【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與他憑證一起裝訂保管。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 47 四、活動(dòng)練習(xí) 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 收到南海市支行寄來(lái)的第三、四、五聯(lián)托收憑證及商業(yè)承兌匯票，金額 240 ，收款人是在模擬銀行南海市支行開(kāi)戶的三友紡織機(jī)械廠（ 8113620201033）。付款人是在本行開(kāi)戶的匯源電子有限公司（ 8310120201096），經(jīng)審查無(wú)誤通知付款人。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份于劃款日進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 五、分析思考題： 委托收款付款日期的有關(guān)規(guī)定有哪些？ 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 48 【 教學(xué)活動(dòng) 4】 收妥入賬 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握收款人開(kāi)戶行收到劃回款項(xiàng)的活動(dòng)流程與基本要領(lǐng)，能按收款人開(kāi)戶行收到劃回款項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)定進(jìn)行收款人開(kāi)戶行收到劃回款項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作處理。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 49 三、經(jīng)典案例 2020年 7月 2日模擬銀行遼金支行開(kāi)戶單位黎明電器有限公司（ 8310120201028）于 2020年 6月 22日來(lái)行申請(qǐng)向在模擬銀行武漢濱江支行開(kāi)戶的福田公司 (8630420201011)辦理委托收款 350 ，今日劃回，模擬銀行遼銀支行工作人員按規(guī)定為其辦理入賬手續(xù)。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 50 活動(dòng)步驟 1．來(lái)賬確認(rèn)與憑證審核。 收款人開(kāi)戶行經(jīng)辦人員收到付款人開(kāi)戶行寄來(lái)的委托收款憑證第四聯(lián) （ 通過(guò)網(wǎng)內(nèi)系統(tǒng)或大額小額系統(tǒng)發(fā)來(lái)的劃款信息 ， 審核無(wú)誤后打印資金匯劃補(bǔ)充憑證 ） ， 將留存的第二聯(lián)委托收款憑證抽出 ， 認(rèn)真進(jìn)行核對(duì) 。 活動(dòng)步驟 2． 收款交易處理。 憑證經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，經(jīng)辦人員在第二聯(lián)委托收款托收憑證上填注轉(zhuǎn)賬日期，以委托收款憑證第二聯(lián)（或資金匯劃補(bǔ)充憑證）轉(zhuǎn)賬貸方傳票的記賬憑證(如表 3— 2— 13所示 )，辦理轉(zhuǎn)賬。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來(lái) 350 貸：活期存款 —— 黎明電器有限公司 350 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 51 表 3— 2— 13 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 52 活動(dòng)步驟 3． 銷(xiāo)記“發(fā)出托收憑證登記簿”。 根據(jù)委托收款憑證第二聯(lián)銷(xiāo)記“發(fā)出托收憑證登記簿”， 同時(shí)進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄： 付出：發(fā)出委托收款結(jié)算憑證 350 活動(dòng)步驟 4． 送收賬通知。 轉(zhuǎn)賬后，將委托收款憑證第四聯(lián)（如表 3— 2— 14所示）加蓋“轉(zhuǎn)訖”章作收賬通知送交收款人。 活動(dòng)步驟 5． 后續(xù)處理 銀行經(jīng)辦人員在相關(guān)記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其他憑證一起裝訂保管。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 53 表 3— 2— 14 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 54 四、活動(dòng)練習(xí) 1．收到南海市支行發(fā)來(lái)的委托收款貸報(bào)信息，金額 1 500 ，是在本行開(kāi)戶的盛雅集團(tuán)股份有限公司(8310120209077)委托本行向在模擬銀行南海市支行開(kāi)戶的宜佳裝飾公司（ 8113620206067）收取的商業(yè)承兌匯款劃回，經(jīng)審查無(wú)誤，立即處理。 2． 收到興州市發(fā)來(lái)的委托收款貸報(bào)信息，金額 1700 ，是在本行開(kāi)戶的匯源電子有限公司（ 8310120201096）向承兌行泰州市新華路支行托收的銀行承兌匯票款劃回，經(jīng)審查無(wú)誤，立即處理。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 五、分析思考題： 1．付款人無(wú)款支付時(shí)如何處理？ 2．付款人拒絕付款時(shí)是否審查拒付理由？ 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 55 六、補(bǔ)充閱讀 委托收款特殊情況處理： （一）付款人無(wú)款支付的處理 （二）付款人拒絕付款的處理 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 56 學(xué)習(xí)任務(wù)三 托收承付業(yè)務(wù)的處理 教學(xué)活動(dòng) 托收承付業(yè)務(wù)的受理、承付與劃回 【 活動(dòng)目標(biāo) 】 熟悉托收承付業(yè)務(wù)的基本規(guī)定及托收承付業(yè)務(wù)的憑證格式，掌握具體的填寫(xiě)要求，能按照托收承付業(yè)務(wù)活動(dòng)流程和基本規(guī)定正確進(jìn)行各環(huán)節(jié)的操作處理。 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 57 一、托收承付結(jié)算的適用范圍及條件 ，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審核同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 ，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。 《 合同法 》 的購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。 4. 