10商業(yè)銀行會計(jì)(外匯存貸款業(yè)務(wù)核算)-文庫吧資料
2024-08-17 07:28本頁面
【正文】 擔(dān)費(fèi)利率按倫敦銀行同業(yè)拆放利率（ LIBOR）加上銀行管理費(fèi)計(jì)算，得出浮動利率不固定，隨市場供求關(guān)系變化，按一個(gè)月、三個(gè)月、六個(gè)月浮動。 帳戶處理 以鈔存入： 借：現(xiàn)金 外幣 貸：外匯買賣 鈔買價(jià) 外幣 借：外匯買賣 人民幣 貸：人民幣特種存款 人民幣 支取時(shí)： 借：人民幣特種存款 人民幣 貸：現(xiàn)金 銷戶： 借：人民幣特種存款 人民幣 貸：外匯買賣 鈔賣價(jià) 借：外匯買賣 外幣 貸：匯出匯款或 701 ? 利息： 每年 12月 20日結(jié)息，按外管局的外幣活期存款（用積數(shù)計(jì)算法）計(jì)算利息。 借：現(xiàn)金 人民幣 貸：手續(xù)費(fèi)收入 匯款手續(xù)費(fèi) 人民幣 個(gè)人外匯存款的利息計(jì)算方法與人民幣相同。 以上兩種存款均使用 “ 單位定期外匯存款 ” 科目核算。 存期不得少于一個(gè)月，起存金額不低于人民幣 300萬元的等值外匯，利率高于同檔次存款利率 %。 利息根據(jù)實(shí)存金額，實(shí)存天數(shù)和人民銀行公布的 “ 七天通知存款利率 ” 計(jì)算，不足七天的不計(jì)息，超過七天的，未在七天前辦理通知手續(xù)，扣除七天的利息，已辦理通知手續(xù)到期不取的，逾期部分不計(jì)息。 三、七天通知存款及協(xié)定存款 ? （一）七天通知存款 七天通知存款和協(xié)定存款均屬定期存款，七天通知存款的存款人提款項(xiàng)時(shí)，必須提前七天以書面通知銀行。 二、 單位活期外匯存款業(yè)務(wù)核算 ? 科目： 外匯活期存款 外僑合資企業(yè)存款（既核算人民幣，也核算外幣） 外事企業(yè)存款 （人民幣戶） 駐華機(jī)構(gòu)活期存款（人民幣戶） 單位以現(xiàn)鈔存入，單位填交送款單，審核無誤入帳： 借：現(xiàn)金
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