商業(yè)銀行會計實務單位存款業(yè)務處理-閱讀頁
2024-09-09 20:32本頁面
【正文】 戶余額，從上季度末月的 21日起，加總至本季度末月 20日止，得出累計計息積數(shù)，再乘以日利率，即可得出各戶本季應付利息數(shù)。 該方法適用于存款余額變動頻繁的存款賬戶 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 43 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 44 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 45 學習任務二 單位定期存款業(yè)務的處理 教學活動：單位定期存款賬戶的開立、銷戶和結息 【 活動目標 】 熟悉單位定期存款業(yè)務的核算規(guī)定，熟悉相關憑證的格式，掌握相關業(yè)務憑證具體的填寫要求，能按單位定期存款業(yè)務的具體規(guī)定正確進行單位定期存款業(yè)務開戶、銷戶以及結計利息業(yè)務各環(huán)節(jié)的具體操作處理。單位定期只能以轉賬方式轉入單位的結算賬戶，到期辦理支取時，存款單位不能從定期存款賬戶中直接支取現(xiàn)金，也不能用于結算。期限有六個檔次。 4． 定期存單不能流通轉讓。 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 47 【 教學活動 1】 存入定期存款 一、活動目標： 掌握單位定期存款開戶業(yè)務的活動流程與基本要領，能按單位定期存款開戶業(yè)務規(guī)定正確進行單位定期存款開戶業(yè)務的操作處理。模擬銀行遼金支行為其辦理開戶存入手續(xù)。 單位存入定期存款時，應簽發(fā)轉賬支票和一式三聯(lián)進賬單 。 活動步驟 3. 填制“存款開戶申請書”。 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 54 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 55 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 56 活動步驟 4． 登記“開戶登記簿”。 “存款開戶證實書”第二聯(lián)加蓋業(yè)務公章和經(jīng)辦人員名章后交存款單位作存款憑據(jù)。 會計分錄： 借：活期存款 —— 啟德公司 700 貸：定期存款 —— 啟德公司 700 活動步驟 管，作日后支取時核對印鑒用。 2． 2020年 6月 22日，開戶單位華光機械廠（ 8310120202034）提交 3896轉賬支票及三聯(lián)進賬單存入定期存款 1 000 元，存期 3年，年利率 ％。 五、分析思考題： 1．簡述單位定期存款開戶業(yè)務活動流程。 二、知識準備 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 61 三、經(jīng)典案例 中廣公司 (8310120201016)在 2020年 3月 2日存入的 1年期定期存款 800 (年利率為 4． 14％ )，于 2020年 6月 22日來行支取。支取日掛牌公告的活期存款年利率為 ％。 經(jīng)辦人員收到存款人提交的開戶證實書和支取憑證，應將專夾保管的證實書底卡聯(lián)與存款人提交的加蓋預留印鑒的證實書通知聯(lián)逐項核對 。 活動步驟 3． 登記“銷戶登記簿”。 會計分錄如下： 借：定期存款 —— 中廣公司 800 借：應付利息 —— 應付定期存款利息戶 34 貸：活期存款 —— 中大公司 834 活動步驟 5． 回單交付、后續(xù)處理。全部提前支取的，銀行除按提前支取的規(guī)定計付利息外，其核算手續(xù)與到期支取相同；部分提前支取的，銀行按規(guī)定計算提前支取部分的利息，未取部分仍以原存期、原訂利率開具新的開戶證實書，其余核算手續(xù)與到期支取相同。 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 65 四、活動練習 模擬銀行遼金支行發(fā)生下列業(yè)務： 開戶單位華光電子管廠 (8310120202035)于 2020年 9月 13日存入 1年期定期存款 300 000 .00元，年利率4． 14％．該單位于 2020年 6月 22日來開戶行支取，支取日掛牌公告的活期存款年利率為 ％。 五、分析思考題： 1．簡述單位定期存款銷戶業(yè)務活動流程。 二、知識準備 教學項目二 單位存款業(yè)務處理 67 三、經(jīng)典案例 錦凌市中廣公司 (8310120201036)在 2020年 3月2日存入的 1年期定期存款 800 (年利率為 4． 14％ )，于 2020年 6月 22日來行支取。支取日掛牌公告的活期存款年利率為 ％。 到期利息 =800 000 1 4． 14％＝ 33 (元 ) 逾期利息 =800 000 112 (％ 247。 單位定期存款利息的支付采取利隨本清的方式，支付利息的會計分錄為： ． 借：應付利息 —— 應付定期存款利息戶 34 貸：活期存款 —— 中大公司 834 活動步驟 3． 回單交付、簽章、后續(xù)處理。年利率4． 14％。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證填制、審核、計息、業(yè)務致?lián)浫?、憑證簽章與
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