市場營銷第4章商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)核算(編輯修改稿)
2025-01-28 04:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 來 —— 支行往來戶 ? 如為借方報單業(yè)務(wù)，則會計分錄相反。 （五）收報行支行（集中匯劃點(diǎn)）的賬務(wù)處理 ? 當(dāng)收報行收到收報行清算中心傳來的批量或?qū)崟r匯劃數(shù)據(jù)，經(jīng)檢查無誤后，應(yīng)打印“資金匯劃借方（或貸方）補(bǔ)充憑證”，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。如為貸方匯劃業(yè)務(wù)，則會計分錄為： 借：清算資金往來 —— 收報行清算中心往來戶 貸：吸收存款 —— 收款人存款戶 ? 如為借方匯劃業(yè)務(wù)，則會計分錄相反。 （六）日終，根據(jù)總行清算中心的處理信息進(jìn)行賬務(wù)處理 ? 發(fā)報行省分行（發(fā)報行清算中心）的賬務(wù)處理 如果“清算資金往來 —— 總行清算中心往來戶”的余額在貸方，會計分錄為： 借：清算資金往來 —— 總行清算中心往來戶 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項 —— 上存總行備付金戶 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項 —— 分行備付金戶 貸：清算資金往來 —— 分行往來戶 （六）日終，根據(jù)總行清算中心的處理信息進(jìn)行賬務(wù)處理 ? 發(fā)投行支行（集中匯劃點(diǎn)）的賬務(wù)處理 如果“清算資金往來 —— 發(fā)報行清算中心往來戶”的余額在貸方，會計分錄為： 借：清算資金往來 —— 發(fā)報行清算中心往來戶 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項 —— 上存分行備付金戶 （六）日終，根據(jù)總行清算中心的處理信息進(jìn)行賬務(wù)處理 ? 收報行省分行（收報行清算中心）的賬務(wù)處理 如果“清算資金往來 —— 總行清算中心往來戶”的余額在借方，會計分錄為： 借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項 —— 上存總行備付金戶 貸：清算資金往來 —— 總行清算中心往來戶 借：清算資金往來 —— 支行往來戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放款項 —— 分行備付金戶 （六）日終，根據(jù)總行清算中心的處理信息進(jìn)行賬務(wù)處理 ? 收報行支行（集中匯劃點(diǎn)）的賬務(wù)處理 如果“清算資金往來 —— 收報行清算中心往來戶”的余額在借方，會計分錄為： 借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項 —— 上存分行備付金戶 貸：清算資金往來 —— 收報行清算中心往來戶 對于資金電子匯劃業(yè)務(wù)的會計核算，各銀行的處理不盡相同，存在一定的差異，但是基本原理是相同的。 （七）資金匯劃清算的對賬 ? 對賬是保證總行、清算行、經(jīng)辦行之間資金匯劃及時、準(zhǔn)確、安全的主要手段，是會計監(jiān)督體系的重要組成部分。 ? 各清算行每日營業(yè)終了自動將匯劃及資金清算明細(xì)數(shù)據(jù)逐級上傳進(jìn)行明細(xì)對賬。 ? 省區(qū)分行收到上傳的明細(xì)數(shù)據(jù)后與轄屬各清算行匯劃業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)及清算信息配對對賬。 ? 總行收到傳來的明細(xì)數(shù)據(jù)后與各行在總行的“系統(tǒng)內(nèi)款項存放”科目有關(guān)賬戶匯劃業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)及清算信息配對對賬，并將對賬結(jié)果逐級下傳，發(fā)現(xiàn)疑問要發(fā)出對賬差錯信息，同時，登記“對賬差錯登記簿”。 ? 各清算行每日接收總行發(fā)出的對賬差錯信息后，打印差錯清單，在 5個工作日內(nèi)必須查清原因，并按規(guī)定處理完畢，保證做到上日明細(xì)賬務(wù)在 5個工作日內(nèi)查清的要求。 ? 如發(fā)出的對賬差錯信息在 5個工作日后尚未查清，總行重新發(fā)出第二次對賬差錯信息。查詢期滿仍未查清的，總行予以通報批評。 （八）資金匯劃清算的查詢查復(fù) ? 查詢查復(fù)的基本規(guī)定 ? 查詢、查復(fù)時要根據(jù)原始憑證填寫和錄入查詢查復(fù)書，經(jīng)會計主管人員簽章和授權(quán)方可發(fā)出。 ? 查詢書于當(dāng)日最遲次日發(fā)出，收到查詢書后于 2個工作日內(nèi)查清并答復(fù)查詢行。 ? 處理完畢的查詢查復(fù)書與有關(guān)資料配套專夾裝訂保管。 ? 查詢查復(fù)事項必須通過資金匯劃系統(tǒng)進(jìn)行 。 ? 各級行根據(jù)管理需要，定期或不定期打印查詢查復(fù)登記簿，以備考查。 ? 查詢的處理 ? 錄入查詢書必須根據(jù)手工填制的查詢書，對押不符收報清算行自動產(chǎn)生查詢書的，必須打印出查詢書。 ? 授權(quán)人員按規(guī)定就錄入內(nèi)容與查詢書及原始資料進(jìn)行核對，確認(rèn)后授權(quán)發(fā)送。如果錄入內(nèi)容有誤，將查詢書交由原經(jīng)辦人員修改。 （八）資金匯劃清算的查詢查復(fù) ? 查復(fù)的處理 ? 收到發(fā)來的查詢報文后、打印查詢書。 ? 根據(jù)查詢書認(rèn)真核對有關(guān)原始憑證，查清原因后填制和輸入查復(fù)書。 ? 授權(quán)人員按規(guī)定就查復(fù)書有關(guān)內(nèi)容與查詢書及原始資料進(jìn)行核對，確認(rèn)后授權(quán)發(fā)送。如果錄入內(nèi)容有誤，將查復(fù)書交由原經(jīng)辦人員修改。 ? 日終處理 ? 營業(yè)終了系統(tǒng)統(tǒng)一打印“查詢業(yè)務(wù)清單”、“查復(fù)業(yè)務(wù)清單”以備查考。 第三節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)資金拆借及利息的核算 ? 一般借款的處理 ? 強(qiáng)行借款的處理 ? 借款資金的歸還 ? 利息的處理 第三節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)資金拆借及利息的核算 ? 一般借款的處理 如清算行在總行頭寸不足，可通過人民銀行匯款補(bǔ)足在總行清算中心的頭寸。如果在中央銀行的備付金存款金額不足，可向管轄行資金營運(yùn)部門發(fā)出借款申請，要求通過系統(tǒng)內(nèi)借款補(bǔ)充在總行或分行的備付金存款。為此，應(yīng)設(shè)置“系統(tǒng)內(nèi)拆入資金”、“系統(tǒng)內(nèi)拆出資金”兩個科目，分別核算借入與借出資金情況，并按借款性質(zhì)或種類進(jìn)行明細(xì)核算。 ? 借出行通過“系統(tǒng)內(nèi)拆出資金 — 行” 、“存放中央銀行款項”、“應(yīng)收利息 — 系統(tǒng)內(nèi)拆借應(yīng)收利息”、“利息收入 — 系統(tǒng)內(nèi)拆借利息收入”核算； ? 借入行通過“系統(tǒng)內(nèi)拆入資金 — 行” 、“存放中央銀行款項”、“應(yīng)付利息 — 系統(tǒng)內(nèi)拆借應(yīng)付利息”和“利息支出 — 系統(tǒng)內(nèi)拆借利息支出”核算。 第三節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)資金拆借及利息的核算 第三節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)資金拆借及利息的核算 ? 清算行（或省區(qū)分行）向管轄行借款，補(bǔ)充在總行清算中心的備付金存款 ? 通過中國人民銀行備付金賬戶向管轄
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