聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算(ppt90)-經(jīng)營管理-文庫吧資料
2024-08-22 17:52本頁面
【正文】 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) ——往賬戶 原報(bào)單上所列行號的收報(bào)行，收到兩份報(bào)單后，其借貸方均在存放聯(lián)行款項(xiàng)或聯(lián)行存放款項(xiàng)科目來賬戶處理，分別與兩個(gè)發(fā)報(bào)行對賬，以保持聯(lián)行帳務(wù)的一致。 如本行收到的是貸方報(bào)單，則填發(fā)轉(zhuǎn)劃借方報(bào)單。 廣東農(nóng)行的處理方法為： 將收到的報(bào)單按正常報(bào)單轉(zhuǎn)帳，然后再另編貸方報(bào)單連同附件及往來查詢書寄給廣西農(nóng)行。會計(jì)分錄為： 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) ——往賬戶 —— 行 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) ——來賬戶 —— 行 處理時(shí)，在報(bào)單備注欄注明“ 行報(bào)單誤劃我行，現(xiàn)轉(zhuǎn)劃你行”字樣，并填制聯(lián)行往來查詢書，連同原附件所轉(zhuǎn)劃報(bào)單寄給正確的收報(bào)行。 如果收到的貸方報(bào)單，則填發(fā)轉(zhuǎn)劃貸方報(bào)單。 對于行號與行名不符的報(bào)單，必須堅(jiān)持 以行號為準(zhǔn)的原則，以免發(fā)生錯(cuò)亂。 ( 2)、可轉(zhuǎn)帳的不完整報(bào)單的處理。 會計(jì)分錄為 : 借：匯出匯款 ——匯票 15000 貸： 聯(lián)行存放款項(xiàng) ——來賬戶 15000 每日營業(yè)終了，對所有轉(zhuǎn)帳后的來賬卡片分別按借貸方進(jìn)行匯總，據(jù)以編制聯(lián)行來賬科目借、貸方匯總傳票，并分別登記“聯(lián)行來賬分戶賬”的借方戶和貸方戶，各自結(jié)出余額。分錄如下： 借： 存放聯(lián)行款項(xiàng) ——來賬戶 8000 貸：活期存款 ——收款人戶 8000 或現(xiàn)金 收到借方報(bào)單，記在“聯(lián)行存放款項(xiàng)”的貸方。收報(bào)行收到內(nèi)容齊全無誤的報(bào)單及有關(guān)憑證，經(jīng)審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)帳，收到貸方報(bào)單，記在“存放聯(lián)行款項(xiàng)”的借方。收報(bào)行收到發(fā)報(bào)行寄來的報(bào)單及有關(guān)憑證和附件，應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容是否齊全，核對無誤后，即可辦理轉(zhuǎn)帳。 （ 4）記載往賬。 銀行應(yīng)編借方報(bào)單，會計(jì)分錄如下： 借： 存放聯(lián)行款項(xiàng) ——往賬戶 15000 貸：活期存款 ——收款人戶 15000 或現(xiàn)金 （ 2）報(bào)單的審查和寄發(fā)。 銀行應(yīng)編貸方報(bào)單，會計(jì)分錄如下： 借：活期存款 ——某商場戶 8000 或現(xiàn)金 貸： 聯(lián)行存放款項(xiàng) ——往帳戶 8000 銀行會計(jì)學(xué) 第十九講 主講教師： 陳小怡 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 對于 劃入 款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，發(fā)報(bào)行填寫 借方 報(bào)單，并據(jù)此辦理轉(zhuǎn)帳。 對于 劃出 款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，發(fā)報(bào)行填寫 貸方 報(bào)單，并據(jù)此辦理轉(zhuǎn)帳。 （ 1）編制聯(lián)行報(bào)單 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)發(fā)生后，發(fā)報(bào)行應(yīng)根據(jù)往賬科目的記帳方向確定填寫借方或貸方報(bào)單。應(yīng)計(jì)算應(yīng)付利息。 例如： 某銀行期末“ 存放聯(lián)行款項(xiàng) ”科目余額為： 700萬元，“ 聯(lián)行存放款項(xiàng) ”科目余額為 780萬元。期末，本科目與“ 存放聯(lián)行款項(xiàng) ”科目按余額較小一方的金額對轉(zhuǎn)。 “聯(lián)行存放款項(xiàng) ”用來核算銀行日常簽發(fā)、受理聯(lián)行劃撥款項(xiàng)以及聯(lián)行存放本行的各種往來款項(xiàng)。則“ 存放聯(lián)行款項(xiàng) ”科目郵借方余額 120萬元。本科目大于 “聯(lián)行存放款項(xiàng) ”科目的余額，即 借方 余額，應(yīng)計(jì)算應(yīng)收利息。簽發(fā)借方報(bào)單或受理貸方報(bào)單，借記本科目。 電劃分為： 電劃借方報(bào)單、電劃貸方報(bào)單、電劃借方補(bǔ)充報(bào)單和電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單。 全國聯(lián)行往來憑證按傳遞方式有 郵劃 和 電劃 兩種。 會計(jì)憑證 聯(lián)行憑證又稱聯(lián)行報(bào)單。 聯(lián)行往來并非實(shí)在的資金往來，而是聯(lián)行間相互代收代付款項(xiàng)，按照聯(lián)行往來制度的規(guī)定，各銀行必須在總行 存足備用金，及時(shí)進(jìn)行清算，不準(zhǔn)拖欠他行資金，以保證信貸資金順暢地周轉(zhuǎn)。必須 樹立全局觀念，認(rèn)真負(fù)責(zé)，相互配合，保證憑證報(bào)單填寫 準(zhǔn)確，傳遞及時(shí)，差錯(cuò)查詢迅速回復(fù)， 以達(dá)到整個(gè)聯(lián)行系統(tǒng)帳務(wù)的平衡。 發(fā)報(bào)行 收報(bào)行 （直接傳遞信息，直接核對往來賬項(xiàng)） 四、聯(lián)行往來核算的特點(diǎn)與要求 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)是與銀行相互之間辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)結(jié)合進(jìn)行的，因此，聯(lián)行往來的核算是相關(guān)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，必須加強(qiáng) 聯(lián)行內(nèi)部管理，嚴(yán)密組織核算 ，以保證相關(guān)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。 發(fā)報(bào)行 收報(bào)行（由收報(bào)行對賬） 直接往來、集中對賬；中國銀行和農(nóng)業(yè)銀行就采用這種形式。 三、聯(lián)行往來核算的基本形式 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)必須適應(yīng)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，采取不同的核算形式，處理不同性質(zhì)的往來帳務(wù)。參加支行轄內(nèi)往來各機(jī)構(gòu)必須有支行轄內(nèi)聯(lián)行行號和聯(lián)行專用章。參加分行轄內(nèi)
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