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正文內(nèi)容

市場營銷第七章_聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)

2025-01-28 19:03 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 活期存款 ? 收到聯(lián)行借方報(bào)單: ? 借:存入保證金 — 銀行匯票 ? 貸:聯(lián)行來賬 貸方戶 B.接收不完整報(bào)單的處理 ? 不完整報(bào)單是指發(fā)報(bào)行寄來的聯(lián)行報(bào)單上所填收報(bào)行行號與本行行號不符,但附加正確;或者報(bào)單內(nèi)容清楚具體,但缺少附件或附加內(nèi)容不清。對行號不符的報(bào)單,必須堅(jiān)持以 “ 行號為主 ” 的原則來處理。因?yàn)榭傂须娮佑?jì)算中心是以聯(lián)行行號來編制對賬表并寄給各收報(bào)行的 ( a)報(bào)單行號是本行的,但其內(nèi)容與附件屬于他行的 ? 按以 “ 行號為主 ” 的原則,根據(jù)本行行號的不完整報(bào)單先轉(zhuǎn)入本行的來賬科目。如果根據(jù)報(bào)單內(nèi)容能夠肯定正確的收報(bào)行時(shí),應(yīng)另填制與原報(bào)單方向相同的報(bào)單連同原報(bào)單附件轉(zhuǎn)劃正確收報(bào)行。 例如:九江市支行收到一份聯(lián)行報(bào)單。報(bào)單的行號、行名為九江市支行,而報(bào)單內(nèi)容和附件卻是太原市支行的 。 ? 如果九江市支行收到的是借方報(bào)單,轉(zhuǎn)賬時(shí): 借:聯(lián)行往賬 ? 貸:聯(lián)行來賬 貸方戶 ? 太原市支行收到轉(zhuǎn)賬借方報(bào)單: ? 借:存入保證金 — 銀行匯票 ? 貸:聯(lián)行來賬 貸方戶 (b)報(bào)單的行號不是本行,而行名與報(bào)單附件都是本行的 ? 接收報(bào)單的銀行應(yīng)另填制與原報(bào)單方向相反的報(bào)單連同原報(bào)單一并按原報(bào)單的行號轉(zhuǎn)劃,原報(bào)單行號的銀行收到一正向報(bào)單和一反向報(bào)單互沖。 例如:大同市支行收到一份聯(lián)行報(bào)單,報(bào)單的行名與附件是本行的,而行號卻誤寫成寶雞市支行的行號 ? 如大同市支行收到的是借方報(bào)單, ? 借:存入保證金 — 銀行匯票 ? 貸:聯(lián)行往賬 ? 寶雞市支行收到貸方報(bào)單及所附的借方報(bào)單后,辦理轉(zhuǎn)賬時(shí): 借:聯(lián)行來賬 ── 借方戶 (據(jù)貸方報(bào)單 ) ? 貸:聯(lián)行來賬 ── 貸方戶 (據(jù)借方報(bào)單 ) (c)收報(bào)行收到的報(bào)單、行號、附件是本行的,但行名是他行的。 收報(bào)行可將報(bào)單上的行名更正,根據(jù)報(bào)單行號和附件內(nèi)容,作賬務(wù)處理,但應(yīng)通知發(fā)報(bào)行改進(jìn)工作。 ? (d)收報(bào)行收到的報(bào)單,行號、行名等正確,但缺少附件。 ? 如果報(bào)單內(nèi)容寫得清楚明白、具體,收報(bào)行可代其補(bǔ)制附件,辦理轉(zhuǎn)賬。 2.收報(bào)行 對賬的處理 ? A.全部核對相符的處理 ? 收報(bào)行根據(jù)總行電子計(jì)算中心寄來的對賬表與收到的報(bào)單第一聯(lián)逐筆勾對,對上后注明對賬日期,并分別按已核對的借方、貸方報(bào)單金額匯
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