市場營銷第4章商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)核算-文庫吧資料
2025-01-14 04:31本頁面
【正文】 備付金存款： ? 管轄行資金清算中心收到同意借款的信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)拆出資金 —— 一般借出戶 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) —— 上存總行備付金戶 ? 總行清算中心收到管轄行借出資金款項(xiàng)后，當(dāng)日自動(dòng)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。為此，應(yīng)設(shè)置“系統(tǒng)內(nèi)拆入資金”、“系統(tǒng)內(nèi)拆出資金”兩個(gè)科目，分別核算借入與借出資金情況，并按借款性質(zhì)或種類進(jìn)行明細(xì)核算。 第三節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)資金拆借及利息的核算 ? 一般借款的處理 ? 強(qiáng)行借款的處理 ? 借款資金的歸還 ? 利息的處理 第三節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)資金拆借及利息的核算 ? 一般借款的處理 如清算行在總行頭寸不足，可通過人民銀行匯款補(bǔ)足在總行清算中心的頭寸。如果錄入內(nèi)容有誤，將查復(fù)書交由原經(jīng)辦人員修改。 ? 根據(jù)查詢書認(rèn)真核對(duì)有關(guān)原始憑證，查清原因后填制和輸入查復(fù)書。如果錄入內(nèi)容有誤，將查詢書交由原經(jīng)辦人員修改。 ? 查詢的處理 ? 錄入查詢書必須根據(jù)手工填制的查詢書，對(duì)押不符收?qǐng)?bào)清算行自動(dòng)產(chǎn)生查詢書的，必須打印出查詢書。 ? 查詢查復(fù)事項(xiàng)必須通過資金匯劃系統(tǒng)進(jìn)行 。 ? 查詢書于當(dāng)日最遲次日發(fā)出，收到查詢書后于 2個(gè)工作日內(nèi)查清并答復(fù)查詢行。查詢期滿仍未查清的，總行予以通報(bào)批評(píng)。 ? 各清算行每日接收總行發(fā)出的對(duì)賬差錯(cuò)信息后，打印差錯(cuò)清單，在 5個(gè)工作日內(nèi)必須查清原因，并按規(guī)定處理完畢，保證做到上日明細(xì)賬務(wù)在 5個(gè)工作日內(nèi)查清的要求。 ? 省區(qū)分行收到上傳的明細(xì)數(shù)據(jù)后與轄屬各清算行匯劃業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)及清算信息配對(duì)對(duì)賬。 （七）資金匯劃清算的對(duì)賬 ? 對(duì)賬是保證總行、清算行、經(jīng)辦行之間資金匯劃及時(shí)、準(zhǔn)確、安全的主要手段，是會(huì)計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分。如為貸方匯劃業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來 —— 收?qǐng)?bào)行清算中心往來戶 貸：吸收存款 —— 收款人存款戶 ? 如為借方匯劃業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。如為提入貸方報(bào)單業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來 —— 總行清算中心往來戶 貸：清算資金往來 —— 支行往來戶 ? 如為借方報(bào)單業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。 （四）收?qǐng)?bào)行省分行（收?qǐng)?bào)清算中心）的賬務(wù)處理 ? 收?qǐng)?bào)清算中心收到總行清算中心傳來的匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)自動(dòng)檢測到收?qǐng)?bào)行是否為自己轄內(nèi)的行處，并經(jīng)核押無誤后自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。 借：清算資金往來 —— 支行往來戶 貸：清算資金往來 —— 總行清算中心往來戶 如為借方報(bào)單業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄正好相反 （三）總行清算中心的賬務(wù)處理 ? 