接融資和貿(mào)易融資業(yè)務(wù)種類，通過對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的整個操作流程形成框架性的理解。 一、進口押匯 32 定義： 銀行在收到信用證或進口代收項下單據(jù)時，應(yīng)進口商要求向其提供的短期資金融通。按基礎(chǔ)結(jié)算方式劃分，可分為進口代收押匯和信用證下進口押匯。 進口押匯為企業(yè)提供哪些好處： ⑴ 減少資金占壓 —— 企業(yè)在辦理進口開證、進口代收后繼續(xù)敘做進口押匯，等于完全利用銀行的信用和資金進行商品進口和國內(nèi)銷售，不占壓任何 資金即可完成貿(mào)易、賺取利潤； ⑵ 把握市場先機 —— 當(dāng)企業(yè)無法立即付款贖單時，進口押匯可以使其在不支付貨款的條件下取得物權(quán)單據(jù)、提貨、轉(zhuǎn)賣，從而搶占市場先機； ⑶ 優(yōu)化資金管理 —— 如企業(yè)在到期付款時遇到更好的投資機會，且該投資的預(yù)期收益率高于貿(mào)易融資的利息成本，使用進口押匯，既可保證商品的正常購買、轉(zhuǎn)售，又可同時賺取投資收益，實現(xiàn)資金使用效率的最大化。 企業(yè) 在哪些情況下宜選擇進口押匯？ ⑴ 流動資金不足，無法按時付款贖單，且進口商品處于上升行情； ⑵ 有其他投資機會，且該投資的預(yù)期收益率高于押匯利率。 辦理進口押匯業(yè)務(wù)流程 33 辦理進口押匯業(yè)務(wù)時企業(yè)需提供的資料 ⑴ 信托收據(jù)（我行印刷版本）； ⑵ 商業(yè)銀行進口押匯協(xié)議（我行印刷版本）； ⑶ 進口押匯申請書。 注意事項 ⑴ 在押匯銀行核定了授信額度或申請了單筆授信； ⑵ 進口押匯是一種專項融資，僅可用于履行特定貿(mào)易項下的對外付款責(zé)任； ⑶ 押匯期限一般與進口貨物轉(zhuǎn)賣的期限相匹配，并以銷售回籠款項作為押匯的主要還款來源。 二、出口押匯 提出押匯申請 簽訂押匯協(xié)議 交付單據(jù) 還款 到期支付貨款 進口商 商 業(yè) 銀行 出口方銀行 34 定義：在出口商發(fā)出貨物并交來信用證或合同要求的單據(jù)后，銀行應(yīng)出口商要求向其提供的以出口單據(jù)為抵押的在途資金融通。商業(yè)銀行辦理出口押匯的范圍包括：信用證下出口押匯和跟單托收下出口押匯。 出口押匯對企業(yè)有哪些好處 ⑴ 加快資金周轉(zhuǎn) —— 在進口商支付貨款前，企業(yè)就可以提前得到償付，加快了資金周轉(zhuǎn)速度； ⑵ 簡化融資手續(xù) —— 融資手續(xù)相對于流動資金貸款等簡便易行； ⑶ 改善現(xiàn)金流量 —— 可以增加企業(yè)當(dāng)期的現(xiàn)金流入量，從而改善財務(wù)狀況，提供融資能力； ⑷ 規(guī)避匯率風(fēng)險 —— 在企業(yè)辦理出口押匯后，可以直接將押匯款結(jié)為人民幣，規(guī)避了現(xiàn)在人民幣持續(xù)升值帶來的匯率風(fēng)險。 企業(yè) 在哪些情況下宜選擇出口押匯 （ 1）流動資金有限，依靠快速的資金周轉(zhuǎn)開展業(yè)務(wù)； （ 2）發(fā)貨后、收款前遇到臨時資金周轉(zhuǎn)困難； （ 3）發(fā)貨后、收款前遇到新的投資機會，且預(yù)期收益率肯定高于押匯利率。 辦理出口押匯業(yè)務(wù)流程 出口商 進口商 35 辦理出口押匯業(yè)務(wù)時企業(yè)需提供的資料 ⑴《商業(yè)銀行出口押匯 /貼現(xiàn)協(xié)議》（第一次辦理時提交，總協(xié)議書有效期一年）； ⑵ 出口信用證（或出口跟單托收）項下押匯 /貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請書； ⑶ 信用證或托收項下的全套單據(jù)。 注意事項 ⑴ 信用證項下的押匯申請人應(yīng)為信用證的受益人； ⑵ 限制其他銀行議付的信用證無法辦理出口押匯； 36 ⑶ 申請信用證下出口押匯，應(yīng)盡量提交單證相符的出口單據(jù)； ⑷ 如果企業(yè)希望通過出口押匯進行融資，最好避免以下情況： ； ； c.轉(zhuǎn)讓信用證； ； 單據(jù)。 三、 提貨擔(dān)保 定義：當(dāng)進口貨物早于貨運單據(jù)抵達港口時，銀行向進口商出具的、有銀行加簽的、用于進口商向船公司辦理提貨手續(xù)的書面擔(dān)保。 這種貿(mào)易融資特別適用于海運 航程較短、貨物早于單據(jù)達到情況。 提貨擔(dān)保為 企業(yè) 帶來哪些好處 ⑴ 把