聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算-文庫(kù)吧資料
2025-05-20 21:18本頁面
【正文】 行號(hào) 全國(guó)聯(lián)行來帳報(bào)告表 年 月 日 行號(hào) 行名 編號(hào)（ ） 摘要 借 方 貸 方 筆 數(shù) 金 額 筆 數(shù) 金 額 電劃 郵劃 電 劃 郵 劃 上日余額 本日發(fā)生額 本日余額 四、聯(lián)行往來核算的會(huì)計(jì)處理 ? （一）日常核算是雙方的往來掛帳 ? 劃轉(zhuǎn)代收款時(shí) ? （ 1）發(fā)報(bào)行（簽發(fā)貸方報(bào)單） 借： 科目 （ 活期存款 ） —— 付款人戶 貸：聯(lián)行往賬 —— 對(duì)方銀行 ? （ 2）收?qǐng)?bào)行（收到貸方報(bào)單） 借：聯(lián)行來賬 —— 對(duì)方銀行 貸： 科目（活期存款） —— 收款人戶 ? 劃轉(zhuǎn)代付款時(shí) ? （ 1）發(fā)報(bào)行（簽發(fā)借方報(bào)單） 借：聯(lián)行往賬 —— 對(duì)方銀行 貸： 科目 （ 活期存款 ） —— 收款人戶 ? （ 2）收?qǐng)?bào)行 (收到借方報(bào)單 ) 借： 科目（活期存款） —— 付款人 戶 貸：聯(lián)行來賬 —— 對(duì)方銀行 （二） 核算舉例 劃轉(zhuǎn)代收款時(shí) 例 1：工商銀行廣州天河支行開戶單位廣州金融?？茖W(xué)校匯款 100 000元，給工商銀行北京海淀支行開戶單位聯(lián)想公司購(gòu)買計(jì)算機(jī)。 ? 電劃借方補(bǔ)充報(bào)單、電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單 ? 第一聯(lián)來賬卡片 —— 收?qǐng)?bào)行轉(zhuǎn)賬后，代“聯(lián)行來賬”科目卡片賬； ? 第二聯(lián)來賬報(bào)告卡 —— 收?qǐng)?bào)行隨聯(lián)行來賬報(bào)告表寄管轄分行； ? 第三聯(lián)轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方傳票 —— 收?qǐng)?bào)行代轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方傳票； ? 第四聯(lián)收款、付款通知 —— 代收?qǐng)?bào)行給單位的收、付款通知。 ? 電劃借方報(bào)單、電劃貸方報(bào)單 ? 電劃報(bào)單名為四聯(lián)，實(shí)際為兩聯(lián)。 ? 郵劃借方報(bào)單、郵劃貸方報(bào)單 ? 第一聯(lián)來賬卡片 —— 由發(fā)報(bào)行寄收?qǐng)?bào)行。 ? 上述兩科目屬資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，余額通常借、貸雙方軋差反映。 ? 收?qǐng)?bào)行收到發(fā)報(bào)行寄來上年度填發(fā)的報(bào)單，應(yīng)通過“上年聯(lián)行來賬”科目辦理轉(zhuǎn)賬。 ? “上年聯(lián)行往賬”和“上年聯(lián)行來賬” ? 上述兩個(gè)科目是上年全國(guó)聯(lián)行在未達(dá)查清前使用的科目。 ? 系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) ? 是資產(chǎn)類科目 ， 核算下級(jí)行存放上級(jí)行的資金 ， 凡是各清算行和省區(qū)分行在總行開立備付金賬戶以及二級(jí)分行在省區(qū)分行開立的調(diào)撥資金戶均使用該科目核算 。 ?收到借方報(bào)單 ， 記本科目貸方；收到貸方報(bào)單 ， 記本科目借方 。 ?本科目屬資產(chǎn)負(fù)債 共同類 科目 ， 余額通常借 、貸雙方軋差反映 。 三、會(huì)計(jì)科目、聯(lián)行報(bào)單及報(bào)告表 ? （一）會(huì)計(jì)科目 ? 聯(lián)行往賬 ? 本科目是 發(fā)報(bào)行 發(fā)生全國(guó)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)時(shí)專用的科目 。 ? 采用逐筆清償資金存欠辦法的，聯(lián)行往來各清算行在管理行開立清算賬戶，應(yīng)付他行資金從該賬戶支付，應(yīng)收他行資金存入該賬戶，資金逐筆清償。日常往來采用橫向往來做法的，往來賬的核對(duì)一般分散由收?qǐng)?bào)行辦理；日常往來采用縱向往來做法的，往來賬的核對(duì)一般系由管理行集中辦理。一般有：橫向往來，即發(fā)報(bào)行向收?qǐng)?bào)行填發(fā)報(bào)單；縱向往來，即業(yè)務(wù)發(fā)生后，發(fā)報(bào)行向聯(lián)行往來的管理行填發(fā)報(bào)單由管理行將資金匯劃信息轉(zhuǎn)發(fā)給收?qǐng)?bào)行，發(fā)、收?qǐng)?bào)行仍按往、來賬核算。 ? 二、聯(lián)行往來核算的基本環(huán)節(jié) ? 盡管聯(lián)行往來核算方法各不相同，近幾年各行的聯(lián)行往來改進(jìn)較大，但其處理過程一般可劃分為日常往來、往來賬核對(duì)、資金存欠清償、年終結(jié)平四個(gè)環(huán)節(jié)。 ? 聯(lián)行密押是鑒別聯(lián)行往來憑證及金額真?zhèn)蔚闹匾侄?，各家銀行系統(tǒng)的全國(guó)聯(lián)行密押，由各家銀行的總行統(tǒng)一管理。凡是填發(fā)郵劃報(bào)單，都應(yīng)加蓋聯(lián)行專用章，聯(lián)行專用章由專人保管，并有嚴(yán)格的管理規(guī)定。后四位為每家銀行系統(tǒng)的順序號(hào)。行號(hào)由五位數(shù)組成。具有全國(guó)聯(lián)行行號(hào)的行處，才有資格辦理全國(guó)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)，否則委托其他銀行辦理。 ? （四）聯(lián)行往來核算的其他規(guī)定 ? 各商業(yè)銀行在辦理全國(guó)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)時(shí)還要具有聯(lián)行行號(hào)、聯(lián)行專用章和聯(lián)行密押。 ? 新年度開始后，各行應(yīng)將上年聯(lián)行賬務(wù)與本年聯(lián)行賬務(wù)分開并分別處理。 ? （三）集中對(duì)賬，分年查清 ? 總行對(duì)賬中心收到各管轄分行傳輸?shù)娜珖?guó)聯(lián)行往賬、來賬數(shù)據(jù)信息，按月設(shè)戶，將往賬與來賬報(bào)告卡進(jìn)行逐筆配對(duì)核銷，并通知各管轄分行該月度聯(lián)行未達(dá)查清。 ? 但具體對(duì)某一行處來說，由于每天的聯(lián)行業(yè)務(wù)是川流不息的，因此它就既是發(fā)報(bào)行，又是收?qǐng)?bào)行，既要處理往賬業(yè)務(wù)，又要處理來賬業(yè)務(wù)，這就要求往賬和來賬必須嚴(yán)格劃分清楚，并分別進(jìn)行核算。 ? 發(fā)報(bào)行處理聯(lián)行往賬，記載發(fā)出報(bào)單的內(nèi)容；收?qǐng)?bào)行處理聯(lián)行來賬，記載收到報(bào)
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