商業(yè)銀行會計(jì)(編輯修改稿)
2025-10-17 22:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 8日提前支取，%，要求辦理清算手續(xù)1）2000年5月18日存入時：借：現(xiàn)金50000 貸：定期儲蓄存款50000 利息總額=5000033%=4500 每次付息額=4500247。6=750 2）2000年5月18日到2002年5月18日共支取四次利息，每次支取利息的處理 借：利息支出750 貸：現(xiàn)金750 3）2002年5月18日提前支取利息的處理 應(yīng)付活期利息 =500002%=720 應(yīng)繳納利息稅=72020%=144 實(shí)際付息額=720144=576 已付利息=7504=3000 多付利息=3000720=2280 實(shí)付現(xiàn)金=50000+5763000=47576 借：定期儲蓄存款50000 貸：利息支出2280 應(yīng)交稅金現(xiàn)金47576 5．市一建公司以一座辦公樓做抵押向銀行申請一年期貸款，該辦公樓經(jīng)評估認(rèn)定價值為850萬元，且手續(xù)齊備，銀行審核后同意按照70%的抵押率放款，%。若一建公司到期時不能償還貸款本息，逾期4個月后，（逾期利率為在原利率上加收20%）按合同對外拍賣，拍賣價款為700萬元。（1）發(fā)放時，每季計(jì)息略（2）到期后轉(zhuǎn)逾期：應(yīng)收利息=850= 借：逾期貸款595萬貸：抵押貸款595萬（2）逾期4月后，其利息及罰息及復(fù)利為： 利息= 595%4/12=罰息=595（%20%）4/12=復(fù)利= [%+（%20%）] 4/12= 借：應(yīng)收利息 萬元貸：利息收入（3）拍賣價700萬元（+）=借：現(xiàn)金或單位存款700萬元貸：逾期貸款595萬應(yīng)收利息（+）活期存款一建公司存款戶6收到本行開戶單位市機(jī)床廠交來兩聯(lián)進(jìn)賬單及所附他行轉(zhuǎn)賬支票，金額48000元，審核無誤，提出票據(jù)交換，當(dāng)天沒有退票，營業(yè)終了，辦理轉(zhuǎn)賬。借：存放中央銀行款項(xiàng)48000貸：其他應(yīng)付款48000借：其他應(yīng)付款48000貸：活期存款—市機(jī)床廠存款戶480007．本行票據(jù)交換提入工商行提交的轉(zhuǎn)賬支票一張，是本行開戶單位一建公司支付工商行開戶單位鋼鐵廠材料款280 000元，審核時發(fā)現(xiàn)該賬戶存款不足，應(yīng)作退票處理，當(dāng)天電話通知對方，于第二天辦理退票手續(xù)借：其他應(yīng)收款—一建公司退票戶280000 貸：存放中央銀行款項(xiàng)280000 辦完退票手續(xù)后借：存放中央銀行款項(xiàng)280000 貸：其他應(yīng)收款項(xiàng)280000 8．化肥廠提交進(jìn)賬單及銀行匯票二、三聯(lián)，匯票金額為200 000元，實(shí)際結(jié)算金額為185 000元，銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬借：聯(lián)行往賬185000貸：活期存款—化肥廠存款戶185000收到異地某行寄來聯(lián)行往來借方報單及銀行匯票解訖通知一份，報單金額為80 000元，匯票金額為100 000元，經(jīng)審查匯票系本行簽發(fā)，原匯款單位是本行開戶的水泥廠，審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬借：匯出匯款100000貸：聯(lián)行來賬80000貸：活期存款—水泥廠20000第二篇：商業(yè)銀行會計(jì)1商業(yè)銀行會計(jì)的特點(diǎn)會計(jì)核算與業(yè)務(wù)處理相融合；會計(jì)業(yè)務(wù)的政策性；會計(jì)處理的及時性；銀行分支機(jī)構(gòu)的電子網(wǎng)絡(luò)化；商業(yè)銀行會計(jì)的核算流程有別于其他行業(yè)；銀行會計(jì)的作用實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動；反應(yīng)監(jiān)督銀行和宏觀經(jīng)濟(jì)狀況；為金融決策提供信息；加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；銀行會計(jì)的基本任務(wù)正確組織會計(jì)核算；加強(qiáng)服務(wù)監(jiān)督；嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理；開展會計(jì)檢查、輔導(dǎo)與會計(jì)分析； 銀行會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)與銀行的管理體制、業(yè)務(wù)、會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置工作需要相適應(yīng)?；旧峡梢苑譃閮煞N類型：一是不直接對外辦理業(yè)就目前情況看，銀行的會計(jì)機(jī)構(gòu)，務(wù)的銀行內(nèi)部會計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)、管理機(jī)構(gòu)。二是既負(fù)責(zé)管理全轄的會計(jì)工作，又要對外辦理業(yè)務(wù)的銀行內(nèi)部會計(jì)工作的管理、實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)，如市支行、城市辦事處的會計(jì)科、股等。5○、會計(jì)科目的分類1內(nèi)科目和會計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分類，可分為表○表外科目。產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和2表內(nèi)科目按資金性質(zhì)分類，要分為五大類：即資損益類。○業(yè)務(wù)內(nèi)容詳簡程度，分為一級科目和二級科目。銀行會計(jì)科目還可以按保管需要和反映的經(jīng)濟(jì)6 他們的關(guān)系、銀行賬務(wù)組織是什么？明細(xì)核算和綜合核算及（一）賬務(wù)組織的概念簿設(shè)置、記賬 賬務(wù)組織是指根據(jù)憑證對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算時，從賬程直到試算平衡、編制出會計(jì)日報表為止，整個核算過程中各種方法相互配合所形成的核算體系。銀行的賬務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。（二）明細(xì)核算和綜合核算及他們的關(guān)系明細(xì)核算下各賬戶資金增減變化的詳細(xì)情況，由分戶賬、登是按賬戶進(jìn)行的核算，反映每一會計(jì)科目記薄、現(xiàn)金收、付日記薄和余額表組成。綜合核算資金增減變化的總括情況，由科目日結(jié)算、總賬、是按科目進(jìn)行的核算，反映每一會計(jì)科目日記表組成。明細(xì)核算對綜合核算起補(bǔ)充
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