銀行會計基礎之支付結算業(yè)務核算培訓(編輯修改稿)
2025-03-13 13:16 本頁面
【文章內容簡介】 存放中央銀行款項 10 000 貸：其他應付款 —— 托收票據(jù)戶 10 000（ 2）農行城南支行（出票人開戶行）從票據(jù)交換所提回支票，經(jīng)審核，辦理轉帳。 借：單位活期存款 —— 南海公司 10 000 貸：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項 10 000（ 3）工商銀行城北支行（收款人開戶行）下一場交換未見退票，辦理轉帳： 借：其他應付款 —— 托收票據(jù)戶 10 000 貸：單位活期存款 —— 市新華書店戶 10 000第三節(jié) 銀行本票業(yè)務的核算 銀行本票，是由銀行簽發(fā)承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)?？梢苑譃槎~本票和不定額本票。 單位、個人在 同城范圍 的結算，可用本票辦理，其特點是款隨人到，當時抵用，特別適用于 對付款人信用不了解不宜使用支票 的商品交易。一、銀行本票的基本規(guī)定項均可使用銀行本票。銀行本票付款期為兩個月，逾期的本票兌付行不予受理。申請人使用銀行本票應填寫銀行本票申請書，申請人或收款人為單位的不得簽發(fā)現(xiàn)金本票。銀行本票見票即付，轉帳本票可以背書轉讓。二、銀行本票的核算銀行本票出票的處理 申請人需要使用本票應向銀行填寫 “銀行本票申請書 ”，如需簽發(fā)用于支取現(xiàn)金的本票，需在申請書中填寫 “現(xiàn)金 ”字樣。銀行經(jīng)審核無誤后，收妥款項，并辦理轉帳和簽發(fā)本票。系統(tǒng)中選擇本票簽發(fā)交易，科目來源根據(jù)不同情況選擇 （現(xiàn)金、客戶帳、應解匯票或者臨時存款）。 會計分錄為： 借：單位活期存款（或現(xiàn)金） —— 申請人戶 貸：本票銀行本票付款的處理。（ 1）兌付行和出票行不在同一銀行的處理 兌付行（即代理付款行）接到持票人交來的本票和進賬單后，在系統(tǒng)中選擇本票解付交易，與保存的本票卡片核對無誤后，辦理轉帳，會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項 貸：單位活期存款 —— 持票人戶 轉帳后，本票通過票據(jù)交換向出票行提出交換。（ 2）兌付行和出票行為同一銀行的處理 出票行接到持票人交來的本票和進賬單后，經(jīng)審核確屬本行簽發(fā)，有關內容填寫正確無誤，即可辦理轉帳，會計分錄為： 借：本票 貸：單位活期存款 —— 持票人戶 或現(xiàn)金銀行本票結清（解付）的處理 出票行收到票據(jù)交換提回的本票，經(jīng)與專夾保管的本票卡片核對無誤后，辦理轉帳，會計分錄為： 借：本票 貸：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項銀行本票退款、支付超過付款期限票款的處理（ 1）本票申請人請求退款或申請人因本票超過提示付款期限要求出票行退款時，出票行經(jīng)與原專夾保管的本票卡片核對無誤后辦理。會計分錄為： 借：本票 貸：單位活期存款 —— 申請人戶 或現(xiàn)金（ 2）本票持票人請求出票行支付超過付款期限票款的處理。持票人因本票超過提示付款期限不獲付款，在票據(jù)權利時效內（自出票日起 2年）向出票行請求付款，出票行應經(jīng)審核無誤后應辦理付款。如持票人在本行開戶，會計分錄為： 借：本票 貸：單位活期存款 —— 持票人戶
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