存貸款業(yè)務(wù)ppt42頁(yè))-文庫(kù)吧資料
2025-01-14 03:44本頁(yè)面
【正文】 242 （ 4） 2023年 9月 30日確認(rèn)利息收入時(shí) ， 借：應(yīng)收利息 —— 華陽(yáng)公司戶(hù) 31 827 〔 （ 100萬(wàn) +3萬(wàn) + ） 3%〕 貸款 —— 華陽(yáng)公司戶(hù) （ 利息調(diào)整 ） 7 868 貸：利息收入 39 695 （ 5） 2023年 12月 31日確認(rèn)利息收入時(shí) ， 借：應(yīng)收利息 —— 華陽(yáng)公司戶(hù) 32 〔 （ 100萬(wàn) +3萬(wàn) + + ） 3%〕 貸款 —— 華陽(yáng)公司戶(hù) （ 利息調(diào)整 ） 8 418 貸：利息收入 41 （ 6） 2023年 12月 31日收回貸款本息時(shí) ， 借：活期存款 —— 華陽(yáng)公司戶(hù) 1 125 貸：貸款 —— 華陽(yáng)公司戶(hù) （ 本金 ） 1 000 000 應(yīng)收利息 —— 華陽(yáng)公司戶(hù) 125 （ 四 ） 貸款損失準(zhǔn)備的核算 貸款損失準(zhǔn)備是銀行根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定 ， 按照貸款余額的一定比例提取的用于補(bǔ)償貸款呆賬損失的準(zhǔn)備金 。 期末為借方余額 ， 反映銀行按規(guī)定發(fā)放尚未收回貸款的攤余成本 。試進(jìn)行相關(guān)計(jì)算并做出會(huì)計(jì)處理 。 工行城北支行于每季季末計(jì)提利息 ，并于 2023年 12月 31日到期收回本息 。 請(qǐng)寫(xiě)出相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債日的分錄 。 6月 12日，發(fā)放貸款 借：短期貸款 乙公司 300000 貸：活期存款 乙公司 300000 9月 12日，歸還貸款 借：活期存款 乙公司 303915 貸：短期貸款 乙公司 300000 貸：利息收入 3915 ? 例 2：乙公司向本行申請(qǐng)貸款 100萬(wàn)元 ， 期限為 2年 ， 經(jīng)審核同意發(fā)放 ， 利率 ‰ ， 雙方商議采用到期一次還本 ， 每半年付一次利息的方式結(jié)息 。 本行于 2023年6月 12日放款 ， 乙公司 2023年 9月 12日歸還 。 貸款到期 （ 或展期后到期 ） ， 借款人無(wú)力歸還 ，又未辦理貸款展期手續(xù) ， 應(yīng)將貸款轉(zhuǎn)為逾期貸款處理 。 每一筆貸款只能展期一次 ，短期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限 ， 中長(zhǎng)期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限的一半 ， 最長(zhǎng)不得超過(guò) 3年 。 如果同一筆貸款既逾期又?jǐn)D 占挪用 ， 應(yīng)擇其重 ， 不能合并處罰 。 （ 非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期 90天沒(méi)有收回的貸款 ） （ 二 ） 信用貸款的核算 1． 信用貸款：指僅憑借款人的信譽(yù)發(fā)放貸款 ， 而無(wú) 需提供擔(dān)保的一種貸款方式 。 2． 監(jiān)督貸款的發(fā)放和收回 隨時(shí)監(jiān)督貸款的使用情況 ， 防止借款人改變借款用途而造成貸款資金使用效益低下或難以按期收回 。 試計(jì)算利息 。 30=（元） 積數(shù)：每日存款余額的合計(jì)數(shù) 。 （ 補(bǔ)充： 余額表計(jì)息法 、 分戶(hù)賬頁(yè)計(jì)息法 ） 活期存款的計(jì)息方式 ◆ 余額表計(jì)息法舉例： 戶(hù)名 日期 東方實(shí)業(yè)公司 上月末止累計(jì)積數(shù) 2 526 000 20XX年 9月 1日余額 300 000 2 60 000 3 80 000 ……… ……… 10天小計(jì) 1 200 000 20天小計(jì) 2 800 000 本月合計(jì) 4 000 000 本月累計(jì) 6 526 000 本月利息 =6 526 000 ‰ 247。 單位 /個(gè)人定期存款：按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求 ， 按期 （ 一般為季 ） 計(jì)算應(yīng)付利息；待支取時(shí) ， 再?zèng)_減；也可采用 “ 逐筆結(jié)息 ， 利隨本清 ” 方式 。 個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款：按季結(jié)息 ， 每季末月 20日為結(jié)息 日 。 借：活期存款 —— 單位存款戶(hù) （ ） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （ ） ◆ 銀行堅(jiān)持 收現(xiàn)業(yè)務(wù) “ 先收款 ， 后記賬 ” 付現(xiàn)業(yè)務(wù) “ 先記賬 ， 后付款 ” 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) “ 先記付款單位賬 ， 后記收款單位賬 ” （ 2） 存折戶(hù)存取現(xiàn)金的核算： （ 略 ） （ 3） 對(duì)賬 由于記賬時(shí)間有先有后 ， 以及發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)等原因 ，會(huì)導(dǎo)致銀行同客戶(hù)單位的存款賬不一致 ， 因此 ， 必須定期或不定期地進(jìn)行賬務(wù)核對(duì) 。 2． 單位存款賬戶(hù)的種類(lèi) （ 1） 按資金管理要求 ， 銀行存款賬戶(hù)可分為： 基本存款賬戶(hù)：流動(dòng)資金存款 +經(jīng)費(fèi)存款 ， 可以取現(xiàn)； 一般存款賬戶(hù)：只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金繳存； 臨時(shí)存款賬戶(hù)：因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開(kāi)立； 專(zhuān)用存款賬戶(hù)：因特定用途需要而開(kāi)立； （ 2） 按存取款的形式 ， 銀行賬戶(hù)可分為： 支票戶(hù)：憑繳款單和支票辦理存取款； 存折戶(hù)：憑存折和存取款憑條辦理存取款； 3． 存款賬戶(hù)的開(kāi)立和管理 （ 略 ） 4． 單位活期存款業(yè)務(wù)的核算： 存取的方式：現(xiàn)金存取 、 轉(zhuǎn)賬存取 （ 1） 支票戶(hù)存取現(xiàn)金的核算 a 存入現(xiàn)金： 單位存入現(xiàn)金時(shí) ， 應(yīng)填寫(xiě)一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單 ，連同現(xiàn)金交銀行經(jīng)辦員 。 （ 3） 不得為存款人墊款 單位和個(gè)人從銀
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