05商業(yè)銀行會計(聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算)-文庫吧資料
2025-01-31 03:59本頁面
【正文】 少了傳統(tǒng)聯(lián)行制度下的聯(lián)行占款 。 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算業(yè)務(wù) ， 是對傳統(tǒng)手工聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的一次重大改革 ， 它是通過在本行系統(tǒng)內(nèi)設(shè)立清算中心 ， 通過行內(nèi)清算中心代替行外郵電部門 ， 直接傳輸電子匯劃信息 ， 并清算當(dāng)天的匯差資金 。 至此 ， 全國上年聯(lián)行往來賬務(wù)即告結(jié)清 。 待總行收齊各管轄分行上劃余額的報單后 ， 其上年聯(lián)行往賬與上年聯(lián)行來賬科目余額應(yīng)該相等 ， 方向相反 。 ③ 總行結(jié)平上年全國聯(lián)行往來賬務(wù) 。 收到上劃上年聯(lián)行來賬借方余額時 ， 會計分錄為： 借：上年聯(lián)行來賬 貸：分行轄內(nèi)往來 如收到上劃上年聯(lián)行來賬貸方余額時 ， 則會計分錄相反 。 管轄分行收到所轄經(jīng)辦行上劃的報單 ， 經(jīng)審核無誤 ， 辦理轉(zhuǎn)賬 。 如上劃上年聯(lián)行來賬借方余額時 ， 會計分錄為： 借：分行轄內(nèi)往來 （ 編制報單 ） 貸：上年聯(lián)行來賬 （ 不編報單 ） 如上劃上年聯(lián)行來賬貸方余額時 ， 則會計分錄相反 。 經(jīng)辦行接到其管轄分行上劃上年各聯(lián)行科目余額通知時 ， 應(yīng)根據(jù) “ 上年聯(lián)行往賬 ”“ 上年聯(lián)行來賬 ” 的余額 ， 分別反其方向編制轉(zhuǎn)賬傳票和聯(lián)行報單 ， 通過本年聯(lián)行科目上劃管轄分行 。 經(jīng)辦行接到管轄分行上劃上年各聯(lián)行科目余額通知后 ，即辦理上劃手續(xù) 。 上年聯(lián)行賬務(wù)的上劃及結(jié)平 。 查清上年全國聯(lián)行往來賬務(wù)的標(biāo)志 。 新年度開始后 ， 各級行處既要處理新年度發(fā)生的聯(lián)行賬務(wù) ， 又要處理上年度的賬務(wù) ， 為了防止新舊年度聯(lián)行往來賬務(wù)混淆 ， 影響上年未達(dá)賬項的查清 ， 所以應(yīng)將上年聯(lián)行往來賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn) ， 即以每年的 12月 31日為界線劃分上 、 下年度 ， 并將聯(lián)行往賬 、 聯(lián)行來賬兩科目的年末余額不通過分錄直接轉(zhuǎn)入上年聯(lián)行往賬 ，上年聯(lián)行來賬科目 。 定期核對指定期檢查往 、 來賬按月分設(shè)的 “ 未配對 ”“ 已配對 ”“ 待查對 ” 三個賬戶的核算情況 ， 當(dāng)“ 未配對 ” 和 “ 待查對 ” 已經(jīng)銷平全部轉(zhuǎn)入 “ 已配對 ” 賬戶時 ，則通知各管轄分行該月聯(lián)行未達(dá)業(yè)已查清 。 總行的賬務(wù)核對包括每日核對和定期核對 。 總行接收各管轄分行傳輸?shù)耐~ 、 來賬報告表以及所附報告卡信息 ， 經(jīng)檢查核對無誤 ， 轉(zhuǎn)入相應(yīng)的總賬 、分戶賬 、 明細(xì)賬 ， 經(jīng)過核算平衡后 ， 方可進(jìn)行往賬與來賬報告卡的逐筆配對 ， 并根據(jù)配對的情況調(diào)整 “ 未配對 ”“ 已配對 ”“ 待查對 ” 三個賬戶 。 同時 ， 分別設(shè)置相應(yīng)的 “ 全國匯總總賬 ”“ 管轄分行匯總分戶賬 ”“ 經(jīng)辦行明細(xì)賬 ” ， 三者之間相互制約 、 相互控制和保持平衡 ， 而且總賬 、 分戶賬按月打印保管 ， 明細(xì)賬可不打印 ， 只將軟盤或磁帶定期保存 。 對賬體系內(nèi)部按往賬 、 來賬分別以管轄分行和經(jīng)辦行為對象 ， 設(shè)立報告表登錄系統(tǒng)和報告卡登錄系統(tǒng) 。 （ 1） 總行的賬務(wù)組織 。 總行對賬中心負(fù)責(zé)全轄范圍的賬務(wù)監(jiān)督與賬務(wù)核對工作 ， 根據(jù)各管轄分行傳輸?shù)耐?、 來賬報告表及所附報告卡信息 ， 進(jìn)行逐筆配對核銷 ， 以監(jiān)督全國聯(lián)行往賬和全國聯(lián)行來賬 。 管轄分行對輸入報告表及報告卡的各項數(shù)據(jù)必須換人復(fù)核無誤后 ， 才能通過專用通信線路向總行傳送 。 報告表及所附報告卡進(jìn)出計算機房 ， 必須履行交接手續(xù) ， 嚴(yán)防遺漏 .丟失等差錯發(fā)生 。 ② 往 、 來賬報告卡：審查發(fā) （ 收 ） 報行行號 、 日期 、 報單種類 、報單號碼 、 報單金額 。 具體輸入內(nèi)容有： ① 報告表：審查行號 、 日期 、 編號 、 上日余額 、 借 、 貸方發(fā)生額及本日余額 。 （ 2） 認(rèn)真審核 、 準(zhǔn)確輸入 。 管轄分行的主要工作內(nèi)容有： （ 1） 建立聯(lián)行往賬 、 聯(lián)行來賬報告表登記簿 。 天河支行： 借：聯(lián)行往賬 200 000元 貸：活期存款 —— 天河城存款戶 200 000元 埔東支行： 借：匯出匯款 200 000元 貸：聯(lián)行來賬 200 000元 聯(lián)行往來核算手續(xù)要點說明 2 二、年終的清算處理 （一）上年業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)帳入帳 “上年聯(lián)行往賬”和“上年聯(lián)行來賬” （二）進(jìn)行逐級清算 總行的處理 管轄分行的處理（一、二級） “上年聯(lián)行往賬”、“上年聯(lián)行來賬”與“分行轄內(nèi)往來”轉(zhuǎn)帳 基層行的處理 “上年聯(lián)行往賬”、“上年聯(lián)行來賬”與“分行轄內(nèi)往來” 轉(zhuǎn)帳 總 行 ＋ 10萬 － 10萬 甲 一級分行 乙一級分行 ＋ 15萬 － 5萬 甲 二級分行 乙二級分行 +25萬 － 10萬 甲經(jīng)辦行 乙經(jīng)辦行 ? 總行分錄： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項 甲分行 100 000元 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項 乙分行 100 000元 ? 甲分行分錄： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項 甲二級分行 150 000元 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項 總行 100 000元 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項 乙二級分行 50 000元 ? 甲二級分行分錄： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項 甲經(jīng)辦行 250 000元 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項 甲分行 150 000元 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項 乙經(jīng)辦行 100 000元 ? 甲經(jīng)辦行分錄： 借：上年聯(lián)行往（來）帳 250 000元 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項 甲分行 250 0
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