托收承付結(jié)算方式只能用于異地間商品交易款項(xiàng)的結(jié)算。 10 。新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為 。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 58 ，必須重合同、守信用。收款人對(duì)同一付款人發(fā)出托收累計(jì) 3次收不回貨款的，收款人開(kāi)戶行應(yīng)暫停收款人向該付款人辦理托收；付款人累計(jì) 3次提出無(wú)理拒付的，付款人開(kāi)戶行應(yīng)暫停其向外辦理托收。 種，由收款人選擇使用。 ，除另有規(guī)定外，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門(mén)簽發(fā)的運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 59 ：表明“托收承付”的字樣；確定的金額；付款人名稱及賬號(hào)；收款人名稱及賬號(hào)；付款人開(kāi)戶行和收款人開(kāi)戶行名稱；托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；合同名稱、號(hào)碼；委托日期；收款人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。 種，由收付款雙方協(xié)商選用，并在合同中明確規(guī)定。驗(yàn)單付款的承付期為 3天，從付款人開(kāi)戶銀行向付款人發(fā)出承付通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定休假日順延）。驗(yàn)貨付款的承付期為 10天，從運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起（承付期內(nèi)遇法定休假日不順延）。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 60 ，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（法定休假日順延）上午銀行開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)主動(dòng)從付款人的賬戶內(nèi)付出，按照收款人指定的劃款方式，劃給收款人。 ，如無(wú)足夠資金支付貨款，其不足部分，即為逾期未付款項(xiàng)，按逾期付款處理。付款人開(kāi)戶銀行對(duì)付款人逾期支付的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天 ‰ 計(jì)算逾期付款賠償金。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 61 二、托收承付業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 62 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 受理 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握收款人開(kāi)戶行受理托收承付的活動(dòng)流程與基本要領(lǐng)，能按收款人開(kāi)戶行受理托收承付業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程進(jìn)行收款人開(kāi)戶行受理托收承付業(yè)務(wù)的操作處理。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 63 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行開(kāi)戶單位黎明電器有限公司（ 8310120201028）來(lái)行申請(qǐng)將向在模擬銀行武漢濱江支行開(kāi)戶的福田公司(8630420201011)辦理托收承付 900 ，模擬銀行遼金支行工作人員按規(guī)定為其辦理托收承付手續(xù)。 存款人委托銀行辦理托收承付時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)一式五聯(lián)托收承付憑證 (如表 3— 3— 1所示 )，同時(shí)提供足以證明托收承付的依據(jù)，在第二聯(lián)托收憑證上加蓋單位預(yù)留印鑒后一并送交開(kāi)戶銀行審查。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 64 表 3— 3— 1 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 65 活動(dòng)步驟 收款人開(kāi)戶行經(jīng)辦人員收到收款人提交的托收憑證及其托收依據(jù)，除按規(guī)定審查憑證的完整性、正確性以外，還應(yīng)審查所辦托收款項(xiàng)是否符合結(jié)算辦法規(guī)定的范圍和條件；憑證是否注明合同號(hào)碼、發(fā)運(yùn)日期和發(fā)運(yùn)證件號(hào)碼，有無(wú)發(fā)運(yùn)證件；屬于驗(yàn)貨付款的，是否已加蓋了“驗(yàn)貨付款”戳記等。如單位交驗(yàn)發(fā)運(yùn)證件后需取回的，銀行應(yīng)在托收憑證上加蓋“已驗(yàn)發(fā)運(yùn)證件”戳記后退交收款單位。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 66 活動(dòng)步驟 “發(fā)出托收憑證登記簿”。 根據(jù)托收承付憑證第二聯(lián)登記“發(fā)出托收結(jié)算憑證登記簿”，并專夾保管，同時(shí)進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄： 收入：發(fā)出托收結(jié)算憑證 900 活動(dòng)步驟 3. 寄送憑證。 憑證審核無(wú)誤后，經(jīng)辦人員在第三聯(lián)托收承付憑證加蓋結(jié)算專用章后，連同第四、五聯(lián)托收承付憑證及有關(guān)收款依據(jù)一并寄付款人開(kāi)戶行。收款人開(kāi)戶行如不辦理全國(guó)或省轄資金匯劃業(yè)務(wù)，款項(xiàng)劃回時(shí)需通過(guò)有關(guān)行處劃轉(zhuǎn)，因此在托收承付憑證的備注欄應(yīng)加蓋“款項(xiàng)收妥請(qǐng)劃收 行（行號(hào)）轉(zhuǎn)劃我行（社）”戳記，以便付款人開(kāi)戶行向指定的劃轉(zhuǎn)行劃轉(zhuǎn)資金。 活動(dòng)步驟 4．后續(xù)處理。 經(jīng)辦人員將托收承付憑證第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后退給收款人。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 67 四、活動(dòng)練習(xí) 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1. 開(kāi)戶單位海德集團(tuán)有限公司（ 8310120205006）持發(fā)貨票和鐵路運(yùn)單來(lái)行申請(qǐng)辦理托收，向在模擬銀行南海市支行開(kāi)戶的宜佳裝飾公司（ 8113620206067）辦理托收承付 600 ，模擬銀行遼金支行工作人員按規(guī)定為其辦理托收承付手續(xù)。 （