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05商業(yè)銀行會計(聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算)-文庫吧資料

2025-01-31 03:59本頁面
  

【正文】 少了傳統(tǒng)聯(lián)行制度下的聯(lián)行占款 。 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算業(yè)務(wù) , 是對傳統(tǒng)手工聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的一次重大改革 , 它是通過在本行系統(tǒng)內(nèi)設(shè)立清算中心 , 通過行內(nèi)清算中心代替行外郵電部門 , 直接傳輸電子匯劃信息 , 并清算當(dāng)天的匯差資金 。 至此 , 全國上年聯(lián)行往來賬務(wù)即告結(jié)清 。 待總行收齊各管轄分行上劃余額的報單后 , 其上年聯(lián)行往賬與上年聯(lián)行來賬科目余額應(yīng)該相等 , 方向相反 。 ③ 總行結(jié)平上年全國聯(lián)行往來賬務(wù) 。 收到上劃上年聯(lián)行來賬借方余額時 , 會計分錄為: 借:上年聯(lián)行來賬 貸:分行轄內(nèi)往來 如收到上劃上年聯(lián)行來賬貸方余額時 , 則會計分錄相反 。 管轄分行收到所轄經(jīng)辦行上劃的報單 , 經(jīng)審核無誤 , 辦理轉(zhuǎn)賬 。 如上劃上年聯(lián)行來賬借方余額時 , 會計分錄為: 借:分行轄內(nèi)往來 ( 編制報單 ) 貸:上年聯(lián)行來賬 ( 不編報單 ) 如上劃上年聯(lián)行來賬貸方余額時 , 則會計分錄相反 。 經(jīng)辦行接到其管轄分行上劃上年各聯(lián)行科目余額通知時 , 應(yīng)根據(jù) “ 上年聯(lián)行往賬 ”“ 上年聯(lián)行來賬 ” 的余額 , 分別反其方向編制轉(zhuǎn)賬傳票和聯(lián)行報單 , 通過本年聯(lián)行科目上劃管轄分行 。 經(jīng)辦行接到管轄分行上劃上年各聯(lián)行科目余額通知后 ,即辦理上劃手續(xù) 。 上年聯(lián)行賬務(wù)的上劃及結(jié)平 。 查清上年全國聯(lián)行往來賬務(wù)的標(biāo)志 。 新年度開始后 , 各級行處既要處理新年度發(fā)生的聯(lián)行賬務(wù) , 又要處理上年度的賬務(wù) , 為了防止新舊年度聯(lián)行往來賬務(wù)混淆 , 影響上年未達(dá)賬項的查清 , 所以應(yīng)將上年聯(lián)行往來賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn) , 即以每年的 12月 31日為界線劃分上 、 下年度 , 并將聯(lián)行往賬 、 聯(lián)行來賬兩科目的年末余額不通過分錄直接轉(zhuǎn)入上年聯(lián)行往賬 ,上年聯(lián)行來賬科目 。 定期核對指定期檢查往 、 來賬按月分設(shè)的 “ 未配對 ”“ 已配對 ”“ 待查對 ” 三個賬戶的核算情況 , 當(dāng)“ 未配對 ” 和 “ 待查對 ” 已經(jīng)銷平全部轉(zhuǎn)入 “ 已配對 ” 賬戶時 ,則通知各管轄分行該月聯(lián)行未達(dá)業(yè)已查清 。 總行的賬務(wù)核對包括每日核對和定期核對 。 總行接收各管轄分行傳輸?shù)耐~ 、 來賬報告表以及所附報告卡信息 , 經(jīng)檢查核對無誤 , 轉(zhuǎn)入相應(yīng)的總賬 、分戶賬 、 明細(xì)賬 , 經(jīng)過核算平衡后 , 方可進(jìn)行往賬與來賬報告卡的逐筆配對 , 并根據(jù)配對的情況調(diào)整 “ 未配對 ”“ 已配對 ”“ 待查對 ” 三個賬戶 。 