商業(yè)銀行聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算-文庫(kù)吧資料
2025-02-19 18:58本頁(yè)面
【正文】 表上貸方報(bào)單金額合計(jì) ，借方報(bào)單金額為 18000元。 若核對(duì)的是收到的貸方報(bào)單 借： 已核對(duì)聯(lián)行來賬 貸：聯(lián)行來賬（借方戶）n 轉(zhuǎn)賬后：聯(lián)行來賬借方戶、貸方戶的余額 未核對(duì)的報(bào)單數(shù)額未核對(duì)的貸方、借方報(bào)單數(shù)額一致已核對(duì)聯(lián)行來賬的數(shù)額 對(duì)賬表的數(shù)額一致48（ 1）發(fā)現(xiàn) 未核銷報(bào)單核對(duì)不符的處理 對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)對(duì)賬表中列有某筆賬單，而來賬卡片中沒有該筆賬單。46（三） 總行電子計(jì)算中心 編制對(duì)賬表任務(wù)：?監(jiān)督往賬和來賬，保證發(fā)報(bào)行和收?qǐng)?bào)行的賬務(wù)一致；?負(fù)責(zé)對(duì)賬表的編制和傳遞。 登記 “ 未轉(zhuǎn)銷錯(cuò)誤報(bào)單登記簿 ” ，向發(fā)報(bào)行查詢。工行上海分行收到海口分行郵劃貸方報(bào)單 4000元，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)報(bào)單內(nèi)容為本行，而行號(hào)、行名為廣州分行。44 工行南京分行收到廣州分行傳遞來的郵劃借方報(bào)單，金額 2023元。情況 3：附件、行號(hào)是本行的，行名是他行的情況 4：、報(bào)單內(nèi)容正確，但缺少附件 處理方法：收?qǐng)?bào)行可以根據(jù)內(nèi)容，代為補(bǔ)制附件，辦理轉(zhuǎn)賬。若收到借方報(bào)單 ，則填發(fā)貸方報(bào)單 借： XX存款 貸：聯(lián)行往賬 —— 報(bào)單行號(hào)列示的銀行 若收到貸方報(bào)單，則填發(fā)借方報(bào)單 借：聯(lián)行往賬 —— 報(bào)單行號(hào)列示的銀行 貸： XX存款42 例：乙行收到甲行傳遞來的第一聯(lián)貸方報(bào)單及信匯憑證，金額 45000元，經(jīng)過審核，所收?qǐng)?bào)單上的附件為本行，為行名、行號(hào)丙行。 B行分錄： 借：聯(lián)行往賬 ——A 行 貸：活期存款 —— 持票人戶 A行分錄： 借：聯(lián)行往賬 ——C 行 貸：聯(lián)行來賬 ——B 行 C行分錄： 借：匯出匯款 貸：聯(lián)行來賬 ——A 行例題40情況 2：附件、行名是本行的，行號(hào)是他行的 或： 附件是本行的，行號(hào)、行名是他行的發(fā)報(bào)行 正確收?qǐng)?bào)行錯(cuò)誤收?qǐng)?bào)行處理原則：① 將附件留存予以轉(zhuǎn)賬② 向報(bào)單所列收?qǐng)?bào)行重新填發(fā)反方向報(bào)單（即以聯(lián)行往賬科目與有關(guān)科目對(duì)轉(zhuǎn)，連同原報(bào)單一并寄予收?qǐng)?bào)行。38賬務(wù)處理方法： 以 “ 聯(lián)行來賬 ” 與 “ 聯(lián)行往賬 ” 科目對(duì)轉(zhuǎn)。其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：匯出匯款 20 000 貸：聯(lián)行來賬 18 000 活期存款 — 高橋公司 2 000例題37（ 2）不完整報(bào)單的處理 (可轉(zhuǎn)賬的錯(cuò)誤報(bào)單，有四種情況）原則：以收?qǐng)?bào)行的行號(hào)為準(zhǔn)的原則辦理轉(zhuǎn)賬。接收、審查報(bào)單辦理轉(zhuǎn)賬編制來賬報(bào)告表查清未達(dá)33步驟 審查報(bào)單?郵劃報(bào)單： 報(bào)單種類、筆數(shù)；行名、行號(hào)是否本行；報(bào)單與附件是否一致；聯(lián)行專用章、密押等是否正確。 借：聯(lián)行往賬 18 000 貸：活期存款 — 機(jī)電公司 18 000 根據(jù)這筆業(yè)務(wù)，興慶路支行應(yīng)編制 借方報(bào)單 一份。 （代他行付款業(yè)務(wù)）資產(chǎn)n 借報(bào)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄與上述的貸報(bào)業(yè)務(wù)相反。 （代他行收款業(yè)務(wù)）負(fù)債n 貸報(bào)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為： 借： XX存款或相關(guān)賬戶 貸：聯(lián)行往賬29n 對(duì)于發(fā)報(bào)經(jīng)辦行而言，需要向收?qǐng)?bào)行劃收資金的業(yè)務(wù)稱為 借報(bào) 。編制報(bào)單報(bào)單的審查與傳遞編制往賬報(bào)告表記載往賬28貸報(bào)業(yè)務(wù)；貸方報(bào)單 （代他行收款業(yè)務(wù)）n 對(duì)于發(fā)報(bào)經(jīng)辦行而言， 需要 將款項(xiàng)劃付至收?qǐng)?bào)行的業(yè)務(wù)稱為 貸報(bào) 。本賬戶為上年全國(guó)聯(lián)行未達(dá)清查前使用的科目。