市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)第十章外匯存貸款業(yè)務(wù)核算-文庫(kù)吧資料
2025-01-15 02:51本頁(yè)面
【正文】 國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款 特種外幣貸款 甲種（借外匯，用人民幣還外幣） 乙種（借外匯，用外幣 還人民幣） 二、 短期外匯貸款業(yè)務(wù) （期限一年以內(nèi)的貸款） 短期外匯貸款包括：外匯浮動(dòng)利率貸款、外匯優(yōu)惠利率貸款、 短期周轉(zhuǎn)外匯貸款三種。 借款單位一定要有外匯來(lái)源。 （一）外匯貸款特點(diǎn) 借什么貨幣，還什么貨幣，原幣計(jì)算 貨幣： USD、 GBP、 JPY、 EUR、 HKD 實(shí)行浮動(dòng)利率，計(jì)收承擔(dān)費(fèi)利率按倫敦銀行同業(yè)拆放利率（ LIBOR）加上銀行管理費(fèi)計(jì)算，得出浮動(dòng)利率不固定，隨市場(chǎng)供求關(guān)系變化，按一個(gè)月、三個(gè)月、六個(gè)月浮動(dòng)。 帳戶處理 以鈔存入： 借：現(xiàn)金 外幣 貸：外匯買(mǎi)賣(mài) 鈔買(mǎi)價(jià) 外幣 借：外匯買(mǎi)賣(mài) 人民幣 貸：人民幣特種存款 人民幣 支取時(shí)： 借：人民幣特種存款 人民幣 貸：現(xiàn)金 銷(xiāo)戶： 借：人民幣特種存款 人民幣 貸：外匯買(mǎi)賣(mài) 鈔賣(mài)價(jià) 借：外匯買(mǎi)賣(mài) 外幣 貸：匯出匯款或 701 ? 利息： 每年 12月 20日結(jié)息，按外管局的外幣活期存款（用積數(shù)計(jì)算法）計(jì)算利息。 借：現(xiàn)金 人民幣 貸：手續(xù)費(fèi)收入 匯款手續(xù)費(fèi) 人民幣 個(gè)人外匯存款的利息計(jì)算方法與人民幣相同。 以上兩種存款均使用“單位定期外匯存款”科目核算。 存期不得少于一個(gè)月，起存金額不低于人民幣 300萬(wàn)元的等值外匯，利率高于同檔次存款利率 %。 利息根據(jù)實(shí)存金額，實(shí)存天數(shù)和人民銀行公布的“七天通知存款利率”計(jì)算，不足七天的不計(jì)息，超過(guò)七天的，未在七天前辦理通知手續(xù)，扣除七天的利息，已辦理通知手續(xù)到期不取的，逾期部分不計(jì)息。 三、七天通知存款及協(xié)定存款 ? （一）七天通知存款 七天通知存款和協(xié)定存款均屬定期存款，七天通知存款的存款人提款項(xiàng)時(shí)，必須提前七天以書(shū)面通知銀行。 二、 單位活期外匯存款業(yè)務(wù)核算 ? 科目： 外匯活期存款 外僑合資企業(yè)存款（既核算人民幣，也核算外幣） 外事企業(yè)存款 （人民幣戶） 駐華機(jī)構(gòu)活期存款（人民幣戶） 單位以現(xiàn)鈔存入，單位填交送款單，審核無(wú)誤入帳： 借：現(xiàn)金 外幣 貸：外匯買(mǎi)賣(mài) 鈔買(mǎi)價(jià) 外幣
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