同時 , 分別設(shè)置相應(yīng)的 “ 全國匯總總賬 ”“ 管轄分行匯總分戶賬 ”“ 經(jīng)辦行明細(xì)賬 ” , 三者之間相互制約 、 相互控制和保持平衡 , 而且總賬 、 分戶賬按月打印保管 , 明細(xì)賬可不打印 , 只將軟盤或磁帶定期保存 。 對賬體系內(nèi)部按往賬 、 來賬分別以管轄分行和經(jīng)辦行為對象 , 設(shè)立報告表登錄系統(tǒng)和報告卡登錄系統(tǒng) 。 ( 1) 總行的賬務(wù)組織 。 總行對賬中心負(fù)責(zé)全轄范圍的賬務(wù)監(jiān)督與賬務(wù)核對工作 , 根據(jù)各管轄分行傳輸?shù)耐?、 來賬報告表及所附報告卡信息 , 進(jìn)行逐筆配對核銷 , 以監(jiān)督全國聯(lián)行往賬和全國聯(lián)行來賬 。 管轄分行對輸入報告表及報告卡的各項數(shù)據(jù)必須換人復(fù)核無誤后 , 才能通過專用通信線路向總行傳送 。 報告表及所附報告卡進(jìn)出計算機房 , 必須履行交接手續(xù) , 嚴(yán)防遺漏 .丟失等差錯發(fā)生 。 ② 往 、 來賬報告卡:審查發(fā) ( 收 ) 報行行號 、 日期 、 報單種類 、報單號碼 、 報單金額 。 具體輸入內(nèi)容有: ① 報告表:審查行號 、 日期 、 編號 、 上日余額 、 借 、 貸方發(fā)生額及本日余額 。 ( 2) 認(rèn)真審核 、 準(zhǔn)確輸入 。 管轄分行的主要工作內(nèi)容有: ( 1) 建立聯(lián)行往賬 、 聯(lián)行來賬報告表登記簿 。 天河支行: 借:聯(lián)行往賬 200 000元 貸:活期存款 —— 天河城存款戶 200 000元 埔東支行: 借:匯出匯款 200 000元 貸:聯(lián)行來賬 200 000元 聯(lián)行往來核算手續(xù)要點說明 2 二、年終的清算處理 (一)上年業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)帳入帳 “上年聯(lián)行往賬”和“上年聯(lián)行來賬” (二)進(jìn)行逐級清算 總行的處理 管轄分行的處理(一、二級) “上年聯(lián)行往賬”、“上年聯(lián)行來賬”與“分行轄內(nèi)往來”轉(zhuǎn)帳 基層行的處理 “上年聯(lián)行往賬”、“上年聯(lián)行來賬”與“分行轄內(nèi)往來” 轉(zhuǎn)帳 總 行 + 10萬 - 10萬 甲 一級分行 乙一級分行 + 15萬 - 5萬 甲 二級分行 乙二級分行 +25萬 - 10萬 甲經(jīng)辦行 乙經(jīng)辦行 ? 總行分錄: 借:系統(tǒng)內(nèi)存放款項 甲分行 100 000元 貸:系統(tǒng)內(nèi)存放款項 乙分行 100 000元 ? 甲分行分錄: 借:系統(tǒng)內(nèi)存放款項 甲二級分行 150 000元 貸:存放系統(tǒng)內(nèi)款項 總行 100 000元 貸:系統(tǒng)內(nèi)存放款項 乙二級分行 50 000元 ? 甲二級分行分錄: 借:系統(tǒng)內(nèi)存放款項 甲經(jīng)辦行 250 000元 貸:存放系統(tǒng)內(nèi)款項 甲分行 150 000元 貸:系統(tǒng)內(nèi)存放款項 乙經(jīng)辦行 100 000元 ? 甲經(jīng)辦行分錄: 借:上年聯(lián)行往(來)帳 250 000元 貸:存放系統(tǒng)內(nèi)款項 甲分行 250 0
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