10《商業(yè)銀行會計》(外匯存貸款業(yè)務核算)-文庫吧
2025-07-20 07:28 本頁面
【正文】 買賣 鈔賣價 人民幣 借：外匯買賣 外幣 貸：現(xiàn)金 外幣 直接匯出國外存款 借：單位外匯存款 XX戶（外匯戶） 外幣 貸：匯出匯款 外幣 利息計算 （ 1）計息范圍：除國庫款項和屬于財政預算撥款性質的經費預算單位存款不計息外，其他性質的單位存款均計討利息。 （ 2）計息方法：與人民幣相同，按不同幣種活期存款利息采用積數(shù)計息法計算利息。 三、七天通知存款及協(xié)定存款 ? （一）七天通知存款 七天通知存款和協(xié)定存款均屬定期存款，七天通知存款的存款人提款項時，必須提前七天以書面通知銀行。 起存金額不低于 10000元等值外幣，存期不得低于七天，單位用款時，應在七天前以書面通知銀行辦理取款。 利息根據實存金額，實存天數(shù)和人民銀行公布的 “ 七天通知存款利率 ” 計算，不足七天的不計息，超過七天的，未在七天前辦理通知手續(xù)，扣除七天的利息，已辦理通知手續(xù)到期不取的，逾期部分不計息。 （二）協(xié)定存款 由存戶將外匯按與銀行約定的存款期限、金額、利率存入銀行，到期支取本息。 存期不得少于一個月，起存金額不低于人民幣 300萬元的等值外匯，利率高于同檔次存款利率 %。提前支取或過期部分按活期利率計息，到期轉存按轉存日利率計息。 以上兩種存款均使用 “ 單位定期外匯存款 ” 科目核算。 存入時： 借： XX科目 外幣 貸：單位定期外匯存款 外幣 支取時： 借：單位定期外匯存款 外幣 貸： XX科目或匯出匯款 外幣 四、個人外匯存款業(yè)務核算 ? 個人外匯存款分為： 現(xiàn)匯戶（ 國外匯入、攜入、寄入的外匯，可支取現(xiàn)鈔，也可匯往國外 ） 現(xiàn)鈔戶（ 國外匯入、攜入、寄入的外幣現(xiàn)鈔，匯給國外時，不通過外匯買
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