銀行會計第五章支付結算業(yè)務(編輯修改稿)
2025-03-13 13:11 本頁面
【文章內容簡介】 人戶 貸：聯(lián)行往賬 (存放中央銀行款項 ) 同時將聯(lián)行報單及“委托收款憑證” ④聯(lián)寄（交換 ） 至托收行。 票的核算 （ 2）付款人賬戶不足支付 辦理相關手續(xù)后，將托收憑證退回托收行。 — 無分錄 （ 2）收到退票 辦妥相關手續(xù)，將憑證退回委托人。 借：聯(lián)行來賬 (存放中央銀行款項 ) 貸：吸收活期存款 — 收款單位 （ 1）收到劃回票款 — 銷記發(fā)出委托收款登記簿，無分錄。 收款人開戶行 付款人 收款人 付款人開戶行 ②委托收款 ⑤劃付款項或退票 ④通知付款 ⑥通知收款或退票 ① 收 (付 )款人簽發(fā) ,付款人承兌 ③寄交委托憑證 （四）銀行承兌匯票結算業(yè)務的核算 商業(yè)匯票一經銀行承兌，銀行即承擔了到期付款的責任。 提示 : 付款人持銀行承兌匯票及銀行承兌協(xié)議向銀行信貸部門申請承兌。 承兌手續(xù)費 =票面金額 5‰ 0 借：吸收活期存款 — 申請人戶 貸：手續(xù)費及傭金收入 票的核算 — 登記發(fā)出委托收款登記簿，無分錄。 借：吸收活期存款 — 申請人戶 （逾期貸款 ） 貸：應解匯款 借：應解匯款 貸：聯(lián)行往賬 (存放中央銀行款項 ) 借：聯(lián)行來賬 (存放中央銀行款項 ) 貸：吸收活期存款 — 收款單位 承兌行 收款人 付款人（承兌申請人） 收款人開戶行 ①申請承兌 ⑤寄交委托憑證 ④委托收款 ②承兌 ③支付 ⑥轉賬備付 ⑦劃轉票款 ⑧通知收款 第三節(jié) 其他結算業(yè)務的核算 一、信用卡結算業(yè)務的核算 P111 （一）概述 （二）信用卡結算業(yè)務的主要規(guī)定 （三）信用卡結算業(yè)務的核算 P112 借：吸收活期存款 — 申請人戶 （庫存現(xiàn)金等） 貸：吸收信用卡存款 單位（個人） 手續(xù)費及傭金收入 〖例〗 P112 借：吸收活期存款 — 申請人戶 （庫存現(xiàn)金等） 貸：吸收信用卡存款 — 單位（個人） （ 1）特約單位開戶行的核算 P114 ①特約單位和持卡人在同一銀行開戶 ②特約單位和持卡人不在同一銀行開戶 ③特約單位和持卡人不在同一城市的核算 通過“存放中央銀行款項” 通過“聯(lián)行往來” 借：吸收信用卡存款 — 備用金① （ 存放中央銀行款項 ） ② （聯(lián)行往賬） ③ 貸：吸收活期存款 — 收款人戶 手續(xù)費及傭金收入 特約商戶應按交易額的一定比例 ,如 1%，向發(fā)卡行支付手續(xù)費。 （ 2）持卡人開戶行的核算 借：吸收信用卡存款 — 備用金 貸： 存放中央銀行款項 （聯(lián)行來賬） 借：吸收 信用卡存款 — 個人卡 貸：庫存現(xiàn)金 （ 存放中央銀行款項 等） 個人卡可提現(xiàn)，單位卡不得提現(xiàn)；不同場所提現(xiàn)，手續(xù)不同。 二、匯兌結算業(yè)務的核算 （一） 概述 P116 （二）匯兌結算業(yè)務的主要規(guī)定 (異地 ) 信匯 電匯 （三）匯兌結算業(yè)務的核算 P117 信匯憑證 ①回單（蓋章后交匯款人） ④匯入行作收賬通知交收款人 ③匯入行作貸方傳票 ②匯出行作借方傳票 寄收款行 借：吸收活期存款 — 匯款人戶 （庫存現(xiàn)金） 貸：聯(lián)行往賬 賬務處理 : P118 （ 1）收款人為單位，直接收賬。 借：聯(lián)行來賬
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