【正文】 少了傳統(tǒng)聯(lián)行制度下的聯(lián)行占款 。 系統(tǒng)內電子匯劃清算業(yè)務 ， 是對傳統(tǒng)手工聯(lián)行往來業(yè)務的一次重大改革 ， 它是通過在本行系統(tǒng)內設立清算中心 ， 通過行內清算中心代替行外郵電部門 ， 直接傳輸電子匯劃信息 ， 并清算當天的匯差資金 。 至此 ， 全國上年聯(lián)行往來賬務即告結清 。 待總行收齊各管轄分行上劃余額的報單后 ， 其上年聯(lián)行往賬與上年聯(lián)行來賬科目余額應該相等 ， 方向相反 。 ③ 總行結平上年全國聯(lián)行往來賬務 。 收到上劃上年聯(lián)行來賬借方余額時 ， 會計分錄為： 借：上年聯(lián)行來賬 貸：分行轄內往來 如收到上劃上年聯(lián)行來賬貸方余額時 ， 則會計分錄相反 。 管轄分行收到所轄經(jīng)辦行上劃的報單 ， 經(jīng)審核無誤 ， 辦理轉賬 。 如上劃上年聯(lián)行來賬借方余額時 ， 會計分錄為： 借：分行轄內往來 （ 編制報單 ） 貸：上年聯(lián)行來賬 （ 不編報單 ） 如上劃上年聯(lián)行來賬貸方余額時 ， 則會計分錄相反 。 經(jīng)辦行接到其管轄分行上劃上年各聯(lián)行科目余額通知時 ， 應根據(jù) “ 上年聯(lián)行往賬 ”“ 上年聯(lián)行來賬 ” 的余額 ， 分別反其方向編制轉賬傳票和聯(lián)行報單 ， 通過本年聯(lián)行科目上劃管轄分行 。 經(jīng)辦行接到管轄分行上劃上年各聯(lián)行科目余額通知后 ，即辦理上劃手續(xù) 。 上年聯(lián)行賬務的上劃及結平 。 查清上年全國聯(lián)行往來賬務的標志 。 新年度開始后 ， 各級行處既要處理新年度發(fā)生的聯(lián)行賬務 ， 又要處理上年度的賬務 ， 為了防止新舊年度聯(lián)行往來賬務混淆 ， 影響上年未達賬項的查清 ， 所以應將上年聯(lián)行往來賬務結轉 ， 即以每年的 12月 31日為界線劃分上 、 下年度 ， 并將聯(lián)行往賬 、 聯(lián)行來賬兩科目的年末余額不通過分錄直接轉入上年聯(lián)行往賬 ，上年聯(lián)行來賬科目 。 定期核對指定期檢查往 、 來賬按月分設的 “ 未配對 ”“ 已配對 ”“ 待查對 ” 三個賬戶的核算情況 ， 當“ 未配對 ” 和 “ 待查對 ” 已經(jīng)銷平全部轉入 “ 已配對 ” 賬戶時 ，則通知各管轄分行該月聯(lián)行未達業(yè)已查清 。 總行的賬務核對包括每日核對和定期核對 。 總行接收各管轄分行傳輸?shù)耐~ 、 來賬報告表以及所附報告卡信息 ， 經(jīng)檢查核對無誤 ， 轉入相應的總賬 、分戶賬 、 明細賬 ， 經(jīng)過核算平衡后 ， 方可進行往賬與來賬報告卡的逐筆配對 ， 并根據(jù)配對的情況調整 “ 未配對 ”“ 已配對 ”“ 待查對 ” 三個賬戶 。 同時 ， 分別設置相應的 “ 全國匯總總賬 ”“ 管轄分行匯總分戶賬 ”“ 經(jīng)辦行明細賬 ” ， 三者之間相互制約 、 相互控制和保持平衡 ， 而且總賬 、 分戶賬按月打印保管 ， 明細賬可不打印 ， 只將軟盤或磁帶定期保存 。 對賬體系內部按往賬 、 來賬分別以管轄分行和經(jīng)辦行為對象 ， 設立報告表登錄系統(tǒng)和報告卡登錄系統(tǒng) 。 （ 1） 總行的賬務組織 。 總行對賬中心負責全轄范圍的賬務監(jiān)督與賬務核對工作 ， 根據(jù)各管轄分行傳輸?shù)耐?、 來賬報告表及所附報告卡信息 ， 進行逐筆配對核銷 ， 以監(jiān)督全國聯(lián)行往賬和全國聯(lián)行來賬 。 管轄分行對輸入報告表及報告卡的各項數(shù)據(jù)必須換人復核無誤后 ， 才能通過專用通信線路向總行傳送 。 報告表及所附報告卡進出計算機房 ， 必須履行交接手續(xù) ， 嚴防遺漏 .丟失等差錯發(fā)生 。 ② 往 、 來賬報告卡：審查發(fā) （ 收 ） 報行行號 、 日期 、 報單種類 、報單號碼 、 報單金額 。 具體輸入內容有： ① 報告表：審查行號 、 日期 、 編號 、 上日余額 、 借 、 貸方發(fā)生額及本日余額 。 （ 2） 認真審核 、 準確輸入 。 管轄分行的主要工作內容有： （ 1） 建立聯(lián)行往賬 、 聯(lián)行來賬報告表登記簿 。 天河支行： 借：聯(lián)行往賬 200 000元 貸：活期存款 —— 天河城存款戶 200 000元 埔東支行： 借：匯出匯款 200 000元 貸：聯(lián)行來賬 200 000元 聯(lián)行往來核算手續(xù)要點說明 2 二、年終的清算處理 （一）上年業(yè)務的轉帳入帳 “上年聯(lián)行往賬”和“上年聯(lián)行來賬” （二）進行逐級清算 總行的處理 管轄分行的處理（一、二級） “上年聯(lián)行往賬”、“上年聯(lián)行來賬”與“分行轄內往來”轉帳 基層行的處理 “上年聯(lián)行往賬”、“上年聯(lián)行來賬”與“分行轄內往來” 轉帳 總 行 ＋ 10萬 － 10萬 甲 一級分行 乙一級分行 ＋ 15萬 － 5萬 甲 二級分行 乙二級分行 +25萬 － 10萬 甲經(jīng)辦行 乙經(jīng)辦行 ? 總行分錄： 借：系統(tǒng)內存放款項 甲分行 100 000元 貸：系統(tǒng)內存放款項 乙分行 100 000元 ? 甲分行分錄： 借：系統(tǒng)內存放款項 甲二級分行 150 000元 貸：存放系統(tǒng)內款項 總行 100 000元 貸：系統(tǒng)內存放款項 乙二級分行 50 000元 ? 甲二級分行分錄： 借：系統(tǒng)內存放款項 甲經(jīng)辦行 250 000元 貸：存放系統(tǒng)內款項 甲分行 150 000元 貸：系統(tǒng)內存放款項 乙經(jīng)辦行 100 000元 ? 甲經(jīng)辦行分錄： 借：上年聯(lián)行往（來）帳 250 000元 貸：存放系統(tǒng)內款項 甲分行 250 0