【正文】 年 、 5年三個檔次 。 二 、 計息規(guī)則 計息方法采用累計日積數(shù)法 ， 按實際金額和實際天數(shù)計算 。 在存期內(nèi)遇有利率調(diào)整 ， 按開戶日掛牌公告的零存整取存款 利率計付利息 可以辦理全部提前支取 ， 全部提前支取均按活期存款利率計 息 ， 不能辦理部分提前支取 。 中途漏存 ， 次月補齊 ， 未存者 ， 視同違約 ， 對違約后存入的 部分 ， 支取時按活期存款利率計息 。 需代扣繳儲蓄利息稅 第七節(jié) 零存整取儲蓄存款 日期 發(fā)生額 余額 積數(shù) 1月 2日 50元 50元 2月 4日 50元 100元 1600（ 32天 50） 3月 31 50元 150元 5600（ 56天 100） 4月 1日 50元 200元 150（ 1天 150） 5月 漏存 6月 3日 100元 300元 12400（ 62天 200） 7月 漏存 8月 漏存 9月 7日 50元 350元 10月 8日 50元 400元 1550（ 31天 50） 11月 8日 50元 450元 3000（ 30天 100） 12月 10日 50元 500元 4800（ 32天 150） 次年 1月 2日支取 4400（ 22天 200） 54300（ 181天 300 ） 按活期存款計息的積數(shù)為： 1550＋ 3000＋ 4800＋ 4400＝ 13750 按零存整取存款計息的積數(shù)為： 1600＋ 5600＋ 150＋ 12400＋ 54300＝ 74050 零存整取 累計日積數(shù)計算方式 74050 ％ /360 ＝ 13750 ％ /360 ＝ 合計利息 ＋ ＝ 零存整取 累計日積數(shù)計算方式 一 、 基本規(guī)定 教育儲蓄存款：是指個人按照國家有關(guān)規(guī)定在銀行開戶 、 存入規(guī)定數(shù)額資金 、 用于教育目的的專項儲蓄 。 對象是在校小學(xué) 4年級 （ 含 ） 以上學(xué)生 ， 其存期分 6年期三種 。 為零存整取定期儲蓄 ， 每戶最低起存金額 50元 。 教育儲蓄的利率享受兩大優(yōu)惠政策 ， 除免征利息稅外 ， 其作為零存整取儲蓄將享受整存整取利率 ， 利率優(yōu)惠幅度在 25％ 以上 。 二 、 計息規(guī)則 到期或提前支取，能提供“正在接受非義務(wù)教育的學(xué)生身份 證明”的，按整存整取存期靠檔計息，六年執(zhí)行五年期整存整 取利率，免征收儲蓄利息稅； 不能提供證明的，到期支取按零存整取存期靠檔計息，并計 利息稅；提前支取按活期計息并計稅； 逾期部分按活期計算并計利息稅； 遇到利率調(diào)整不分段計息； 第八節(jié) 教育儲蓄存款 建立個人客戶號 個人定期存款開戶 本息轉(zhuǎn)存批處理 本金轉(zhuǎn)存批處理 通知取款登記 個人定期 業(yè)務(wù)流程 整存整取 儲蓄存款 一天通知存款 七天通知存款 部分提前支取 全部提前支取 或到期銷戶 通知取款 取消登記 未 通 知 零存整取存款 教育儲蓄存款 零存整取續(xù)存 存本取息 存款 定活兩便 存款 支取利息 部分提 前支取 現(xiàn)金存款開戶時：借：現(xiàn)金 10萬元 貸：個人定期存款 10萬元 付：重要空白憑證－ 定期存單 1元 轉(zhuǎn)帳存款開戶時：借：其他科目帳戶 10萬元 貸：個人定期存款 10萬元 付：重要空白憑證－定期存單 1元 現(xiàn)金支取時：借：個人定期存款 10萬元 借：存款應(yīng)付利息 1000元 貸：代扣稅收－利息稅 50元 貸：現(xiàn)金 轉(zhuǎn)帳取款時：借：個人定期存款 10萬元 借：存款應(yīng)付利息 1000元 貸：其他應(yīng)付款－利息稅 50元 貸：活期存款戶或其他科目賬戶 個人定期 存款會計核算 存本取息存款取息時： 借：應(yīng)付利息 90元 貸：現(xiàn)金或活期存款 90元 存本取息存款提前支取時 借：某某存本取息存款戶 10000元 借：應(yīng)付利息 借：應(yīng)付利息 270元 （ 紅字 ） 貸：代扣稅收－利息稅 貸：現(xiàn)金或其他科目帳戶 （ 10000＋ － 270－ ） ＝ 個人定期 存款會計核算 第六章 外匯存款業(yè)務(wù) 外匯存款是銀行以信用方式吸收國內(nèi)外單位和個人在經(jīng)濟活動中暫時閑置的并能自由兌換或在國際市獲得償付的的外幣資金。 外匯存款根據(jù)不同的存款對象、外幣種類、存款性質(zhì)。管理要求和銀行可以運用的程度可以分為： 一、按存款對象管理特點不同分為單位外匯存款和個人外匯存款， 二、按存款貨幣不同分為港幣、美元、日元、英鎊、歐元等。 三、按存款種類分為定期外匯存款和活期外匯存款。 四、按支取方式不同，活期存款分為支票戶和存折戶。 五、按存入貨幣的資金形態(tài)不同分為現(xiàn)鈔戶和現(xiàn)匯戶。 