05商業(yè)銀行會(huì)計(jì)(聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算)-wenkub
2023-02-15 03:59:33 本頁(yè)面
【正文】 收?qǐng)?bào)行 ） ， 同時(shí)發(fā)報(bào)行和收?qǐng)?bào)行及時(shí)通知總行對(duì)賬中心 。 按往賬 、 來(lái)賬劃分聯(lián)行賬務(wù) ， 對(duì)于每筆資金劃撥 ， 雙方銀行都要依據(jù)相同的金額 、 相反的方向分別在往賬 、 來(lái)賬中進(jìn)行記載 ， 因而就構(gòu)成了聯(lián)行賬務(wù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系 。 聯(lián)行往來(lái)賬務(wù) 以年度為界 ， 分年度查清未達(dá)和結(jié)平往 、 來(lái)賬務(wù) 。 ? 填發(fā)借方報(bào)單 ， 借記本科目；填發(fā)貸方報(bào)單 ， 貸記本科目 。 ?本科目屬資產(chǎn)負(fù)債 共同類(lèi) 科目 ， 余額通常借 .貸雙方軋差反映 。 待聯(lián)行未達(dá)查清后 ， 辦理余額上劃時(shí) ， 通過(guò)本年度的 “ 聯(lián)行往賬 ” 科目分別轉(zhuǎn)銷(xiāo)上述兩個(gè)科目的余額 。 （ 2） 電劃借方報(bào)單 、 電劃貸方報(bào)單 第一 、 二聯(lián) （ 缺 ） 第三聯(lián)往賬報(bào)告卡 ––––– 發(fā)報(bào)行隨聯(lián)行往賬報(bào)告表寄管轄分行； 第四聯(lián)往賬卡片 ––––– 發(fā)報(bào)行憑以向收?qǐng)?bào)行拍發(fā)電報(bào)后 ， 留存代 “ 聯(lián)行往賬 ” 科目卡片賬 。 聯(lián)行往來(lái)核算手續(xù)要點(diǎn)說(shuō)明 1 一、日常核算是雙方的往來(lái)掛帳 （一）劃轉(zhuǎn)代收款時(shí) 發(fā)報(bào)行 借： 科目 —— 付款人戶(hù) 貸：聯(lián)行往賬 收?qǐng)?bào)行 借：聯(lián)行來(lái)賬 貸：科目 —— 收款人戶(hù) （二）劃轉(zhuǎn)代付款時(shí) 發(fā)報(bào)行 借：聯(lián)行往賬 貸： 科目 —— 收款人戶(hù) 收?qǐng)?bào)行 借： 科目 —— 戶(hù) 貸：聯(lián)行來(lái)賬 核算舉例 （一）劃轉(zhuǎn)代收款時(shí) 例 1：工商廣州天河支行開(kāi)戶(hù)單位廣州金融專(zhuān)科學(xué)校匯款 100 000元，給工商北京海淀支行開(kāi)戶(hù)單位聯(lián)想公司購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)。 管轄分行的主要工作內(nèi)容有： （ 1） 建立聯(lián)行往賬 、 聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表登記簿 。 具體輸入內(nèi)容有： ① 報(bào)告表：審查行號(hào) 、 日期 、 編號(hào) 、 上日余額 、 借 、 貸方發(fā)生額及本日余額 。 報(bào)告表及所附報(bào)告卡進(jìn)出計(jì)算機(jī)房 ， 必須履行交接手續(xù) ， 嚴(yán)防遺漏 .丟失等差錯(cuò)發(fā)生 。 總行對(duì)賬中心負(fù)責(zé)全轄范圍的賬務(wù)監(jiān)督與賬務(wù)核對(duì)工作 ， 根據(jù)各管轄分行傳輸?shù)耐?、 來(lái)賬報(bào)告表及所附報(bào)告卡信息 ， 進(jìn)行逐筆配對(duì)核銷(xiāo) ， 以監(jiān)督全國(guó)聯(lián)行往賬和全國(guó)聯(lián)行來(lái)賬 。 對(duì)賬體系內(nèi)部按往賬 、 來(lái)賬分別以管轄分行和經(jīng)辦行為對(duì)象 ， 設(shè)立報(bào)告表登錄系統(tǒng)和報(bào)告卡登錄系統(tǒng) 。 總行接收各管轄分行傳輸?shù)耐~ 、 來(lái)賬報(bào)告表以及所附報(bào)告卡信息 ， 經(jīng)檢查核對(duì)無(wú)誤 ， 轉(zhuǎn)入相應(yīng)的總賬 、分戶(hù)賬 、 明細(xì)賬 ， 經(jīng)過(guò)核算平衡后 ， 方可進(jìn)行往賬與來(lái)賬報(bào)告卡的逐筆配對(duì) ， 并根據(jù)配對(duì)的情況調(diào)整 “ 未配對(duì) ”“ 已配對(duì) ”“ 待查對(duì) ” 三個(gè)賬戶(hù) 。 定期核對(duì)指定期檢查往 、 來(lái)賬按月分設(shè)的 “ 未配對(duì) ”“ 已配對(duì) ”“ 待查對(duì) ” 三個(gè)賬戶(hù)的核算情況 ， 當(dāng)“ 未配對(duì) ” 和 “ 待查對(duì) ” 已經(jīng)銷(xiāo)平全部轉(zhuǎn)入 “ 已配對(duì) ” 賬戶(hù)時(shí) ，則通知各管轄分行該月聯(lián)行未達(dá)業(yè)已查清 。 查清上年全國(guó)聯(lián)行往來(lái)賬務(wù)的標(biāo)志 。 經(jīng)辦行接到管轄分行上劃上年各聯(lián)行科目余額通知后 ，即辦理上劃手續(xù) 。 如上劃上年聯(lián)行來(lái)賬借方余額時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：分行轄內(nèi)往來(lái) （ 編制報(bào)單 ） 貸：上年聯(lián)行來(lái)賬 （ 不編報(bào)單 ） 如上劃上年聯(lián)行來(lái)賬貸方余額時(shí) ， 則會(huì)計(jì)分錄相反 。 收到上劃上年聯(lián)行來(lái)賬借方余額時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：上年聯(lián)行來(lái)賬 貸：分行轄內(nèi)往來(lái) 如收到上劃上年聯(lián)行來(lái)賬貸方余額時(shí) ， 則會(huì)計(jì)分錄相反 。 