商業(yè)銀行會計實務(wù)單位存款業(yè)務(wù)處理-wenkub
2022-08-31 20:32:52 本頁面
【正文】 單位存款業(yè)務(wù)處理 16 活動步驟 2． 憑證、資料審核。 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 7 【 教學(xué)活動 1】 開立賬戶 一、活動目標(biāo)： 掌握單位活期存款業(yè)務(wù)基本存款賬戶開立的操作方法與基本要領(lǐng)，能按業(yè)務(wù)規(guī)程進行基本存款賬戶開立各環(huán)節(jié)的具體操作 二、知識準(zhǔn)備 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 8 三、經(jīng)典案例： 2020年 4月 22日，盛雅集團股份有限責(zé)任公司來行開立基本存款賬戶。 (3) 存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶 。存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。 【 知識準(zhǔn)備 】 一、人民幣結(jié)算賬戶管理制度 (一 ) 概念 人民幣銀行結(jié)算賬戶是指銀行為機關(guān)、團體、部隊、企事業(yè)單位、其他組織 (以下統(tǒng)稱單位 )、個體工商戶和自然人等存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 退出 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 5 ( 二 ) 人民幣銀行結(jié)算賬戶的分類 算賬戶。 (三 ) 單位銀行結(jié)算賬戶的設(shè)置與開戶條件 (1) 基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。 (4) 基本存款賬戶的設(shè)置與開戶條件 P91 (5) 開立基本存款賬戶所需的證明文件 (6)開立基本存款賬戶的程序 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 6 2．一般存款賬戶的設(shè)置與開戶條件 3．專用存款賬戶的設(shè)置與開戶條件 4．臨時存款賬戶的設(shè)置與開戶條件 二、單位存款業(yè)務(wù)核算的要求 1．切實維護存款單位的合法權(quán)益。模擬銀行遼金支行為其辦理開戶手續(xù)。 活動步驟 3． 交易處理、填制印鑒卡 。 不符合開戶條件的，人民銀行應(yīng)在開戶申請書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回給開戶行。 《 開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書 》 并加蓋模擬公章。 二、知識準(zhǔn)備： 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 20 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日，盛雅集團股份有限公司(8310120209077)繳存貨款收入現(xiàn)金 75 000 .00元。柜員將客戶提交的“現(xiàn)金繳款單”一式兩聯(lián)和現(xiàn)金一次性接入，定位放置。 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 23 活動步驟 5. 繳款單各聯(lián)上加蓋名章及“現(xiàn)金收訖”章。 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 25 四、活動練習(xí) 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1． 2020年 6月 22日，開戶單位三明電子有限公司（ 8310120201055）繳存營業(yè)收入現(xiàn)金 45 000 .00元，繳款人為張林。 2．簡述單位基本存款賬戶開立活動步驟以及該賬戶開戶過程中應(yīng)向銀行提交的證明文件。模擬銀行遼金支行為其辦理支取手續(xù)。 借：活期存款 —— 蒙牛實業(yè)有限責(zé)任公司 3 600 .00 貸： 現(xiàn)金 3 600 .00 活動步驟 3． 登記“現(xiàn)金付出日記簿” 。 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 32 四、活動練習(xí)： 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1. 2020年 6月 22日，開戶單位光陸經(jīng)貿(mào)電子有限公司(8310120208056)簽發(fā) 6576號現(xiàn)金支票，支付差旅費 2 300 .00元。 3．比較單位活期存款現(xiàn)金存入和支取業(yè)務(wù)活動步驟，并說明有何不同 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 33 【 教學(xué)活動 4】 活期計息 一、活動目標(biāo) 掌握單位活期存款計息余額表計息方法，能按業(yè)務(wù)流程進行活期存款結(jié)息業(yè)務(wù)的操作處理。 6月 20日營業(yè)終了，系統(tǒng)自動結(jié)息，計算公式為： 應(yīng)付利息＝累計日積數(shù) 日利率 ＝ (9 700 000 .00+8 000 .00+34 000 .00+65 000 .00) (％247。 經(jīng)辦人員打印利息清單一式兩聯(lián)，第一聯(lián)作為借方憑證，加蓋轉(zhuǎn)訖章、經(jīng)辦及復(fù)核人員名章。 五、分析思考題： 1．簡述單位活期存款結(jié)息業(yè)務(wù)活動流程。 （三）存款利率一般分為年利率 (％ )、月利率 (‰) 、日利率 (‰0) 三種。 360=日利率。 5．存期均按實際天數(shù)計算。 （ 4）隨時加計 10天小計、 20天小計、月計。 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 46 【 知識準(zhǔn)備 】 1． 單位定期存款是指存款單位約定期限，存款一次存入，到期支取本息的一種存款。 3．單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。 二、知識準(zhǔn)備 教學(xué)項
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