聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算-文庫吧資料
2025-02-15 20:04本頁面
【正文】 銷記登記簿。 錯誤報單是指報單中的重要內(nèi)容缺漏或不符，致使收報行無法轉(zhuǎn)帳的報單。 D、收報行收到的報單，缺少附件時，如報單內(nèi)容清楚明白，可補(bǔ)制附件，辦理轉(zhuǎn)帳。 廣東農(nóng)行會計分錄為： 借：存放聯(lián)行款項 —— 往賬戶 200 000 貸：活期存款 —— 收款單位戶 200 000 廣西省農(nóng)行在接到廣東農(nóng)行的借方報單和湖北農(nóng)行的貸方報單后，通過存放聯(lián)行款項和聯(lián)行存放款項的來賬戶借、貸方處理。會計分錄為： 借：活期存款 —— 付款人戶（或其他科目） 貸：聯(lián)行存放款項 —— 往賬戶 原報單上所列行號的收報行，收到兩份報單后，其借貸方均在存放聯(lián)行款項或聯(lián)行存放款項科目來賬戶處理，分別與兩個發(fā)報行對賬，以保持聯(lián)行帳務(wù)的一致。 如本行收到的是貸方報單，則填發(fā)轉(zhuǎn)劃借方報單。 廣東農(nóng)行的處理方法為： 將收到的報單按正常報單轉(zhuǎn)帳，然后再另編貸方報單連同附件及往來查詢書寄給廣西農(nóng)行。會計分錄為： 借：存放聯(lián)行款項 —— 往賬戶 —— 行 貸：聯(lián)行存放款項 —— 來賬戶 —— 行 處理時，在報單備注欄注明“行報單誤劃我行，現(xiàn)轉(zhuǎn)劃你行”字樣，并填制聯(lián)行往來查詢書，連同原附件所轉(zhuǎn)劃報單寄給正確的收報行。 如果收到的貸方報單，則填發(fā)轉(zhuǎn)劃貸方報單。 對于行號與行名不符的報單，必須堅持 以行號為準(zhǔn)的原則，以免發(fā)生錯亂。 ( 2)、可轉(zhuǎn)帳的不完整報單的處理。 會計分錄為 : 借：匯出匯款 —— 匯票 15000 貸： 聯(lián)行存放款項 —— 來賬戶 15000 每日營業(yè)終了，對所有轉(zhuǎn)帳后的來賬卡片分別按借貸方進(jìn)行匯總，據(jù)以編制聯(lián)行來賬科目借、貸方匯總傳票，并分別登記“聯(lián)行來賬分戶賬”的借方戶和貸方戶，各自結(jié)出余額。分錄如下： 借： 存放聯(lián)行款項 —— 來賬戶 8000 貸：活期存款 —— 收款人戶 8000 或現(xiàn)金 收到借方報單，記在“聯(lián)行存放款項”的貸方。收報行收到內(nèi)容齊全無誤的報單及有關(guān)憑證，經(jīng)審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)帳，收到貸方報單，記在“存放聯(lián)行款項”的借方。收報行收到發(fā)報行寄來的報單及有關(guān)憑證和附件，應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容是否齊全，核對無誤后，即可辦理轉(zhuǎn)帳。 （ 4）記載往賬。 銀行應(yīng)編借方報單，會計分錄如下： 借： 存放聯(lián)行款項 —— 往賬戶 15000 貸：活期存款 —— 收款人戶 15000 或現(xiàn)金 （ 2）報單的審查和寄發(fā)。 銀行應(yīng)編貸方報單，會計分錄如下： 借：活期存款 —— 某商場戶 8000 或現(xiàn)金 貸： 聯(lián)行存放款項 —— 往帳戶 8000 銀行會計學(xué) 第十九講 主講教師： 陳小怡 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 對于 劃入 款項的業(yè)務(wù)，發(fā)報行填寫 借方 報單，并據(jù)此辦理轉(zhuǎn)帳。 對于 劃出 款項的業(yè)務(wù)，發(fā)報行填寫 貸方 報單，并據(jù)此辦理轉(zhuǎn)帳。 （ 1）編制聯(lián)行報單 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)發(fā)生后，發(fā)報行應(yīng)根據(jù)往賬科目的記帳方向確定填寫借方或貸方報單。應(yīng)計算應(yīng)付利息。 例如： 某銀行期末“ 存放聯(lián)行款項 ”科目余額為： 700萬元，“ 聯(lián)行存放款項 ”科目余額為 780萬元。期末，本科目與“ 存放聯(lián)行款項 ”科目按余額較小一方的金額對轉(zhuǎn)。 “ 聯(lián)行存放款項 ”用來核算銀行日常簽發(fā)、受理聯(lián)行劃撥款項以及聯(lián)行存放本行的各種往來款項。則“ 存放聯(lián)行款項 ”科目郵借方余額 120萬元。本科目大于 “聯(lián)行存放款項 ”科目的余額，即 借方 余額，應(yīng)計算應(yīng)收利息。簽發(fā)借方報單或受理貸方報單，借記本科目。 電劃分為： 電劃借方報單、電劃貸方報單、電劃借方補(bǔ)充報單和電劃貸方補(bǔ)充報單。 全國聯(lián)行往來憑證按傳遞方式有 郵劃 和 電劃 兩種。 會計憑證 聯(lián)行憑證又稱聯(lián)行報單。 聯(lián)行往來并非實在的資金往來，而是聯(lián)行間相互代收代付款項，按照聯(lián)行往來制度的規(guī)定，各銀行必須在總行 存足備用金，及時進(jìn)行清算，不準(zhǔn)拖欠他行資金，以保證信貸資金順暢地周轉(zhuǎn)。必須 樹立全局觀念，認(rèn)真負(fù)責(zé)，相互配合，保證憑證報單填寫 準(zhǔn)確，傳遞及時，差錯查詢迅速回復(fù)， 以達(dá)到整個聯(lián)行系統(tǒng)帳務(wù)的平衡。 發(fā)報行 收報行 （直接傳遞信息，直接核對往來賬項） 四、聯(lián)行往來核算的特點與要求 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)是與銀行相互之間辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)結(jié)合進(jìn)行的，因此，聯(lián)行往來的核算是相關(guān)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，必須加強(qiáng) 聯(lián)行內(nèi)部管理，嚴(yán)密組織核算 ，以保證相關(guān)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。 發(fā)報行 收報行（由收報行對賬） 直接往來、集中對賬；中國銀行和農(nóng)業(yè)銀行就采用這種形式。 三、聯(lián)行往來核算的基本形式 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)必須適應(yīng)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，采取不同的核算形式，處理不同性質(zhì)的往來帳務(wù)。參加支行轄內(nèi)往來各機(jī)構(gòu)必須有支行轄內(nèi)聯(lián)行行號和聯(lián)行專用章。參加分行轄內(nèi)往來各機(jī)構(gòu)必須有管轄行統(tǒng)一頒發(fā)的轄內(nèi)聯(lián)行行號和聯(lián)行專用章。
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