每日營業(yè)終了，清算系統(tǒng)停辦匯劃業(yè)務(wù)后，總行清算中心對(duì)當(dāng)天的匯劃業(yè)務(wù)匯總軋差，將款項(xiàng)從凈應(yīng)付銀行的備付金存款賬戶轉(zhuǎn)入凈應(yīng)收銀行的備付金存款賬戶。 （二） 發(fā)報(bào)行省分行（發(fā)報(bào)行清算中心）的核算 ■ 發(fā)報(bào)清算行收到發(fā)報(bào)行傳輸來的匯劃業(yè)務(wù)后，電子匯劃系統(tǒng)自動(dòng)記載“清算資金往來”科目有關(guān)賬戶，如發(fā)報(bào)清算行收到發(fā)報(bào)行傳輸來的匯劃數(shù)據(jù)（貸方報(bào)單業(yè)務(wù)），會(huì)計(jì)分錄為： ? 經(jīng)過按規(guī)定權(quán)限授權(quán)、編押及賬務(wù)處理后，由計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)自動(dòng)傳送至總行。下面主要介紹 : □ 發(fā)報(bào)行支行（集中匯劃點(diǎn)） □ 發(fā)報(bào)行省分行（發(fā)報(bào)行清算中心） □ 總行清算中心 □ 收?qǐng)?bào)行省分行（收?qǐng)?bào)行清算中心） □ 收?qǐng)?bào)行支行（集中匯劃點(diǎn)）的 （一）發(fā)報(bào)行支行的核算 ■發(fā)報(bào)行根據(jù)匯劃業(yè)務(wù)種類，由經(jīng)辦人員根據(jù)匯劃憑證錄入有關(guān)內(nèi)容。 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃業(yè)務(wù)是由社會(huì)支付及銀行內(nèi)部資金劃撥引起的，具體包括匯兌、托收承付、委托收款、商業(yè)匯票、銀行匯票、信用卡、內(nèi)部資金劃撥及其他經(jīng)總行批準(zhǔn)的匯劃業(yè)務(wù)，同時(shí)辦理有關(guān)的查詢、查復(fù) 。 是指本行代對(duì)方行付款而引起的款項(xiàng)劃入，也稱為借方報(bào)單業(yè)務(wù)。 ■ 支行的會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) —— 備付金存款戶 待上級(jí)管轄分行收到后，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) —— 上存分行備付金戶 貸：其他應(yīng)收款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶 ■ 上級(jí)管轄分行在收到各支行或網(wǎng)點(diǎn)上存的備付金后，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) —— 備付金存款戶 貸：系統(tǒng)存放款項(xiàng) —— 支行備付金戶 三、 系統(tǒng)內(nèi)資金電子匯劃業(yè)務(wù)的具體核算 系統(tǒng)內(nèi)資金電子匯劃業(yè)務(wù) 含 義 劃出款業(yè)務(wù) 劃入款業(yè)務(wù) 是指本行代對(duì)方銀行收款而引起的款項(xiàng)劃出業(yè)務(wù)，也稱為貸方報(bào)單業(yè)務(wù)。同樣，各支行或網(wǎng)點(diǎn)也應(yīng)該在上級(jí)管轄分行開立備付金存款賬戶，完成發(fā)報(bào)行與收?qǐng)?bào)行之間的資金清算。 二、備付金存款賬戶開立的核算 ? 電子系統(tǒng)內(nèi)資金電子匯劃清算系統(tǒng)是以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款賬戶，以便用于匯劃款項(xiàng)時(shí)的資金清算。本科目可按資金往來單位等進(jìn)行明細(xì)核算。 ? “清算資金往來’科目。本科目可按存放單位設(shè)置“備付金存款戶”、“調(diào)撥資金存款戶”等明細(xì)科目。 ? “系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)”科目。本科目可按款項(xiàng)所存放的單位設(shè)置“上存總行備付金戶”、“上存省區(qū)分行調(diào)撥資金戶”、“上存分行備付金戶”等明細(xì)科目。 第二節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)資金電子匯劃業(yè)務(wù)的核算 ? 系統(tǒng)內(nèi)資金電子匯劃業(yè)務(wù)核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目 ? 備付金存款賬戶開立的核算 ? 系統(tǒng)內(nèi)資金電子匯劃業(yè)務(wù)的具體核
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