銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)之支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-03-13 13:16 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 存放中央銀行款項(xiàng) 10 000 貸：其他應(yīng)付款 —— 托收票據(jù)戶 10 000（ 2）農(nóng)行城南支行（出票人開戶行）從票據(jù)交換所提回支票，經(jīng)審核，辦理轉(zhuǎn)帳。 借：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 南海公司 10 000 貸：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項(xiàng) 10 000（ 3）工商銀行城北支行（收款人開戶行）下一場(chǎng)交換未見退票，辦理轉(zhuǎn)帳： 借：其他應(yīng)付款 —— 托收票據(jù)戶 10 000 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 市新華書店戶 10 000第三節(jié) 銀行本票業(yè)務(wù)的核算 銀行本票，是由銀行簽發(fā)承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)?？梢苑譃槎~本票和不定額本票。 單位、個(gè)人在 同城范圍 的結(jié)算，可用本票辦理，其特點(diǎn)是款隨人到，當(dāng)時(shí)抵用，特別適用于 對(duì)付款人信用不了解不宜使用支票 的商品交易。一、銀行本票的基本規(guī)定項(xiàng)均可使用銀行本票。銀行本票付款期為兩個(gè)月，逾期的本票兌付行不予受理。申請(qǐng)人使用銀行本票應(yīng)填寫銀行本票申請(qǐng)書，申請(qǐng)人或收款人為單位的不得簽發(fā)現(xiàn)金本票。銀行本票見票即付，轉(zhuǎn)帳本票可以背書轉(zhuǎn)讓。二、銀行本票的核算銀行本票出票的處理 申請(qǐng)人需要使用本票應(yīng)向銀行填寫 “銀行本票申請(qǐng)書 ”，如需簽發(fā)用于支取現(xiàn)金的本票，需在申請(qǐng)書中填寫 “現(xiàn)金 ”字樣。銀行經(jīng)審核無(wú)誤后，收妥款項(xiàng)，并辦理轉(zhuǎn)帳和簽發(fā)本票。系統(tǒng)中選擇本票簽發(fā)交易，科目來源根據(jù)不同情況選擇 （現(xiàn)金、客戶帳、應(yīng)解匯票或者臨時(shí)存款）。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：?jiǎn)挝换钇诖婵睿ɑ颥F(xiàn)金） —— 申請(qǐng)人戶 貸：本票銀行本票付款的處理。（ 1）兌付行和出票行不在同一銀行的處理 兌付行（即代理付款行）接到持票人交來的本票和進(jìn)賬單后，在系統(tǒng)中選擇本票解付交易，與保存的本票卡片核對(duì)無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為： 借：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項(xiàng) 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 持票人戶 轉(zhuǎn)帳后，本票通過票據(jù)交換向出票行提出交換。（ 2）兌付行和出票行為同一銀行的處理 出票行接到持票人交來的本票和進(jìn)賬單后，經(jīng)審核確屬本行簽發(fā)，有關(guān)內(nèi)容填寫正確無(wú)誤，即可辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為： 借：本票 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 持票人戶 或現(xiàn)金銀行本票結(jié)清（解付）的處理 出票行收到票據(jù)交換提回的本票，經(jīng)與專夾保管的本票卡片核對(duì)無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)分錄為： 借：本票 貸：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項(xiàng)銀行本票退款、支付超過付款期限票款的處理（ 1）本票申請(qǐng)人請(qǐng)求退款或申請(qǐng)人因本票超過提示付款期限要求出票行退款時(shí)，出票行經(jīng)與原專夾保管的本票卡片核對(duì)無(wú)誤后辦理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：本票 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 申請(qǐng)人戶 或現(xiàn)金（ 2）本票持票人請(qǐng)求出票行支付超過付款期限票款的處理。持票人因本票超過提示付款期限不獲付款，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)（自出票日起 2年）向出票行請(qǐng)求付款，出票行應(yīng)經(jīng)審核無(wú)誤后應(yīng)辦理付款。如持票人在本行開戶，會(huì)計(jì)分錄為： 借：本票 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?—— 持票人戶
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