【正文】 收款行城市處理中心、收款清算行，直至收款行。年終“小額支付往來”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本科目。 三、小額批量支付系統(tǒng) ㈡ 會(huì)計(jì)科目設(shè)置 ? 存款類：各參與者的準(zhǔn)備金存款 ? 聯(lián)行類： ① 小額支付往來：核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過該系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來款項(xiàng)，余額軋差反映，年終轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來”科目。 ? 實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)：收款行根據(jù)收款人委托實(shí)時(shí)將款項(xiàng)借記付款人賬戶。 ? 普通借記業(yè)務(wù)：收款行向付款行主動(dòng)發(fā)起的收款業(yè)務(wù)。 ? 定期貸記業(yè)務(wù)：付款行根據(jù)協(xié)議，定期向收款行發(fā)起的批量付款業(yè)務(wù)。 三、小額批量支付系統(tǒng) ?小額批量支付系統(tǒng)采取批量發(fā)送支付指令的方式，按清算賬戶軋差凈額清算資金。 借方余額的結(jié)轉(zhuǎn) 貸方余額的結(jié)轉(zhuǎn) 借：支付清算資金往來 借：大額往來 — x行戶 貸：大額往來 — x行戶 貸：支付清算資金往來 匯總平衡科目的結(jié)轉(zhuǎn)：國(guó)家處理中心以人民銀行 x行為單位，將該科目借方或貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)為下年度的期初余額。 二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) ㈣大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的核算 ③ 年終核算：國(guó)家處理中心進(jìn)行試算平衡，結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)，核對(duì)賬務(wù)。 ? 發(fā)起行、接收行均為商業(yè)銀行的，以清算賬戶記載的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，“存放央行款項(xiàng)”余額小于清算賬戶余額，分情況進(jìn)行處理 借方余額 貸方余額 借：存放央行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金戶 借：待核銷賬戶 貸：待核銷賬戶 貸：存放央行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金戶 ? 發(fā)起行、接收行均為人民銀行的，以 本行管理的清算賬戶、大額支付往來、小額支付往來科目余額為準(zhǔn)。 ? 接收清算行的處理： 收到接收行或本行的支付信息進(jìn)行賬務(wù)處理 借：存放央行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金戶 接收清算行為商業(yè)銀行 （大額支付往來 — 人民銀行 X行） 接收清算行為人民銀行 貸： xx科目 ? 接收行的處理 收到支付信息，按系統(tǒng)內(nèi)往來的規(guī)定處理并通知接收人。 國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完畢，將支付信息發(fā)至收?qǐng)?bào)中心。 pengyuliusom 30 二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) ㈣大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的核算 ①日間往來核算 ? 發(fā)起行的處理： 收到發(fā)起人的支付信息發(fā)至發(fā)起清算行，賬務(wù)處理按系統(tǒng)內(nèi)往來規(guī)定辦理。 ? 收?qǐng)?bào)中心：識(shí)別確認(rèn)信息并逐筆加押發(fā)至接收清算行。 ? 發(fā)起清算行：對(duì)支付指令逐筆加押發(fā)至城市處理中心（發(fā)報(bào)中心） ? 發(fā)報(bào)中心：識(shí)別、確認(rèn)信息并逐筆加押發(fā)至國(guó)家處理中心。 ? 匯總平衡科目：用于平衡國(guó)家處理中心代理人民銀行分支行賬務(wù)處理，不納入人民銀行核算。 一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) ㈠ 大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理的具體支付業(yè)務(wù) ? 規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù) ? 規(guī)定金額起點(diǎn)一下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù) ? 各行系統(tǒng)內(nèi)需通過該系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務(wù) ? 特許參與者發(fā)起的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) ? 城商行匯票資金移存和兌付資金的匯劃業(yè)務(wù) ? 人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部和國(guó)庫部發(fā)起的貸記業(yè)務(wù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) ? 其他 pengyuliusom 28 二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) ㈡ 會(huì)計(jì)科目設(shè)置 ? 存款類：各參與者的準(zhǔn)備金存款 ? 聯(lián)行類： ① 大額支付往來：核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過該系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來款項(xiàng)，余額軋差反映，年終轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來”科目。 一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 ㈢ 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu) — 兩級(jí)處理中心 ? 國(guó)家處理中心：與城市處理中心連接，公開市場(chǎng)操作系統(tǒng)、債券發(fā)行系統(tǒng)、中央債券簿記系統(tǒng)作為特許參與者通過一個(gè)接口與國(guó)家處理中心連接；外匯交易中心與上海城市處理中心連接。 ? 間接參與者：未在人民銀行開設(shè)清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，以及人民銀行縣支行。 