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聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)核算-文庫(kù)吧資料

2025-02-15 19:27本頁(yè)面
  

【正文】 平凡。 ? 如果沒(méi)有人做,就要放棄,這是一個(gè)必要條件。 ? 21世紀(jì),沒(méi)有危機(jī)感是最大的危機(jī)。 B. 未核銷報(bào)單的處理 ? “已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 ” 科目的數(shù)額應(yīng)與對(duì)賬表的數(shù)額相符,對(duì)賬表與所收?qǐng)?bào)單相符的, “ 已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 ” 科目與 “ 聯(lián)行來(lái)賬 ” 科目對(duì)轉(zhuǎn);未核銷部分, “ 已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 ” 科目與 “ 未核銷報(bào)單款項(xiàng) ”科目對(duì)轉(zhuǎn)。 2.收?qǐng)?bào)行 對(duì)賬的處理 ? A.全部核對(duì)相符的處理 ? 收?qǐng)?bào)行根據(jù)總行電子計(jì)算中心寄來(lái)的對(duì)賬表與收到的報(bào)單第一聯(lián)逐筆勾對(duì),對(duì)上后注明對(duì)賬日期,并分別按已核對(duì)的借方、貸方報(bào)單金額匯總編制轉(zhuǎn)賬傳票,從 “ 聯(lián)行來(lái)賬 ” 科目轉(zhuǎn)入 “ 已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 ” 科目。 ? (d)收?qǐng)?bào)行收到的報(bào)單,行號(hào)、行名等正確,但缺少附件。 例如:大同市支行收到一份聯(lián)行報(bào)單,報(bào)單的行名與附件是本行的,而行號(hào)卻誤寫成寶雞市支行的行號(hào) ? 如大同市支行收到的是借方報(bào)單, ? 借:存入保證金 — 銀行匯票 ? 貸:聯(lián)行往賬 ? 寶雞市支行收到貸方報(bào)單及所附的借方報(bào)單后,辦理轉(zhuǎn)賬時(shí): 借:聯(lián)行來(lái)賬 ── 借方戶 (據(jù)貸方報(bào)單 ) ? 貸:聯(lián)行來(lái)賬 ── 貸方戶 (據(jù)借方報(bào)單 ) (c)收?qǐng)?bào)行收到的報(bào)單、行號(hào)、附件是本行的,但行名是他行的。報(bào)單的行號(hào)、行名為九江市支行,而報(bào)單內(nèi)容和附件卻是太原市支行的 。如果根據(jù)報(bào)單內(nèi)容能夠肯定正確的收?qǐng)?bào)行時(shí),應(yīng)另填制與原報(bào)單方向相同的報(bào)單連同原報(bào)單附件轉(zhuǎn)劃正確收?qǐng)?bào)行。對(duì)行號(hào)不符的報(bào)單,必須堅(jiān)持以 “ 行號(hào)為主 ” 的原則來(lái)處理。 (二)收?qǐng)?bào)行的賬務(wù)處理 ? 收?qǐng)?bào)行是聯(lián)行報(bào)單的收受行,他的任務(wù):一是根據(jù)發(fā)報(bào)行寄送的聯(lián)行報(bào)單及有關(guān)業(yè)務(wù)憑證記載聯(lián)行來(lái)賬;二是根據(jù)總行電子計(jì)算中心寄來(lái)的對(duì)賬表核對(duì)來(lái)賬并通過(guò)對(duì)賬表清查未達(dá)賬項(xiàng)。 1.正確編制聯(lián)行報(bào)單 ?A.劃轉(zhuǎn)代收款業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄: ?借:聯(lián)行往賬 ? 貸:吸收存款 — 活期存款 ?B. 劃轉(zhuǎn)代付款業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)分錄:借:吸收存款 — 活期存款 ? 貸:聯(lián)行往賬 ? 發(fā)報(bào)行每日營(yíng)業(yè)終了,將第二聯(lián)報(bào)單分為借方報(bào)單和貸方報(bào)單,各自按收?qǐng)?bào)行行號(hào)順序排列,并分別加計(jì)筆數(shù)和金額,編制聯(lián)行往賬報(bào)告表一式兩份。 ? 性質(zhì):雙重性 ? 結(jié)構(gòu): 4.未核銷報(bào)單款項(xiàng) 二、全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的賬務(wù)處理 ? (一)發(fā)報(bào)行的賬務(wù)處理 ? 首先辦理聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的銀行,要填寫報(bào)單并郵寄或拍電報(bào)傳遞給對(duì)方行,因此稱之為發(fā)報(bào)行。收?qǐng)?bào)行收到對(duì)賬表進(jìn)行對(duì)賬時(shí),未對(duì)上部分(計(jì)存在問(wèn)題的業(yè)務(wù)款項(xiàng)),通過(guò) “ 已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 ”轉(zhuǎn)入本科目。根據(jù)對(duì)賬表內(nèi)全部發(fā)生額轉(zhuǎn)賬,其中核對(duì)相符的同 “ 聯(lián)行來(lái)賬 ” 對(duì)賬,未核對(duì)上部分同 “ 未核銷報(bào)單款項(xiàng) ” 對(duì)賬。 性質(zhì):雙重性 結(jié)構(gòu): ? 這是收?qǐng)?bào)行使用的科目,用來(lái)記載經(jīng)過(guò)核對(duì)的聯(lián)行來(lái)賬。他的記賬方向與聯(lián)行往賬相反,本科目為過(guò)渡性科目。實(shí)際工作中這兩個(gè)科目滿足不了日常核算,按照往賬和來(lái)賬兩個(gè)系統(tǒng)設(shè)置,有以下四個(gè)會(huì)計(jì)科目: ? “ 聯(lián)行往賬 ” 、 “ 聯(lián)行來(lái)賬 ” 、“ 已
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