聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算(ppt90)-經(jīng)營(yíng)管理(文件)
【正文】 電子聯(lián)行往來處理。匯劃款項(xiàng)與資金清算同步進(jìn)行。收?qǐng)?bào)行使用，余額雙方反映，不得軋差，每日與轉(zhuǎn)發(fā)行核對(duì)后，當(dāng)日結(jié)平。余額軋差反映，中央銀行會(huì)計(jì)報(bào)表全國(guó)匯總后，本科目借貸方余額應(yīng)相等。 （ 2）、 “電子聯(lián)行來賬清單” 。一式三聯(lián)。 發(fā)報(bào)行的核算 發(fā)報(bào)行收到匯出行提交的有關(guān)憑證后，經(jīng)審核無誤后，確認(rèn)匯出行存款戶中有足夠資金支付后，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)并清算資金。 如為代付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：電子清算資金往來 貸：電子聯(lián)行往賬 如為代收業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子聯(lián)行往賬 貸：電子清算資金往來 如為代付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：電子清算資金往來 貸：電子聯(lián)行往賬 如為代收業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子聯(lián)行往賬 貸：電子清算資金往來 轉(zhuǎn)發(fā)行的核算 轉(zhuǎn)發(fā)行收到發(fā)報(bào)行的往賬信息后，向發(fā)報(bào)行 發(fā)送收電回執(zhí)，并驗(yàn)證收?qǐng)?bào)行的收電回執(zhí)。每月，由轉(zhuǎn)發(fā)行和收?qǐng)?bào)行和發(fā)報(bào)行對(duì)賬，若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)立即查明。如為代付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：電子聯(lián)行來賬 貸：電子清算資金往來 如為代收業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄相反。聯(lián)行往來的實(shí)質(zhì)就是銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間的應(yīng)收應(yīng)付關(guān)系。 練習(xí)與思考： 聯(lián)行往來的含義及實(shí)質(zhì)是什么？ 什么是電子全國(guó)聯(lián)行往來，參加電子聯(lián)行往來的各家銀行分別叫什么？ 聯(lián)行往來的收?qǐng)?bào)行收到可轉(zhuǎn)賬的不完整報(bào)單及錯(cuò)誤的報(bào)單該分別如何處理？ 南京某銀行 2月 5日收到開戶單位大橋百貨公司提交的信匯憑證一份，匯給上海新興文化公司 30 000元，銀行經(jīng)審核無誤，辦理劃款手續(xù)。 銀行辦理信匯業(yè)務(wù)，應(yīng)編貸方報(bào)單。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) ——來賬戶 20 000元 貸：活期存款 —— 收款人戶 20 000元 因?yàn)楦郊蛢?nèi)容是本行的，故湖北工行可辦理轉(zhuǎn)帳，同時(shí)向湖南工行填發(fā)貸方報(bào)單（反方向報(bào)單），連同原借方報(bào)單一并寄給湖南工行。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) ——往賬戶 12 000 貸：活期存款 ——長(zhǎng)遠(yuǎn)公司 12 000 銀行收到借方報(bào)單，應(yīng)記在“聯(lián)行存放款項(xiàng)”的貸方。 上述銀行 2月 12日同時(shí)又收到浙江分行營(yíng)業(yè)部的貸方聯(lián)行報(bào)單及有關(guān)信匯憑證，金額為 20 000元，經(jīng)審核辦理轉(zhuǎn)帳，請(qǐng)編會(huì)計(jì)分錄。 聯(lián)行往來的基本做法； 聯(lián)行往來的核算，包括聯(lián)行往來的科目、憑證的運(yùn)用及發(fā)報(bào)行和收?qǐng)?bào)行的核算。如為代付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 —— 付款人戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 如為代收業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄相反。如為代付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： 借： 商業(yè)銀行存款 貸：電子聯(lián)行來賬 如為代收業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄相反。往來賬軋平后，轉(zhuǎn)發(fā)行打印 “電子聯(lián)行往來平衡表”，并匯總各聯(lián)行的借貸資金。 銀行會(huì)計(jì)學(xué) 第二十一講 主講教師： 陳小怡 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 轉(zhuǎn)帳后，發(fā)報(bào)行通過信息網(wǎng)絡(luò)發(fā)往轉(zhuǎn)發(fā)行，在收到轉(zhuǎn)發(fā)行發(fā)回的收電回執(zhí)后，電子計(jì)算機(jī)對(duì)已發(fā)的往賬借方、貸方筆數(shù)和金額進(jìn)行累加。 三、電子聯(lián)行業(yè)務(wù)的核算 匯出行的核算 匯出行收到開戶單位提交的結(jié)算憑證后，經(jīng)審核無誤后，填制電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯清單，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。第一聯(lián)為來賬卡片，第二聯(lián)由收?qǐng)?bào)行做記帳憑證的附件，第三聯(lián)由收?qǐng)?bào)行蓋章后交匯入行，做匯入通知。一式兩聯(lián)。各清算中心使用。發(fā)報(bào)行使用，余額雙方反映，不得軋差，每日與轉(zhuǎn)發(fā)行核對(duì)后，當(dāng)日結(jié)平。各商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)受理異地資金匯劃業(yè)務(wù)通過人行辦理電子聯(lián)行往來時(shí)，發(fā)出匯劃業(yè)務(wù)的銀行稱為匯出行，收到匯劃業(yè)務(wù)的銀行稱為匯入行。利用電子聯(lián)行往來，加快了異地結(jié)算處理的速度，從而加速了資金周轉(zhuǎn)的要求，目前各銀行的大額異地劃款（每筆 50萬元以上），均需通過人民銀行電子聯(lián)行辦理。 錯(cuò)誤報(bào)單是指報(bào)單中的重要內(nèi)容缺漏或不符，致使收?qǐng)?bào)行無法轉(zhuǎn)帳的報(bào)單。 廣東農(nóng)行會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) ——往賬戶 200 000 貸：活期存款 ——收款單位戶 200 000 廣西省農(nóng)行在接到廣東農(nóng)行的借方報(bào)單和湖北農(nóng)行的貸方報(bào)單后，通過存放聯(lián)行款項(xiàng)和聯(lián)行存放款項(xiàng)的來賬戶借、貸方處理。 如本行收到的是貸方報(bào)單，則填發(fā)轉(zhuǎn)劃借方報(bào)單。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) ——往賬戶 —— 行 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) ——來賬戶 —— 行 處理時(shí)，在報(bào)單備注欄注明“ 行報(bào)單誤劃我行，現(xiàn)轉(zhuǎn)劃你行”字樣，并填制聯(lián)行往來查詢書，連同原附件所轉(zhuǎn)劃報(bào)單寄給正確的收?qǐng)?bào)行。 對(duì)于行號(hào)與行名不符的報(bào)單，必須堅(jiān)持
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