聯(lián)行往來業(yè)務(wù)核算-文庫吧資料
2025-02-15 19:27本頁面
【正文】 平凡。 ? 如果沒有人做，就要放棄，這是一個(gè)必要條件。 ? 21世紀(jì)，沒有危機(jī)感是最大的危機(jī)。 B． 未核銷報(bào)單的處理 ? “已核對(duì)聯(lián)行來賬 ” 科目的數(shù)額應(yīng)與對(duì)賬表的數(shù)額相符，對(duì)賬表與所收?qǐng)?bào)單相符的， “ 已核對(duì)聯(lián)行來賬 ” 科目與 “ 聯(lián)行來賬 ” 科目對(duì)轉(zhuǎn)；未核銷部分， “ 已核對(duì)聯(lián)行來賬 ” 科目與 “ 未核銷報(bào)單款項(xiàng) ”科目對(duì)轉(zhuǎn)。 2．收?qǐng)?bào)行 對(duì)賬的處理 ? A．全部核對(duì)相符的處理 ? 收?qǐng)?bào)行根據(jù)總行電子計(jì)算中心寄來的對(duì)賬表與收到的報(bào)單第一聯(lián)逐筆勾對(duì)，對(duì)上后注明對(duì)賬日期，并分別按已核對(duì)的借方、貸方報(bào)單金額匯總編制轉(zhuǎn)賬傳票，從 “ 聯(lián)行來賬 ” 科目轉(zhuǎn)入 “ 已核對(duì)聯(lián)行來賬 ” 科目。 ? (d)收?qǐng)?bào)行收到的報(bào)單，行號(hào)、行名等正確，但缺少附件。 例如：大同市支行收到一份聯(lián)行報(bào)單，報(bào)單的行名與附件是本行的，而行號(hào)卻誤寫成寶雞市支行的行號(hào) ? 如大同市支行收到的是借方報(bào)單， ? 借：存入保證金 — 銀行匯票 ? 貸：聯(lián)行往賬 ? 寶雞市支行收到貸方報(bào)單及所附的借方報(bào)單后，辦理轉(zhuǎn)賬時(shí)： 借：聯(lián)行來賬 ── 借方戶 (據(jù)貸方報(bào)單 ) ? 貸：聯(lián)行來賬 ── 貸方戶 (據(jù)借方報(bào)單 ) (c)收?qǐng)?bào)行收到的報(bào)單、行號(hào)、附件是本行的，但行名是他行的。報(bào)單的行號(hào)、行名為九江市支行，而報(bào)單內(nèi)容和附件卻是太原市支行的 。如果根據(jù)報(bào)單內(nèi)容能夠肯定正確的收?qǐng)?bào)行時(shí)，應(yīng)另填制與原報(bào)單方向相同的報(bào)單連同原報(bào)單附件轉(zhuǎn)劃正確收?qǐng)?bào)行。對(duì)行號(hào)不符的報(bào)單，必須堅(jiān)持以 “ 行號(hào)為主 ” 的原則來處理。 （二）收?qǐng)?bào)行的賬務(wù)處理 ? 收?qǐng)?bào)行是聯(lián)行報(bào)單的收受行，他的任務(wù)：一是根據(jù)發(fā)報(bào)行寄送的聯(lián)行報(bào)單及有關(guān)業(yè)務(wù)憑證記載聯(lián)行來賬；二是根據(jù)總行電子計(jì)算中心寄來的對(duì)賬表核對(duì)來賬并通過對(duì)賬表清查未達(dá)賬項(xiàng)。 1．正確編制聯(lián)行報(bào)單 ?A．劃轉(zhuǎn)代收款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄： ?借：聯(lián)行往賬 ? 貸：吸收存款 — 活期存款 ?B. 劃轉(zhuǎn)代付款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄：借：吸收存款 — 活期存款 ? 貸：聯(lián)行往賬 ? 發(fā)報(bào)行每日營業(yè)終了，將第二聯(lián)報(bào)單分為借方報(bào)單和貸方報(bào)單，各自按收?qǐng)?bào)行行號(hào)順序排列，并分別加計(jì)筆數(shù)和金額，編制聯(lián)行往賬報(bào)告表一式兩份。 ? 性質(zhì)：雙重性 ? 結(jié)構(gòu)： 4．未核銷報(bào)單款項(xiàng) 二、全國聯(lián)行往來的賬務(wù)處理 ? （一）發(fā)報(bào)行的賬務(wù)處理 ? 首先辦理聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的銀行，要填寫報(bào)單并郵寄或拍電報(bào)傳遞給對(duì)方行，因此稱之為發(fā)報(bào)行。收?qǐng)?bào)行收到對(duì)賬表進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，未對(duì)上部分（計(jì)存在問題的業(yè)務(wù)款項(xiàng)），通過 “ 已核對(duì)聯(lián)行來賬 ”轉(zhuǎn)入本科目。根據(jù)對(duì)賬表內(nèi)全部發(fā)生額轉(zhuǎn)賬，其中核對(duì)相符的同 “ 聯(lián)行來賬 ” 對(duì)賬，未核對(duì)上部分同 “ 未核銷報(bào)單款項(xiàng) ” 對(duì)賬。 性質(zhì)：雙重性 結(jié)構(gòu)： ? 這是收?qǐng)?bào)行使用的科目，用來記載經(jīng)過核對(duì)的聯(lián)行來賬。他的記賬方向與聯(lián)行往賬相反，本科目為過渡性科目。實(shí)際工作中這兩個(gè)科目滿足不了日常核算，按照往賬和來賬兩個(gè)系統(tǒng)設(shè)置，有以下四個(gè)會(huì)計(jì)科目： ? “ 聯(lián)行往賬 ” 、 “ 聯(lián)行來賬 ” 、“ 已
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