本賬戶為上年全國(guó)聯(lián)行未達(dá)查清前使用的科目。收?qǐng)?bào)行使用。發(fā)報(bào)行使用。第四步：年終結(jié)平。 兩種方法：n 逐筆清償：商業(yè)銀行在管轄行開立清算賬戶并存入資金，應(yīng)付他行資金時(shí)，管轄行借記該行的清算賬戶。 有兩種做法：發(fā)報(bào)行 收?qǐng)?bào)行填發(fā)報(bào)單發(fā)報(bào)行 收?qǐng)?bào)行聯(lián)行往來管理行填發(fā)報(bào)單轉(zhuǎn)發(fā)信息橫向往來 縱向往來分散由收?qǐng)?bào)行對(duì)賬 管理行集中對(duì)賬或收?qǐng)?bào)行對(duì)賬23第二步：往來賬的核對(duì)。 三種對(duì)賬方法： （ 1）甲行發(fā)報(bào)、已行對(duì)賬、總行監(jiān)督 （ 2）往來報(bào)告、分行錄磁、總行對(duì)賬、逐筆配對(duì) （ 3）雙方直接對(duì)賬的分散制模式（建行采用） 平時(shí)核對(duì)與定期核對(duì)相結(jié)合 軋計(jì) 聯(lián)行匯差 ，及時(shí)清償資金往來的差額（應(yīng)收匯差、應(yīng)付匯差），是聯(lián)行往來各科目的差額。聯(lián)行往來使用 專用的會(huì)計(jì)憑證 ，實(shí)現(xiàn)資金的劃撥。資金匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行收受匯劃資金的行發(fā)報(bào)行處理聯(lián)行往賬收?qǐng)?bào)行處理聯(lián)行來賬20分別設(shè)置 “聯(lián)行往賬 ”賬戶 和 “聯(lián)行來賬 ”賬戶 。n 聯(lián)行往來： 同一系統(tǒng)內(nèi)銀行網(wǎng)點(diǎn)之間，由于辦理支付結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付而發(fā)生的資金賬務(wù)往來一、聯(lián)行往來的基本原理同一筆業(yè)務(wù)相互往來的行處分為 發(fā)報(bào)行 、 收?qǐng)?bào)行 。 17三、資金清算業(yè)務(wù)的種類 同城清算 和 異地清算 往賬清算 和 來賬清算通過央行或清算機(jī)構(gòu)來進(jìn)行通過央行進(jìn)行付款人開戶銀行發(fā)出往賬報(bào)單 （發(fā)報(bào)行）， 辦理資金支付收款人開戶銀行收到往賬報(bào)單 （收?qǐng)?bào)行）， 辦理資金來賬18三、資金清算業(yè)務(wù)的種類 本幣清算 和 外幣清算 全額實(shí)時(shí)清算 和 差額定時(shí)清算 系統(tǒng)內(nèi)清算 和 跨系統(tǒng)清算對(duì)每一筆收（付）款業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)，清算戶實(shí)時(shí)清算各銀行將應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行軋差，在固定時(shí)間通過央行存款賬戶進(jìn)行資金劃撥。n 人民銀行與俄羅斯、越南、蒙古等周邊八個(gè)國(guó)家的中央銀行簽訂邊貿(mào)本幣結(jié)算協(xié)定，邊貿(mào)本幣結(jié)算合作進(jìn)展順利。同時(shí)，人民銀行依法對(duì)簽發(fā)空頭支票行為實(shí)施處罰，引導(dǎo)社會(huì)信用環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化。n 此外，人民銀行積極督促和指導(dǎo)農(nóng)村信用社加強(qiáng)自身網(wǎng)絡(luò)和系統(tǒng)建設(shè)，積極支持農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)接入人民銀行支付系統(tǒng)，改善支付結(jié)算渠道，促進(jìn)農(nóng)村支付服務(wù)環(huán)境不斷改善。農(nóng)民工銀行卡特色服務(wù)深入推進(jìn)，特別是郵政儲(chǔ)蓄銀行充分利用其遍布鄉(xiāng)村的網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，全面開通農(nóng)民工銀行卡特色服務(wù)。14支付環(huán)境：n 奧運(yùn)支付環(huán)境 和 農(nóng)村支付服務(wù)環(huán)境 建設(shè)成效顯著?，F(xiàn)金支付工具非現(xiàn)金支付工具：票據(jù)、銀行卡、 電子支付二者組成了支付的全過程11我國(guó)資金清算系統(tǒng)的發(fā)展 89年之前，資金清算 手工處理 ，郵路傳遞憑證1991年 7個(gè)城市試運(yùn)行 電子聯(lián)行系統(tǒng) ， 02年全國(guó)銀行運(yùn)行 各商業(yè)銀行陸續(xù)開發(fā)出 行內(nèi)電子匯劃系統(tǒng) （ 94年工行推出批量電子匯劃系統(tǒng)，異地資金24小時(shí)到賬， 97年推出實(shí)時(shí)電子匯劃系統(tǒng)， 99年實(shí)行 ‘實(shí)存資金、同步清算、頭寸控制、集中對(duì)賬 “管理體制，改變 ”動(dòng)賬不動(dòng)錢 “的做法。4. 資金清算體系的暢通提高了支付結(jié)算的 質(zhì)量和效率。2. 資金清算業(yè)務(wù)為資金流動(dòng)提供便捷的 通道 。 銀行行內(nèi)支付
電大資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1