六、按資金用途不同分為經(jīng)常項目和資金項目。 外匯買賣是按一定的匯率（匯價），以某一種貨幣兌換另一種貨幣的金融交易活動，是銀行經(jīng)營外匯的重要業(yè)務(wù)之一。 銀行辦理外匯買賣業(yè)務(wù)按照買賣的目的分為兩大類： 一類是由于國際結(jié)算和支付的需要進(jìn)行的外匯買賣，另一類是由于資金保值或盈利的需要而進(jìn)行的外匯買賣。 按照外匯買賣幣種不同分為兩大類， 一類是指人民幣與外幣之間的買賣稱為結(jié)售匯 把外幣兌換成人民幣 ， 即銀行按一定的價格向客戶買入外匯稱結(jié)匯； 把人民幣兌換成外幣 ， 即銀行按一定的價格向客戶賣出外匯稱售匯 。 另一類外幣與外幣之間的買賣稱外匯套匯 通過人民幣匯率牌價折算稱為間接套匯 通過兩種外匯匯率牌價折算稱為直接套匯 ， 也稱外匯買賣 第一節(jié) 外匯買賣基本知識 一、外匯匯率 外匯交易中涉及到一個外匯匯率問題：如果借款時美元匯率高，日元匯率低，及至還貸時，日元升值，債務(wù)人實際要多支付美元，才能清還債務(wù)。 例如：有個企業(yè) 1985年借入日元，當(dāng)時 1美元可兌換 260日元以上，今天貸款到期他要以 1美元兌 106日元的匯價，用美元買回日元還貸款。 1985年以來美元兌日元貶值高達(dá) 59％以上，企業(yè)蒙受的匯率風(fēng)險便可想而知。如果當(dāng)年借入 1000萬美元的日元的貸款，今天，他無疑要多支付約 1450萬美元（ 1000萬美元 260/106－1000萬美元），才能歸還本金。（這里還未包括所要支付的利息） 二、國外最原始的外幣兌換的起因 美國與墨西哥之間有一個村民，該村民擁有 1美元。每天早晨在美國境內(nèi)的酒店 10美分買一杯酒，剩下 90美分。晚上越過國境在墨西哥按照 1美元＝ 3墨西哥 貨幣 兌換成 。第二天早上在美國再按照 1美元 = 的匯率將 西哥貨幣兌換成 1美元，這樣他又可以去買酒了。上述例子表明了外匯交易因時間、地點等不同而匯率不同。 結(jié)售匯 、 套匯牌價 （ 各幣種對人民幣的牌價 ） 由各幣種對美元 的牌價推算得出 ， 結(jié)售匯牌價根據(jù)資金來源的分為現(xiàn)鈔買入價 、 現(xiàn)匯買入價 、 現(xiàn)鈔賣出價 /現(xiàn)匯賣出價； 買入外匯 、 賣出人民幣用買入價乘法： 100USD ＝ 賣出外匯 、 買入人民幣用賣出價除法： 1000CNY 247。 ＝ 三、 結(jié)售匯牌價的識別和計算 ： 匯率的標(biāo)價 USD/CNY 美元兌人民幣 JPY/CNY 日元兌人民幣 HKD/CNY 港幣兌人民幣 GBP/CNY 英鎊兌人民幣 銀行常用的外匯牌價 外幣兌人民幣（國家規(guī)定中間價與變動范圍 交通銀行 2022年 6月 24日） 兌換幣種 單位 現(xiàn)鈔買入價 現(xiàn)匯買入價 中間價 現(xiàn)匯賣出價 現(xiàn)鈔賣出價US D/ R M B 美元 1 0 0 8 1 9 . 4 4 8 2 6 . 4 7 8 2 7 . 7 1 8 2 8 . 9 5 8 2 8 . 9 5JPY / R M B 日元 1 0 0 0 0 0 6 6 4 3 . 7 2 6 7 8 3 . 1 2 6 8 0 0 . 1 2 6 8 1 7 . 1 2 6 8 1 7 . 1 2HK D/ R M B 港幣 1 0 0 1 0 5 . 0 6 1 0 5 . 9 2 1 0 6 . 1 2 1 0 6 . 2 8 1 0 6 . 2 8A UD / R M B 澳元 1 0 0 4 6 4 . 3 4 4 7 4 . 0 9 4 7 5 . 2 7 4 7 6 . 4 5 4 7 6 . 4 5G B P/ R M B 英鎊 1 0 0 1 2 1 0 . 5 1 1 2 3 5 . 9 1 1 2 3 9 . 0 0 1 2 4 2 . 0 9 1 2 4 2 . 0 9SG D/ R M B 新加坡元 1 0 0 4 5 6 . 5 0 4 6 6 . 0 8 4 6 7 . 2 4 4 6 8 . 4 0 4 6 8 . 4 0C A D/ R M B 加元 1 0 0 5 3 1 . 5 3 5 4 2 . 6 8 5 4 4 . 0 4 5 4 5 . 4 0 5 4 5 . 4 0C HF / R M B 瑞郎 1 0 0 5 3 5 . 2 0 5 4 6 . 4 3 5 4 7 . 7 9 5 4 9 . 1 5 5 4 9 . 1 5SEK / R M B 瑞典克郎 1 0 0 8 6 . 5 9 8 8 . 4 0 8 8 . 6 2 8 8 . 8 4 8 8 . 8 4NO K / R M B 挪威克郎 1 0 0 1 0 6 . 1 4 1 0 8 . 3 6 1 0 8 . 6 3 1 0 8 . 9 0 1 0 8 . 9