輔助支持系統(tǒng) 清算賬戶管理系統(tǒng) 支付管理信息系統(tǒng) ㈡現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者 凡辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行、信用社及其他特許機(jī)構(gòu)，經(jīng)央行批準(zhǔn)，都可作為現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者。 一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 ㈠ 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的應(yīng)用系統(tǒng) 業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng) 大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)：逐筆實(shí)時(shí)處理、全額清算資金 處理同城和異地、跨系統(tǒng)和系統(tǒng)內(nèi)的各種大額貸記及緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)，處理人民銀行系統(tǒng)的各種貸記支付業(yè)務(wù)、債券交易的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。 ? 系統(tǒng)內(nèi)備付金存款利息的核算： 總行清算中心： 借：利息支出 — 系統(tǒng)內(nèi)往來 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放 — x分行備付金 清算行或省區(qū)分行： 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) — 總行備付金 貸：利息收入 — 系統(tǒng)內(nèi)往來 ? 系統(tǒng)內(nèi)借款利息的核算：各分行備付金不足付息，作強(qiáng)行借款處理 總行清算中心： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放 — x分行備付金 貸：利息收入 — 系統(tǒng)內(nèi)往來 清算行或省區(qū)分行： 借：利息支出 — 系統(tǒng)內(nèi)往來 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) — 總行備付金 二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算 （四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算 利息的核算：總行清算中心按季計(jì)付（計(jì)收）各清算行和省區(qū)分行備付金存款（借款）利息。 系統(tǒng)內(nèi)備付金存款的處理 備付金賬戶資金存入： 清算行及省區(qū)分行 借：其他應(yīng)收款 — 待處理匯劃款 貸：存放央行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金戶 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) — 總行備付金 貸：其他應(yīng)收款 — 待處理匯劃款 總行清算中心 借：存放央行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 — x行備付金 備付金賬戶資金的調(diào)回： 總行清算中心 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 — x行備付金 貸：存放央行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金戶 清算行及省區(qū)分行 借：其他應(yīng)收款 — 待處理匯劃款 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) — 總行備付金 借：存放央行款項(xiàng) — 準(zhǔn)備金戶 貸：其他應(yīng)收款 — 待處理匯劃款 二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算 （四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算 系統(tǒng)內(nèi)借款的核算：通過“系統(tǒng)內(nèi)借入”“系統(tǒng)內(nèi)借出” ? 一般借入的處理：清算行向省區(qū)分行（省區(qū)分行向總行）借入： 省區(qū)分行 ：通過總行清算中心借出資金的賬務(wù)處理 借：系統(tǒng)內(nèi)借出 — 一般借出 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) — 總行備付金戶 總行清算中心 ：收到信息后的賬務(wù)處理 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 — x省區(qū)分行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 — x清算行備付金 清算行 ：收到借款信息自動(dòng)賬務(wù)處理 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) — 總行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入 — 一般借入 二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算 （四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算 系統(tǒng)內(nèi)借款的核算：通過“系統(tǒng)內(nèi)借入”“系統(tǒng)內(nèi)借出” ? 強(qiáng)行借入的處理： 總行清算中心： 主動(dòng)代替省區(qū)分行強(qiáng)行向二級(jí)分行借出資金，同時(shí)通知二級(jí)分行和省區(qū)分行。 應(yīng)付匯差 應(yīng)收匯差 借：待清算轄內(nèi)往來 借：上存轄內(nèi)款項(xiàng) 貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng) 貸：待清算轄內(nèi)往來 集中式： 收?qǐng)?bào)業(yè)務(wù)由清算行代理記賬，經(jīng)辦行只需于日終打印匯劃補(bǔ)充憑證及清單，用于賬務(wù)核對(duì)。 應(yīng)付匯差 應(yīng)收匯差 借：待清算轄內(nèi)往來 借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放 貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放 貸：待清算轄內(nèi)往來 二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算 （三）匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 —— 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的處理 分散式： 當(dāng)收到收?qǐng)?bào)清算行傳來的批量或?qū)崟r(shí)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)處理 貸報(bào)業(yè)務(wù) 借報(bào)業(yè)務(wù) 借： 待清算轄內(nèi)往來 借：吸收存款 貸：吸收存款 貸：待