10商業(yè)銀行會計(外匯存貸款業(yè)務(wù)核算)-資料下載頁
2025-08-04 07:28本頁面
【正文】 每季季末月 20日為結(jié)息日。 貸款期限按實際天數(shù)算，算頭不算尾，利率采用浮動利率。即在浮動期內(nèi)，貸款利率不受市場變動影響，浮動期到期，按市場利率浮動計息。 浮動期：一個月、三個月、六個月 例： 某單位 ，借到半年期 10萬美元浮動利率共同款，浮動期三個月，借款時 9%， 6月 17日變?yōu)?%， 7月 8日變?yōu)?%， 9月 3日變?yōu)?%,10月 5日 %, 這筆貸款的利率確定為 : 9% % 按 9%計息 應(yīng)收利息 =100000*16*9%/360=400(USD) 借 :713 USD400 貸 :利息收入 USD400 應(yīng)收利息 =(100000+400)*76*9%/360 =(USD) 按 %計息 應(yīng)收利息 =100400*16*%/360 =(USD) 借 :713 貸 :利息收入 應(yīng)收利息 =102742*75*%/360 = (三 )收回貸款 填寫支票及進帳單或還款憑證 ,計算最后一個結(jié)息日 還款日尚未計算的利息與本金一并收回 : 借 :單位外匯存款 % 貸 :短期外匯貸款 利息收入 實際工作中 ,有些銀行在貸款到期日只收回貸款本金 , 對貸款利息則到結(jié)息日再計收。 （四）短期外匯貸款轉(zhuǎn)逾期貸款的核算 貸款到期未做展期，于貸款到期日的次日轉(zhuǎn)入 “逾期貸款 ” 科目核算。 借：逾期貸款戶 XX戶 貸：短期外匯貸款 XX戶 外幣 一年未收回的逾期貸款轉(zhuǎn)入呆滯貸款帳戶， 三年未收回的逾期貸款轉(zhuǎn)入呆帳貸款帳戶處理。 呆帳準備金、壞帳準備金的計提、核銷在人民幣貸款業(yè)務(wù)中講述。
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