待總行收齊各管轄分行上劃余額的報(bào)單后 ， 其上年聯(lián)行往賬與上年聯(lián)行來(lái)賬科目余額應(yīng)該相等 ， 方向相反 。 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算業(yè)務(wù) ， 是對(duì)傳統(tǒng)手工聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的一次重大改革 ， 它是通過(guò)在本行系統(tǒng)內(nèi)設(shè)立清算中心 ， 通過(guò)行內(nèi)清算中心代替行外郵電部門(mén) ， 直接傳輸電子匯劃信息 ， 并清算當(dāng)天的匯差資金 。 4. 電子匯劃清算，整個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在系統(tǒng)各網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)上，均能反映經(jīng)過(guò)的匯劃業(yè)務(wù)實(shí)際狀態(tài)，監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行和業(yè)務(wù)流量狀態(tài)；實(shí)現(xiàn)匯劃業(yè)務(wù)迅速查詢(xún)、查復(fù)及匯劃內(nèi)容審查，為向客戶(hù)提供更優(yōu)質(zhì)服務(wù)、發(fā)揮銀行會(huì)計(jì) 第三節(jié) 全國(guó)聯(lián)行電子匯兌往來(lái)業(yè)務(wù) 一、基本概念與運(yùn)行方式 (以農(nóng)業(yè)銀行為例 ) 全國(guó)聯(lián)行電子匯兌往來(lái)是指經(jīng)總行批準(zhǔn)參加全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的機(jī)構(gòu)之間 ， 通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行異地資金清算的賬務(wù)往來(lái)系統(tǒng) 。 二、會(huì)計(jì)科目與賬務(wù)設(shè)置 （ 一 ） 會(huì)計(jì)科目 (1)“ 全國(guó)電子匯兌往來(lái) ” 科目 ， 下設(shè) “ 往賬戶(hù) ” 和 “ 來(lái)賬戶(hù) ” ， 屬資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目 ， 核算參加電子匯兌系統(tǒng)的全國(guó)聯(lián)行機(jī)構(gòu)之間的資金往來(lái) 。 應(yīng)收匯差時(shí) ， 記在本科目的貸方 ， 應(yīng)付匯差時(shí)記在本科目的借方 。 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)清單 ， 反映當(dāng)日發(fā)生的聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)及結(jié)算信息 ， 是聯(lián)行賬務(wù)核算的重要依據(jù) 。 由經(jīng)辦行 、 支中心 、 分中心根據(jù)當(dāng)日發(fā)生的聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)編制報(bào)告表上報(bào) 。 三、賬務(wù)處理 電子匯兌的 業(yè)務(wù)的范圍 包括系統(tǒng)內(nèi)行際間的異地劃收款 、 劃付款業(yè)務(wù) 。 應(yīng)收匯差時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放電子匯兌匯差款項(xiàng) 貸：電子匯兌匯差 應(yīng)付匯差時(shí) ， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子匯兌匯差 貸：存放電子匯兌匯差款項(xiàng) 第四節(jié) 中央銀行電子聯(lián)行往來(lái) 一、基本做法 （ 135136） 二、科目與憑證（ 136） 三、 賬務(wù)處理（ 137） （商業(yè)銀行） 借：活期存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 如系借記業(yè)務(wù) ， 則會(huì)計(jì)分錄相反 。 對(duì)于貸記業(yè)務(wù) ， 會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子清算資金往來(lái) 貸：電子聯(lián)行來(lái)賬 如系借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。 , February 14, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 :09:2407:09:24February 14, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023年 2月 14日星期二 7時(shí) 9分 24秒 07:09:2414 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線(xiàn)向前。 :09:2407:09Feb2314Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿(mǎn)，留一份不足，可得無(wú)限完美。 。 , February 14, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話(huà)。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 2月 14日星期二 7時(shí) 9分 24秒 07:09:
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