商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)的核算培訓(xùn)課件-文庫(kù)吧資料
2025-02-19 18:37本頁(yè)面
【正文】 出資金” 華東理工大學(xué)商學(xué)院 胡美琴 金融會(huì)計(jì) 35 ? 主要核算內(nèi)容： ? （ 1）下級(jí)行與上級(jí)行之間活期存款往來 ? （ 2）下級(jí)行與上級(jí)行之間定期存款往來 ? （ 3）系統(tǒng)內(nèi)借出與借入業(yè)務(wù) 華東理工大學(xué)商學(xué)院 胡美琴 金融會(huì)計(jì) 36 （ 1）下級(jí)行與上級(jí)行之間活期存款往來 ? 下級(jí)行向上級(jí)行繳存活期存款，下級(jí)行的會(huì)計(jì)處理： ? 借：存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng) 清算款項(xiàng) ? 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)定期款項(xiàng) 總行 ? 上級(jí)行的會(huì)計(jì)處理： ? 借：存放系統(tǒng)內(nèi)定期款項(xiàng) 某分行 ? 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng) 清算款項(xiàng) 37 ? 例： 3月，甲分行向總行上存活期存款 8千萬，其中通過存總行定期存款轉(zhuǎn)活期 3千萬，向總行臨時(shí)借款 2千萬，通過人行實(shí)匯資金 3千萬。 ? 為便于監(jiān)督和強(qiáng)化管理，根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則，各銀行的聯(lián)行往來分為總行、分行、支行三級(jí)管理的聯(lián)行體制。 華東理工大學(xué)商學(xué)院 胡美琴 金融會(huì)計(jì) 30 科目設(shè)置： “拆出資金” “拆入資金” 拆出行拆出時(shí)： 借：拆出資金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 拆出行收到歸還借款時(shí)： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：拆出資金 利息收入 華東理工大學(xué)商學(xué)院 胡美琴 金融會(huì)計(jì) 31 ? 拆入行的處理： ? 借：存放中央銀行款項(xiàng) ? 貸：拆入資金 ? 拆入行資產(chǎn)負(fù)債表日： ? 借：利息支出 ? 貸：應(yīng)付利息 ? 拆入行歸還借款時(shí)： ? 借：拆入資金 ? 應(yīng)付利息 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 華東理工大學(xué)商學(xué)院 胡美琴 金融會(huì)計(jì) 32 第三節(jié) 商業(yè)銀行聯(lián)行往來 華東理工大學(xué)商學(xué)院 胡美琴 金融會(huì)計(jì) 33 ? 聯(lián)行往來，是指同一銀行系統(tǒng)轄內(nèi)所屬各行處間，由于辦理結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互存入、存出款項(xiàng)而發(fā)生的資金帳務(wù)往來。 華東理工大學(xué)商學(xué)院 胡美琴 金融會(huì)計(jì) 29 ? 上海銀行間同業(yè)拆放利率（ Shanghai Interbank Offered Rate，簡(jiǎn)稱Shibor），以位于上海的全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心為技術(shù)平臺(tái)計(jì)算、發(fā)布并命名，是由信用等級(jí)較高的銀行組成報(bào)價(jià)團(tuán)自主報(bào)出的人民幣同業(yè)拆出利率計(jì)算確定的算術(shù)平均利率，是單利、無擔(dān)保、批發(fā)性利率。 ? 同業(yè)拆借分為同業(yè)頭寸拆借（ 7天）和同業(yè)短期拆借（ 7天 — 4個(gè)月）。 ? 拆出資金限于交足存款準(zhǔn)備金、留足備付金和歸還中國(guó)人民銀行到期貸款之后的閑置資金。先通過本系統(tǒng)聯(lián)行劃轉(zhuǎn)雙設(shè)地區(qū)的系統(tǒng)內(nèi)銀行；通過同城票據(jù)交換，向跨系統(tǒng)銀行辦理劃轉(zhuǎn)和清算資金；跨系統(tǒng)銀行通過聯(lián)行劃轉(zhuǎn)匯入銀行，辦理轉(zhuǎn)帳。 ? 匯出行對(duì)受理的跨系統(tǒng)異地匯劃憑證，先直接通過系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行將款項(xiàng)劃至異地轉(zhuǎn)匯行，由轉(zhuǎn)匯行將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)匯入行。 ? 匯出行受理匯劃業(yè)務(wù)時(shí)，按不同系統(tǒng)逐筆填制轉(zhuǎn)匯清單，劃轉(zhuǎn)同城跨系統(tǒng)行或通過同城票據(jù)，交換辦理轉(zhuǎn)匯和清算資金： ? 借：吸收存款 ? 貸：同業(yè)存放款項(xiàng) ? 轉(zhuǎn)匯行通過本系統(tǒng)聯(lián)行將款項(xiàng)匯往異地收款單位開戶行： ? 借：存放同業(yè)款項(xiàng) ? 貸：聯(lián)行存放款項(xiàng) ? 匯入行收到聯(lián)行報(bào)單及附件后： ? 借：存放聯(lián)行款項(xiàng) ? 貸：吸收存款 華東理工大學(xué)商學(xué)院 胡美琴 金融會(huì)計(jì) 25 （ 2）匯出行為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) ? 單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)是指在匯出行所在地不設(shè)其他系統(tǒng)行分支機(jī)構(gòu)的地區(qū)。 ? 異地商業(yè)銀行跨系統(tǒng)款項(xiàng)匯劃的處理，視商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，采取不同的轉(zhuǎn)匯方式： ? （ 1）匯出行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) ? （ 2）匯出行為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) ? （ 3）匯出行和匯入行均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) 華東理工大學(xué)商學(xué)院 胡美琴 金融會(huì)計(jì) 24 （ 1）匯出行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) ? 雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)是指在匯出行所在地設(shè)有其他系統(tǒng)行分支機(jī)構(gòu)的地區(qū)。 華東理工大學(xué)商學(xué)院 胡美琴 金融會(huì)計(jì) 23 異地商業(yè)銀行往來 ? 商業(yè)銀行之間跨系統(tǒng)的資金劃撥、匯劃款項(xiàng)及相互之間辦理貨幣結(jié)算、代收或代付款項(xiàng)的清算，其金額在 10萬元以下的（不含 10萬元），通過同業(yè)往來核算。 ? 如為應(yīng)收差額： ? 借：存放中央銀行款項(xiàng) 超額準(zhǔn)備金 ? 貸：清算資金往來 同城票據(jù)清算 ? 如為應(yīng)付差額： ? 借：清算資金往來 提出票據(jù)交換 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 超額準(zhǔn)備金 華東理工大學(xué)商學(xué)院 胡美琴 金融會(huì)計(jì) 21 第二節(jié) 金融企業(yè)同業(yè)往來 華東理工大學(xué)商學(xué)院 胡美琴 金融會(huì)計(jì) 22 ? 同業(yè)往來有狹義和廣義之分，狹義的同業(yè)往來僅指各商業(yè)銀行之間的往來。 華東理工大學(xué)商學(xué)院 胡美琴 金融會(huì)計(jì) 19 ? （ 1）提入行的處理
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